Финансовое планирование

 

Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот  или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного  финансирования и определяет пиковые  требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств.

 

4. Баланс денежных поступлений  и выплат

 

План-баланс демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени. Отчет о движении денежных средств характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике.

 

Баланс денежных поступлений и  выплат - это документ, позволяющий  оценить, сколько денег нужно  вложить в проект, причем в разбивке по времени, т.е. до начала реализации и  уже по ходу дела. Он строится на основе плана дохода и расходов, с поправкой на ожидаемые лаги и с такой же разбивкой по времени.

 

5. План по источникам и использованию  средств

 

Данный документ показывает, на что  расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источников. Цель такого плана - дать ясную картину, из чего складываются средства предприятия, и каким образом они будут тратиться на прирост активов или на покрытие задолженности.

 

План по источникам и использованию средств помогает и предпринимателю, и потенциальному инвестору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить эффективность выбранной финансовой политики.

 

6. Сводный балансовый план активов  и пассивов предприятия

 

Баланс активов и пассивов отражает их состояние на предприятии на определенную дату. При его составлении используются подготовленные ранее план доходов  и расходов и баланс денежных поступлений  и выплат. Схема баланса имеет  такой вид:

 

Актив:

 

1. Основные средства и прочие внеоборотные активы, в том числе: нематериальные активы; основные средства.

 

2. Запасы и затраты, в том  числе: производственные запасы; малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы; незавершенное производство; расходы будущих периодов; готовая продукция.

 

3. Денежные средства, расчеты и  прочие активы, в том числе:  расчеты с дебиторами; расчетный  счет; валютный счет; касса.

 

Пассив:

 

1. Источники собственных средств,  в том числе: уставный капитал;  добавочный капитал; резервный  капитал; нераспределенная прибыль прошлых лет.

 

2. Расчеты и прочие пассивы,  в том числе: долгосрочные кредиты;  краткосрочные кредиты.

7. Анализ безубыточности

 

Анализ безубыточности демонстрирует, каким должен быть объем продаж для  того, чтобы компания была в состоянии  без посторонней помощи выполнить свои денежные обязательства. Такой анализ позволяет получить оценку суммы продаж, которая необходима, чтобы компания не имела убытков.

 

8. Стратегия финансирования 

 

Финансирование фирмы - основополагающий элемент для достижения успеха в деле. Каждая фирма должна планироваться с четким и ясным пониманием того, какие вложения потребуются для того, чтобы начать операцию, какие дополнительные средства будут нужны для поддержания уже начатого. И где могут быть взяты деньги.

 

Сумма, требуемая для того, чтобы начать дело, может быть определена при помощи составления списка активов, которые должны появиться в наличии, с оценкой их стоимости. [7, c. 33] 2. Финансовое планирование в коммерческих предприятиях (на примере ООО «Каприз»)

 

2.1 Краткая характеристика деятельности  предприятия (на примере ООО  «Каприз»)

 

 

 

Общество с ограниченной ответственностью «Капелька» зарегистрировано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации. Основной целью деятельности общества является получение прибыли. Основными видами деятельности предприятия являются торгово-закупочная деятельность, оптовая, розничная, комиссионная торговля, коммерческая, посредническая, комиссионная деятельности, производство и реализация товаров народного потребления, снабженческо-сбытовая деятельность, благотворительная деятельность.

 

По отдельным видам деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только после  получения лицензии.

 

Общество имеет 2 торгово-закупочные точки.

 

Основная деятельность - это продажа и закупка товаров бытовой химии, парфюмерии, косметики.

 

ООО «Каприз» выступает юридическим  лицом, что определяется совокупностью  признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором числится имущество предприятия.

 

Финансовые отношения предприятия  возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.

 

Главная цель финансовой деятельности предприятия - решить, где, когда и  как использовать финансовые ресурсы  для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

 

2.2 Расчет финансового плана  предприятия на примере ООО  «Каприз»

 

Рассмотрим формирование финансового  плана предприятия на примере  общества с ограниченной ответственностью «Каприз».

 

1). В табл. 1.1 представлен план  объемов реализации продукции  на основе маркетинговых исследований. Основная его задача - дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией.

 

Таблица 1.1 Прогноз сбыта

 

 

Показатели 

Квартал 

Итого 

 

I 

II 

III 

IV 

 

 

Ожидаемые продажи в единицах изделия 

8000, 00 

7000, 00 

9000, 00 

8000, 00 

32000, 00 

 

Цена продажи единицы изделия (в руб.) 

15, 00 

15, 00 

15, 00 

15, 00  

 

Общий объем продаж (в тыс. руб.) 

120 000, 00 

105 000, 00 

135 000, 00 

120 000, 00 

480 000, 00 

 

 

2). На основе этих данных разработан  график ожидаемых денежных поступлений  (табл. 1.2).

 

Таблица 1.2. График ожидаемых поступлений денежных средств

 

Показатели

 

 

(в тыс. руб.) 

Квартал 

Итого 

 

I 

II 

III 

IV 

 

 

Дебиторская задолженность на 31 декабря  предыдущего года * 

2500, 00    

2500, 00 

 

Продажи I квартала** 

84 000, 00 

33 600, 00   

117 600, 00 

 

Продажи II квартала  

73 500, 00 

29 400, 00  

102 900, 00 

 

Продажи III квартала   

94 500, 00 

37 800, 00 

132 300, 00 

 

Продажи IV квартала    

84 000, 00 

84 000, 00 

 

Общее поступление денежных средств 

86 500, 00 

107 100, 00 

123 900, 00 

121 800, 00 

439 300, 00 

 

 

* Общий остаток дебиторской  задолженности ожидается к получению  в первом квартале** 70% квартальных  продаж оплачиваются в квартале  продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются  в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги

 

3). Исходя из прогноза сбыта  и сложившейся практики поддержания  запасов готовой продукции, разработан  производственный план (табл. 1.3).

 

Таблица 1.3 Производственный план

 

 

Показатели 

Квартал 

Итого 

 

I 

II 

III 

IV 

 

Желательный запас готовой продукции на конец периода*

 

 

(в тыс. штук) 

700, 00 

900, 00 

800, 00 

1000, 00** 

1000, 00 

Общая потребность в товаре

 

 

(в тыс. штук) 

8700, 00 

7900, 00 

9800, 00 

9000, 00 

35400, 00 

Минус: Запас готовой продукции  на начало периода***

 

 

(в тыс. штук) 

800, 00 

700, 00 

900, 00 

800, 00 

800, 00 

 

Количество единиц, подлежащих поставке (в тыс. штук) 

7900, 00 

7200, 00 

8900, 00 

8200, 00 

34600, 00 

 

 

* 10% из продаж следующего квартала

 

** ориентировочная оценка*** аналогичен  запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала

 

4). Составлен план доходов и  расходов предприятия. Задача  данного документа - показать, как  будет формироваться и изменяться  прибыль.

 

Среди анализируемых показателей  выделяются:а) доходы от продаж товаров;

 

б) издержки производства товаров;в) суммарная прибыль от продаж;

 

г) общепроизводственные расходы (по видам);д) чистая прибыль (строка в) минус  строка г)).

 

Таблица 1.4 План доходов и расходов

 

Показатель

 

 

(в тыс. руб.) 

Квартал 

Итого 

 

I 

II 

III 

IV  

 

Доходы от продаж 

120000, 00 

105000, 00 

135000, 00 

120000, 00 

480000, 00 

 

Издержки по импорту 

12000, 00 

10500, 00 

13500, 00 

12000, 00 

48000, 00 

 

Валовая прибыль от продаж 

108000, 00 

94500, 00 

121500, 00 

108000, 00 

432000, 00 

 

Общепроизводственные издержки, в том числе 

5280, 00 

4620, 00 

5940, 00 

5280, 00 

21120, 00 

 

торговые издержки 

1200, 00 

1050, 00 

1350, 00 

1200, 00 

4800, 00 

 

реклама 

1200, 00 

1050, 00 

1350, 00 

1200, 00 

4800, 00 

 

оплата труда управленческого  персонала 

600, 00 

525, 00 

675, 00 

600, 00 

2400, 00 

 

амортизация 

1200, 00 

1050, 00 

1350, 00 

1200, 00 

4800, 00 

 

прочие 

1080, 00 

945, 00 

1215, 00 

1080, 00 

4320, 00 

 

Прибыль 

102 720, 00 

89 880, 00 

115 560, 00 

102 720, 00 

410 880, 00 

 

 

5). Разработан баланс денежных поступлений и выплат (табл. 1.5). Главная его задача - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.

 

Таблица 1.5. Баланс денежных поступлений  и выплат

 

Показатель

 

 

(в тыс. руб.) 

Квартал 

Итого 

 

I 

II 

III 

IV  

 

Поступление от продаж 

86500, 00 

107100, 00 

123900, 00 

121800, 00 

439300, 00 

 

Платежи, всего в том числе 

62000, 00 

59000, 00 

47000, 00 

5000, 00 

173000, 00 

 

оборудование 

50000, 00 

50000, 00 

40000, 00 

0 

140000, 00 

 

оргтехника 

10000, 00 

7000, 00 

5000, 00 

3000, 00 

25000, 00 

 

прочие 

2000, 00 

2000, 00 

2000, 00 

2000, 00 

8000, 00 

 

Прирост денежной наличности 

24500, 00 

48100, 00 

76900, 00 

116800, 00 

266300, 00 

 

Остаток на начало 

50000, 00 

74500, 00 

122600, 00 

199500, 00 

446600, 00 

 

Остаток на конец 

74 500, 00 

122 600, 00 

199 500, 00 

316 300, 00 

712 900, 00 

 

 

6). Рассчитан план по источникам  и использованию средств, т.е.  план получения средств для  создания или расширения предприятия.

 

При этом необходимо ответить на вопросы:1. Сколько требуется средств для  реализации данного проекта.

 

2. Источники финансовых ресурсов и форма их получения.Источниками могут служить:

 

а) собственные средства;б) кредиты  банков;

 

в) привлечение средств партнеров;г) привлечение средств акционеров и т.д.

 

3. Срок ожидаемого полного возврата  вложенных средств и получения  инвесторами дохода на них.План по источникам и использованию средств

 

Средств из разных источников, всего…………………889800

 

В том числе:

 

Ссуда под недвижимость………………………200000Собственные  средства:

 

Прибыль прошлых лет…………….…..250000Прибыль  планируемого года……….…432000

 

Амортизация…………………………….4800Использование  средств, всего…………………………679000

 

В том числе:

На покупку оборудования……………………..140000

 

На прирост запасов…………………………….519000

На погашение ссуды……………………………20000

 

Чистый прирост оборотного капитала………………..210800. [11, c. 35-47]

 

 Заключение

 

 

В данной курсовой работе рассмотрены  вопросы финансов и рассчитан  финансовый план предприятия, который  позволит определить затраты предприятия, доходы, выплаты и поступления  денежных средств, повысить эффективность  производства предприятия и, самое главное, рассчитать его прибыль.В первой главе рассматриваются теоретические аспекты анализа финансов и финансового плана предприятия, а во второй главе приведены все практические расчеты финансового плана предприятия на основе ООО «Каприз».

 

На основе анализа финансов и  рассчитанного финансового плана  предприятия были сделаны следующие  выводы.Финансы занимают особое место  в экономических отношениях. Их специфика  проявляется в том, что они  всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

 

Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия (в нашем примере ООО «Каприз») необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику.Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, используя расчеты многих количественных показателей.