Финансовое планирование на предприятии

• согласованность финансовой стратегии предприятия с общей

стратегией  его развития;

• согласованность финансовой стратегии предприятия с

предполагаемыми изменениями внешней финансовой среды;

• внутренняя сбалансированность финансовой стратегии;
• реализуемость финансовой стратегии;
• приемлемость уровня рисков, связанных с реализацией финансовой

стратегии;

• результативность разработанной финансовой стратегии.

Разработка финансовой стратегии и финансовой политики по наиболее важным аспектам финансовой деятельности позволяет принимать эффективные управленческие решения, связанные с финансовым развитием предприятия. Разработка финансовой стратегии и финансовой политики осуществляется на основании финансовых планов. 

Основными видами текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии, являются:

• план доходов и расходов по операционной деятельности;
• план доходов и расходов по инвестиционной деятельности;
• план поступления и расходования денежных средств;
• балансовый план.

План доходов и расходов по операционной деятельности является одним из основных видов текущего финансового плана предприятия составляемого на первоначальном этапе текущего планирования его финансовой деятельности.  Целью разработки этого плана является определение суммы чистой прибыли от производственно-коммерческой (операционной) деятельности предприятия.  
        План доходов и расходов по инвестиционной деятельности отражает основные аспекты финансового обеспечения этой деятельности. Целью разработки этого плана является определение объема потребностей в финансовых ресурсах для реализации намеченных инвестиционных программ, а также возможных поступлений этих ресурсов в процессе осуществления инвестиционной деятельности.  
        План поступления и расходования денежных средств призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков предприятия. Целью разработки этого плана является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода.  
         Балансовый план отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры используемых финансовых средств предприятия на конец планового периода. Целью разработки балансового плана является определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость предприятия в предстоящем периоде.   
         Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия. Главной формой такого планового финансового задания является бюджет.    

 

 

 

 

 

 

 

 

          1.6. Методы финансового планирования

 

Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании затрат предприятия могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование, бюджетирование.  
        1. Нормативный метод. Сущность данного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает: федеральные нормативы; региональные (краевые, областные, автономных образований) нормативы; местные нормативы; отраслевые нормативы; нормативы хозяйствующего субъекта.   
        Построение системы нормирования предполагает соблюдение определенных принципов, к числу которых относятся:

• прогрессивность – отражение в нормах достижений новой

техники, технологии, научной организации труда, производства и т.д.;

• обоснованность – разработка норм на основе технических

расчетов  и анализа производства;

• комплексность – комплексное формирование нормативной

базы  для всех разделов плана;

• гибкость, динамичность – систематическое обновление

нормативной базы по мере изменения организационно-

технических условий производства;

• сопоставимость – обеспечение сопоставимости нормативной

базы  на различных уровнях планирования;

• автоматичность – компьютеризация - формирование,

обновление  и использование нормативной  базы.

2. Расчетно-аналитический метод. Сущность расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования широко применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит экспертная оценка (рисунок 1.).

 
Рисунок 1. – Схема расчетно-аналитического метода планирования

Расчетно-аналитический метод широко применяется при планировании суммы  прибыли и доходов, определении  величины отчислений от прибыли в  фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным видам использования  финансовых ресурсов и т. п.  
         3. Балансовый метод. Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд потребления и др. 

4. Метод оптимизации плановых решений. Сущность метода оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора: минимум приведенных затрат; максимум приведенной прибыли; минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата; минимум текущих затрат; минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств; максимум дохода на рубль вложенного капитала; максимум прибыли на рубль вложенного капитала; максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь.   
         5. Экономико-математическое моделирование. Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов.

Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-математического  моделирования является основой  для функционирования автоматизированной системы управления финансами.  
         6. Бюджетный метод (бюджетирование).  Система бюджетов позволяет установить жесткий текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием средств, создать реальные условия для выработки эффективной финансовой стратегии.  
         Таким образом, несмотря на то, что система финансового планирования ориентирована на решение краткосрочных и текущих задач, решаемых предприятием, разработка стратегии его развития позволяет не только определить ориентиры этого развития, но и добиться понимания общности задач работниками различных служб предприятия, устранить ограничения на взаимодействие между ними, стимулировать информационный обмен между структурными подразделениями предприятия.

1.7. Заключение

 

Рассмотрев основы финансового  планирования, можно заключить, что  жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное  планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Рассмотрев цели и сущность финансового  планирования, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи  с этим рабочие версии должны постоянно  обновляться. В компании должны иметься  варианты финансовых планов, предназначенные  для различных адресатов в  зависимости от целей.

Планирование  – один из основных элементов научно обоснованного управления деятельностью  любой более или менее сложной  экономической системы, и, следовательно, его сущность, роль и предназначение гораздо шире, нежели простой расчет и утверждение в качестве ориентиров ряда количественных показателей. В  этом смысле важен не столько план сам по себе, сколько собственно процесс планирования, неизбежно  имеющий место в любом рационально  функционирующем предприятии и  осознанно применяемый для координации  и оптимизации его деятельности.

 

2. Практическая часть

 

Формирование  и анализ федерального бюджета Российской Федерации 

 

Федеральный бюджет РФ представляет собой основной финансовый план правительства на текущий финансовый год, имеющий силу закона. Рассмотрим формирование федерального бюджета РФ на основе статей расходов и доходов государства.

1. Доходы Федерального Бюджета на N год

№	Виды доходов	Млрд.руб.	%
1	Налоговые доходы	3 877,46	65,00%
	Налоги на прибыль, доходы	580,41	9,73%
	Налоги и взносы на социальные нужды	368,77	6,18%
	Налоги на товары, реализуемые на территории РФ	1 642,86	27,54%
	Платежи при использовании природными ресурсами	300,37	5,04%
	Прочие налоговые доходы	985,04	16,51%
2	Неналоговые доходы	1 610,64	27,00%
	Административные платежи и сборы	3,78	0,06%
	Штрафы, санкции, возмещение ущерба	2,17	0,04%
	Госпошлина, сборы	26,31	0,44%
	Прочие неналоговые доходы	1 578,37	26,46%
3	Безвозмездные и безвозвратные поступления	477,23	8,00%
	Безвозмездные поступления от нерезидентов	143,00	2,40%
	Безвозмездные поступления от государственных  организаций	300,00	5,03%
	Прочие безвозмездные поступления	34,22	0,57%
	Итого	5 965,32	100,00%

 

Фактически  в бюджет поступило ≈ 5,97 трлн. рублей. Существенную долю в доходах составляют налоговые доходы – 65%, на рисунке 1 представлена диаграмма группы: «Налоговые доходы». Далее идут неналоговые доходы – 27% и  безвозмездные поступления – 8%. Среди налоговых доходов следует выделить налоги на реализуемые товары, что свидетельствует о достаточно развитом товарообороте на территории РФ.

Рисунок 1. Диаграмма налоговых доходов Федерального Бюджета

2. Расходы  Федерального Бюджета на N год

№	Виды расходов	Млрд. руб.	%
1	Общегосударственные вопросы	708,20	9,49%
2	Национальная оборона	602,04	8,07%
3	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	762,87	10,22%
4	Национальная экономика	897,23	12,02%
5	Жилищно-коммунальное хозяйство	683,02	9,15%
6	Охрана окружающей среды	508,10	6,81%
7	Образование	677,94	9,08%
8	Культура, кинематография и средства массовой информации	467,80	6,27%
9	Здравоохранение, физическая культура и спорт	706,37	9,46%
10	Социальная политика	815,57	10,93%
11	Межбюджетные трансферты	634,35	8,50%
	Итого	7 463,48	100,00%