Финансовое планирование

Оглавление

Введение…………………………………………………………………...…3

1 Содержание и значение финансового планирования…………...……….4

        2 Задачи и методы составления финансового плана....................................8

       3 Функции финансового планирования......................................................11

Заключение.....................................................................................................14

        Список использованных источников...........................................................15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В современных условиях рыночных отношений  возникает объективная необходимость  финансового планирования. Без финансового  планирования невозможно добиться настоящих  результатов на рынке.

Финансовое  планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

Планирование  финансовых показателей позволяет  находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

        Целью работы является изучение финансового планирования. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• описать содержание и значение финансового планирования;
• перечислить задачи и методы финансового планирования;
• определить функции финансового планирования.

 

 

 

 

 

 

 

1 Содержание  и значение финансового планирования

        Понятие «планирование деятельности предприятия» может быть

рассмотрено в  двух аспектах: во первых, с точки  зрения теории фирмы и ее природы; во-вторых, конкретно-управленческой, как одной из функций финансового менеджмента, т.е. умения предвидеть будущее фирмы и использовать это на практике. Оба аспекта планирования тесно взаимосвязаны. Возможность и необходимость последнего как определенного вида деятельности управленческого персонала обусловлены логикой совершения хозяйственных операций на предприятии. С помощью планирования сводят к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для хозяйствующего субъекта. Кроме того, устраняют излишние транзакционные издержки внутри фирмы по торговым сделкам (контрактам), например на поиск покупателей и поставщиков, проведение переговоров о предмете сделки, оплату услуг консультантов и др.

В процессе планирования можно оценить:

• уровень развития предприятия (экономический потенциал) и

результаты  его финансово-хозяйственной деятельности;

• объем ресурсов (включая и финансовые), при которых могут

быть достигнуты цели предприятия;

• отдачу вложенных предприятием в конкретные инвестиционные

проекты (программы) средств.

На основе системы  долгосрочных и оперативных планов

осуществляют  организацию запланированных работ, мотивацию персонала, контроль результатов  и их оценку на базе плановых показателей. Предприятие не в состоянии устранить предпринимательский риск, но может снизить его негативные последствия с помощью прогнозирования. Как показывает практика разных стран, планирование создает для корпорации следующие преимущества:

• дает возможность подготовиться к будущим неблагоприятным

условиям рыночной конъюнктуры;

• позволяет оценить возникающие проблемы;
• стимулирует менеджеров к реализации своих решений;
• улучшает координацию действий между структурными

подразделениями предприятия;

• обеспечивает предприятие полезной для него информацией;
• способствует более эффективному использованию ресурсов и

усилению контроля в корпорации.

Разработка  предприятиями финансовых планов (бюджетов) занимает

важное место  в системе мер по стабилизации их денежного хозяйства. Определим  основные понятия, связанные с финансовым планированием.          

Финансовый  план – обобщенный плановый документ, отражающий поступления денежных средств  предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) периоды. Он включает в себя составление  операционных и финансовых бюджетов, а также прогноз денежных ресурсов на два-три года. В России его обычно составляют в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год, пятилетие)

Бюджет предприятия  – оперативный финансовый план,

составленный, как правило, на период до одного года и отражающий поступления  и расходование денежных средств по текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности. В практике управления финансами предприятия использует два основных вида бюджетов – оперативный (текущий) и капитальный.

Бюджетирование  – процесс разработки конкретных бюджетов в 

соответствии  с целями оперативного планирования (например, бюджет движения средств  на предстоящий месяц).

Бюджетирование  капитала – процесс разработки конкретных

бюджетов по управлению капиталом предприятия – источниками формирования капитала (пассивы баланса) и их размещение (активы баланса), например прогноз баланса активов и пассивов на конец предстоящего квартала.

Бюджетный контроль – текущий контроль за исполнением 

отдельных показателей доходов и расходов, определенных плановым бюджетом.

Бюджет по балансовому  листу – один из основных видов 

оперативного  финансового плана предприятия, отражающий прогноз активов и  пассивов бухгалтерского баланса на конец предстоящего квартала. Целью разработки такого бюджета является определение возможности прироста отдельных активов за счет предполагаемых источников финансирования по пассиву баланса. С помощью этого документа обеспечивается финансовая устойчивость предприятия в планируемом периоде.

Бизнес-план –  основной документ, разрабатываемый  предприятием и 

представляемый  инвестору (кредитору) по реальному  инвестиционному проекту или  проекту его санации при угрозе банкротства. В этом документе в  краткой форме и общепринятой последовательности разделов излагают основные параметры проекта и финансовые показатели, связанные с его реализацией.

Смета – форма  планового расчета, определяющая потребности 

предприятия в  денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей, например, смета затрат на производство и реализацию продукции, составляемая на год с поквартальной разбивкой.

Внутрифирменное финансовое планирование заключается  в 

следующем: 

• намеченные стратегические цели предприятия оформляют в

виде финансово-экономических показателей: объема продаж, себестоимости проданных товаров, прибыли, инвестиций, денежных потоков;

• устанавливают стандарты для поступления финансовой

информации  в форме финансовых планов и отчетов  об исполнении;

• определяют приемлемые границы финансовых ресурсов,

необходимых для  реализации оперативных и долгосрочных планов предприятия;

• оперативные финансовые планы (на месяц, квартал)

предоставляют полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной  финансовой стратегии.

В современных условиях роль финансового планирования принципиаль-

но изменилась по сравнению с той, что была характерна для централизованно управляемой  экономики. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально  представлять свое финансовое положение сегодня и на ближайшую перспективу. Это необходимо, во-первых, для того, чтобы преуспеть в своей коммерческой деятельности, а во-вторых, чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетной системой, социальными фондами, банками, другими кредиторами и контрагентами и тем самым оградить себя от штрафных санкций. Для этого целесообразно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, учитывая последствия инфляции, изменения рыночной конъюнктуры, нарушения договорных обязательств партнерами. Основной целью финансового планирования является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины денежных потоков, формируемых за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников.

Финансовый план взаимосвязан с другими разделами бизнес-плана,

т.е. с планами  по производству продукции, закупками  материальных ресурсов, инвестициям, исследованиям  и разработкам, рекламе и т.д. Назначение финансового плана – прогноз  средне- и долгосрочной финансовой перспективы, а также определение текущих доходов и расходов. Среднесрочный финансовый план составляют, как правило, на год с распределением показателей по кварталам; долгосрочный – на ближайшие два-три года; текущий – на квартал с помесячной разбивкой доходов и расходов.

Важнейшими  объектами финансового планирования являются:

• выручка от реализации проданных товаров (работ, услуг);
• прибыль и ее направление по соответствующим направлениям;
• фонды специального назначения и их использование (например,

резервный фонд в акционерных обществах);

• объем платежей в бюджет и в социальные фонды;
• объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;
• плановая потребность в оборотных активов;
• объем капитальных вложений и источники их финансирования.

В условиях конкурентной среды и прогнозируемого рынка сбыта

товаров большое  значение имеют перспективные финансовые планы, составляемые на срок более одного года (на два-три года вперед), например разработка бизнес-плана инвестиционного  проекта.

В любом случае, основой финансовой стратегии предприятия остается

самофинансирование. Оно складывается из собственных  источников (чистой прибыли и амортизационных  отчислений – более 50 % объема денежных ресурсов), привлеченных, а иногда и  государственных. Однако привлеченные средства (например, кредиты банков), являясь платными, существенно снижают рамки самофинансирования предприятия. Необходимость повышения доли собственных средств в общем объеме финансовых ресурсов должна побуждать предприятие осуществлять более гибкую техническую, кадровую, маркетинговую и финансовую политику.

2 Задачи и методы финансового планирования

 

Финансовое  планирование представляет собой процесс  разработки системы мероприятий  по обеспечению развития предприятия  необходимыми финансовыми ресурсами  и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества  финансового планирования состоят  в том, что оно:

• воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
• обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;
• предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;
• служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование  помогает предотвращать ошибочные  действия в области финансов, а  также уменьшает число неиспользованных возможностей.

Основные задачи финансового планирования на предприятии:

1. обеспечивать необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
2. определять пути эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования;
3. выявлять внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;
4. устанавливать рациональные финансовые отношения с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;
5. соблюдать интересы акционеров и других инвесторов;
6. контролировать финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.