Финансово-экономические и организационные аспекты улучшения финансового состояния страховой организации

При значениях показателя обеспеченности собственными средствами меньше нормативного, то создается  угроза утраты платежеспособности, что наблюдалось в 2011 году. Уже в 2012 году коэффициент возрос на 39% и составил 0,51. Это указывает на то, что страховщик в состоянии выплатить свои обязательства перед кредиторами, достигнуто это было вследствие увеличение объема денежных и основных средств.

Страховая деятельность компании

	2011	2012
Страховые взносы	4167118	5305173
Страховые выплаты	3936141	5027465
Отношение выплат к взносам	94	95

 

Годовой прирост страховой  премии 27% (норматив -33%до+33%), показатель находится в пределах норматива.

Таким образом, можно сделать  вывод, что положение страховой  компании «Сахамедстрах» является относительно устойчивым. Высокий уровень показателей  общей платежеспособности, обеспеченный большой долей собственного капитала, достаточность резервов и сокращение расходов говорят о высокой финансовой устойчивости.

 

Глава 3 Финансово-экономические  и организационные аспекты улучшения финансового состояния страховой организации

3.1 Совершенствование методики оценки  результатов деятельности и текущего финансового состояния страховых компаний

Деятельность страховых  компаний существенно отличается от других видов предпринимательской  деятельности. Основным отличием страхового бизнеса, является стремление страховой  компании принимать на себя риски  различных субъектов хозяйствования. При этом наиболее важным аспектом ведения страхового бизнеса является способность компании объективно оценивать и управлять рисками. Существует непосредственная связь между рисками, принимаемыми страховой компанией (страховыми рисками), и рисками присущими ведению страховой деятельности.

В условиях усиливающейся  конкуренции на рынке страховых  услуг, возникает объективная необходимость  адекватной оценки деятельности страховых  компаний, анализа их инвестиционной привлекательности, и степени надежности. Объективный анализ позволит определить лидеров и аутсайдеров Российского  рынка страховых услуг, что является достаточно важным при всестороннем расширении спектра видов страхования, предлагаемых страховыми компаниями.

В условиях стремительно развивающегося рынка страховых услуг, контрагентам и потенциальным инвесторам страховых компаний важно иметь представление о текущем финансовом состоянии компании, прогнозах ее будущей деятельности.

Проведение анализа деятельности страховой компании невозможно без  анализа страхового портфеля, оценки достаточности капитала компании и  сформированных резервов. При расчете  нормативных показателей платежеспособности страховой компании, определенных в  законе России “Об организации страхового дела” делается ряд допущений, которые могут оказывать критическое влияние на результат, и проводится не достаточно глубокая оценка финансовых потоков страховой компании. А именно детальная оценка запаса платежеспособности позволяет оценить риск банкротства страховой компании.

Анализ страховой компании может проводиться со стороны  инвестора, либо страхователя. И в  том и в другом случае анализируется  степень надежности страховой компании. В случае оценки страховщика со стороны  страхователя надежность компании сводится к риску исполнения страховщиком взятых на себя обязательств. При оценке страховой компании со стороны потенциального инвестора, надежность компании анализируется с позиции инвестиционного риска. В обоих случаях наступление рискового случая, неспособность страховщика исполнить принятые на себя обязательства, ведет к потере либо инвестиционных вложений, либо страховых платежей. Страховые платежи в общем случае меньше чем инвестиционные вложения, однако, при этом страхователь получает дополнительный ущерб от наступления рискового случая, риски по которому перекладывались на страховую компанию

В практическом использовании, имея базовые характеристики страхового портфеля и общего финансового состояния компании можно определить вероятность банкротства страховой компании.

Одним из направлений деятельности страховой организации, обеспечиваюхих ее финансовую устойчивость является ее финансовое управление на основе бюджетирования. (процесс организации, планирования, анализа и контроля ее финансовой деятельности).

Методология бюджетирования включает широкий перечень различных  процедур и методик, в том числе  прогностические и статистические методы, «бюджетный метод», различные  методы финансового и управленческого  учета затрат.

Для каждой страховой компании она уникальна, так как формируется  с учетом специфики ее операций, существующей практики финансового  учета, принятой стратегии развития, информационных потребностей руководства, используемых информационных технологий. Методология бюджетирования очень  разнообразна.

При бюджетном планировании используются прогностические и  статистические методы, а также специфические  методики, позволяющие «смоделировать»  деятельность компании посредством  бюджетов (собственно «бюджетный метод»). При бюджетном контроле, учете  и анализе используются различные  методы финансового и управленческого  учета затрат, стандарт-костинг и  метод нормативного учета, директ-костинг, различные методы экономического анализа.

Таким образом, методология  бюджетирования каждой страховой компании включает широкий перечень различных  процедур и методик, целью которых  является оценка перспектив развития компании и эффективности ее операций. Методология для каждой компании формируется с учетом специфики  проводимых ею страховых и общехозяйственных  операций, существующей практики финансового  учета, контроля и анализа, a также  квалификации специалистов по бюджетированию и информационных потребностей руководства.

Оценка надежности страховой  организации с позиций страхователей 

Не все и не в любых  ситуациях страхователи — юридические  и физические лица — имеют возможность  и умеют оценить надежность страховых  организаций, используя и анализируя их отчетные данные.

Определение показателей  количественной оценки финансовой устойчивости, платежеспособности для них, особенно для физических лиц, менее доступно.

Хотя публикуемые страховщиками  сокращенные годовые бухгалтерские  балансы и отчеты о прибыли  и убытках позволяют страхователям  сделать определенные выводы о деятельности страховых организаций.

В частности, по опубликованным страховщиками данным об уставном капитале, о размере собственных средств  и страховых резервов, прибыли (убытках) страхователи — юридические лица и часть физических лиц, разбирающихся  в отчетных показателях предприятий, — в состоянии сформировать собственное  мнение о финансово-экономическом  положении той или иной страховой  компании.

Сравнение величины уставного  капитала страховщика с минимально необходимым его размером, установленным  Законом Украины «О страховании» для различных видов страховой  деятельности, а также с размерами  уставных капиталов других, в том  числе крупных, средних и мелких страховых организаций, позволяет  более точно оценить финансовую устойчивость страховщика.

Этому же будет способствовать и оценка размера собственных  средств в целом, страховых резервов данного страховщика и сравнение  их с размерами других страховых  организаций.

Следует иметь в виду и  то, что надежными для страхователей  могут быть не только крупные страховые  компании, но и средние и ниже средних, которые имеют соответствующие  законодательству размеры уставного  капитала, собственных средств, передают часть ответственности по крупным  рискам (договорам) в пере­страхование, профессионально разрабатывают  условия страхования и проводят страховые операции.

Если в приложении к  лицензии интересующего страхователя вида страхования нет, то страховщик не вправе заключать по этому виду договоры страхования.

Наличие лицензии хотя и  не гарантирует надежность страховой  организации, но оно подтверждает право  ее владельца на проведение страхования  и соответствие правил, стандартных  договоров страхования и страховых  тарифов действующему законодательству, нормативно-методическим документам органа по надзору за страховой деятельностью.

 При нарушении страховщиком  требований законов, ведомственных  нормативных актов и отступлениях  от условий страхования, представленных  в документах, на основании которых  была выдана лицензия, после дачи  предписаний на устранение недостатков,  ограничения и приостановления  действия лицензии го­сударственный  орган страхового надзора отзывает  лицензию.

Собственные средства страховщика  являются гарантией исполнения им своих  обязательств перед страхователями.

Условия лицензирования страховой  деятельности устанавливают ограничение  максимального объема страховой  ответственности страховщика по отдельному риску по договору страхования  в размере не более 10% от величины его собственных средств.

 Поэтому если страхователь (например, физическое лицо) решил  застраховать свой легковой автомобиль  «от угона» на страховую сумму,  равную действительной стоимости  транспортного средства — 100 000 грн, то страховщик, принимающий  на себя этот объем ответственности,  должен иметь соб­ственные средства  в размере не менее 1,0 млн.  грн. (100 000 : 0,1).

  Но такой риск может  быть застрахован этим же страховщиком  при условии передачи соответствующей  части ответственности по риску  другой страховой организации  (перестраховщику) или путем совместного  страхования (сострахования). Страхователь  при этом вправе знать, кто  перестраховщик или участник  совместного страхования и насколько  он надежен.

Останавливая свой выбор  для страхования отдельного риска  или определенной совокупности рисков на той или иной страховой организации, страхователь обычно (кроме случаев  повторного страхования) изучает правила, стандартные договоры страхования, страховые тарифы нескольких таких  же потенциальных страховщиков.

Страхователю при этом важно знать:

от каких рисков и по каким страховым тарифам проводится  страхование;

какие события и их последствия  не признаются  страховыми  случаями и не покрываются страхованием;

предоставляется ли рассрочка  в уплате страховой премии;

обязанности сторон при страховых  случаях и условия  получения  страхового возмещения или обеспечения    (страховой суммы);

какие льготы и при каких  условиях предоставляются страхователям;

виды ответственности  сторон договора страхования.

Срок деятельности страховой  организации на страховом рынке  является одним из показателей ее надежности и учитывается страхователями также в качестве критерия выбора страховщика.

3.2 Оптимизация  страхового портфеля и улучшение  финансовых результатов, на основе  использования перестрахования  и сострахования

С конца прошлого века растет потребность  в страховании все более крупных рисков. Постоянное увеличение стоимости объектов, находящихся в собственности отдельных юридических и физических лиц, обусловили собой повышение ценности рисков, принимаемых на страхование. Решить эту проблему позволяет перестрахование. Оно является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества. Перестрахование с его особыми методами и практикой, позволяет частным страховщикам обеспечивать страхование все больших сумм и принимать на себя неизвестные ранее риски, являющиеся результатом технического развития, не рискуя при этом обанкротиться.

Перестрахование – защищает прямого страховщика (цедента) от возможных  финансовых потерь, если бы ему пришлось производить выплаты по заключенным договорам страхования, не имея перестраховочного покрытия.

Правовые основы проведения перестрахования  в Российской Федерации определены в главе 48 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) и Законе Российской Федерации от 27.11.92 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. Федеральных законов от 31.12.97 г. № 157-ФЗ и от 20.11.99 г. № 204-ФЗ). Отдельные частные вопросы перестрахования регулируются также нормативными актами Департамента страхового надзора Минфина России и другими ведомственными нормативными актами.

Согласно ст.13 Закона Российской Федерации «О страховании» перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователями у другого страховщика (перестраховщика). Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.