Финансовое планирование и прогнозирование

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Липецкий государственный технический университет»

 

 

Кафедра

финансов, налогообложения и бухгалтерского учёта

 

Контрольная работа

Финансовое планирование и прогнозирование

 

 

 

 

 

 

Студент            ___________                                Изюмцева Т.Ю

подпись, дата

Группа ЭКП-13-2

Руководитель

к.э.н., доцент  ___________    Йода Ю.В.

подпись, дата

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Липецк 2015 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение...................................................................................................................2

1 Содержание, значение и задачи финансового планирования3

2 Методы финансового планирования4

3 Финансовое прогнозирование, сфера его применения12

4.Задача...................................................................................................................19

Заключение20

Список использованных источников21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 Финансовое планирование и  прогнозирование является важным  элементом развития как отдельных  субъектов хозяйствования, так и  государства в целом. Актуальность темы «Финансовое планирование» очевидна в нынешних условиях российской действительности. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.

Финансовое планирование – это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и использования с целью финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. В условиях рынка предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на перспективу. Это необходимо, во-первых, для того, чтобы преуспеть в хозяйственной деятельности, а во-вторых, чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, и другими кредиторами и тем самым защищать себя от финансовых санкций, снижать риск банкротства.

Целью работы является изучение теоретических основ финансового планирования и прогнозирования

В процессе работы были поставлены следующие задачи: изучение теоретических основ финансового планирования и прогнозирования (понятие, содержание, объект, цели, задачи, методы, сфера его применения)

Предметом наших исследований является планирование и прогнозирование финансовой деятельности в организации.

Объектом исследования – финансовая деятельность.

Теоретической основой для написания реферата являются: материалы, литература отечественных авторов и ресурсы интернет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Содержание, значение и задачи финансового планирования

Эффективное управление финансами организаций возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации.[1]

С помощью планирования сводятся к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для любой организации. Кроме того, планирование устраняет излишние трансакционные издержки внутри компании по торговым сделкам (трансакциям), например: на поиск покупателей и поставщиков, проведение переговоров о предмете сделки, оплату услуг консультантов и пр.

В процессе планирования можно оценить:

-уровень развития предприятия (экономический потенциал) и результаты его хозяйственно-финансовой деятельности;

-объем ресурсов (включая и финансовые), при котором могут быть достигнуты его цели;

-отдачу вложенных предприятием средств в конкретные инвестицион

-ные проекты (программы);

-возможные риски, сопутствующие реализации данных проектов.

Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

    -содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

   -дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

   -служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов[2]

 Основными целями этого процесса является установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Финансовое планирование осуществляется составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовый план следует рассматривать как одну из реальных форм проявления распределительного характера финансов организаций. Финансовый план организации выступает в виде балансовых форм, сгруппированных в них статей доходов и расходов, планируемых к получению и финансированию в предстоящем периоде. Степень детализации плана зависит от принятой в организации формы документов. Форма финансового плана вместе с методологией составления и методикой разработки показателей не тождественна одной из форм финансовой отчетности — бухгалтерскому балансу.

Финансовые планы подразделяются на долгосрочные, текущие и оперативные.

В долгосрочном финансовом плане определяются финансовыепараметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков.

 В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации   увязываются с финансовыми показателями, определяется влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде. 

Оперативный финансовый план включает в себя краткосрочные тактические действия — составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.

Финансовое планирование представляет собой одну из составных функций управления.Оно тесно связано с планированием всей хозяйственной деятельности организации.В условиях рыночной экономики роль планирования не только не снижается, но и многократно возрастает. Убедительным аргументом, подтверждающим целесообразность планирования, является практика зарубежных коммерческих компаний, где бизнес-планы разрабатываются повсеместно и на постоянной основе.

Разработка предприятиями финансовых планов занимает важное место в системе мер по стабилизации их финансового состояния. Основные понятия, связанные с финансовым планированием.

1. Финансовый план – обобщенный  плановый документ, отражающий поступление  и расходование денежных средств  предприятия на текущий (до одного  года) и долгосрочный (свыше одного  года) период. Он включает в себя  составление операционных и текущих  бюджетов, а также прогнозы финансовых  ресурсов на два-три года. В  России он обычно составляется  в форме баланса доходов и  расходов (на квартал, год, пятилетие).

2. Бюджет предприятия – оперативный  финансовый план, составленный, как  правило, на период до одного  года, отражающий расходы и поступления  средств по текущей, инвестиционной  и финансовой деятельности предприятия. В практике управления финансами  фирмы используются два основных вида бюджетов – оперативный (текущий) и капитальный.

3. Бюджетирование – процесс  разработки конкретных бюджетов  в соответствии с целями оперативного  планирования (например, платежный  баланс на последующий месяц).

Значение внутреннего финансового планирования заключается в следующем:

- намеченные стратегические цели  предприятия преломляются в форме  финансово-экономических показателей: объем продаж, себестоимость проданных  товаров, прибыль, инвестиции, денежные  потоки;

- устанавливаются стандарты для  поступления финансовой информации  в форме финансовых планов  и отчетов об их исполнении;

- определяются приемлемые границы  финансовых ресурсов, необходимых  для реализации оперативных и  долгосрочных планов предприятия;

- оперативные финансовые планы (на месяц, квартал) предоставляют  полезную информацию для разработки  и корректировки финансовой стратегии  предприятия. [2]

 

 

 

 

 

 

 

2 Методы финансового планирования

Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью системы методов.

Методы финансового планирования — это конкретные способы и приемы расчетов финансовых показателей организации.

Финансовое планирование сводится, с одной стороны, к точным расчетам финансовых показателей на ближайшее время и их балансовой увязке в соответствующем финансовом документе, а с другой стороны — к прогнозным расчетам, носящим вероятностный и многовариантный характер. При планировании финансовых показателей организации применяются нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, оптимизационный, экономико-математический и долевой методы.[3]

В части финансового планирования выделяют шесть методов обоснования плановых значений:

1. Экономический анализ. Этот метод  делает возможным определение  основных закономерностей, тенденций  в движении натуральных и стоимостных  показателей. С его помощью выявляются  внутренние резервы предприятия. В планировании анализ имеет  первостепенное значение, поэтому  он причисляется к методам  планирования. Использование анализа  в части финансового планирования  позволяет оценить его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности  и другие показатели, а затем  по результатам принять обоснованные  финансовые решения.

2. Нормативный. Данный метод предполагает  расчет планового показателя  на основе заранее установленных  норм и нормативов. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов. Она включает:

-федеральные нормативы — единые на всей территории РФ для всех отраслей и организаций: ставки федеральных налогов, нормы амортизации основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др.;

-нормативы субъектов Федерации (краевых, областных, автономных образований): ставки республиканских налогов, тарифных взносов и сборов и т.д.;

-местные нормативы (местные налоги и т.д.);

-отраслевые нормативы действующие в масштабах отдельных отраслей или по группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов: малое предприятие, акционерное общество и т.д.;

-нормативы организации, разрабатываемые непосредственно хозяйствующим субъектом и используемые им для регулирования производственно-торгового процесса и финансовой деятельности, контроля за эффективным использованием финансовых ресурсов: нормы потребности в оборотных средствах, кредиторской задолженности, запасов сырья, материалов, товаров, тары, нормативы распределения финансовых ресурсов и прибыли. Нормативный метол является самым простым методом. Исходя из норматива и величины базового показателя рассчитываются финансовые показатели.

 Они позволяют предприятиям  более точно рассчитывать финансовые  показатели. Так, зная норматив и  объемный показатель, можно рассчитать  значение показателя в плановом  периоде. [4]

3. Расчетно-аналитический. Считается  одним из самых простых. Состоит  в том, что на основе анализа  достигнутой величины финансового  показателя, принимающегося за базу, и индексов его отклонения  в плановом периоде рассчитывается  плановая величина этого показателя. Часто используется как альтернатива  нормативному методу по причине  того, что связь между показателями отчетного и планового периодов может быть установлена не прямо, а косвенно (на основе анализа их динамики и связей). Обоснованность показателей, полученных таким методом, зависит во многом от обоснованности индекса изменения показателя. Поэтому для обоснования величины индекса часто используются мнения экспертов.

Расчетно-аналитический метод широко применяется, например, при планировании суммы прибыли и доходов, определении величины отчислений от прибыли в фонд накопления, потребления и резервный фонд.

Расчет планируемой величины финансовых показателей можно отразить в следующих виде:

       

Ф.n.пл - планируемая величина финансового показателя;

Ф.n.отч — отчетное значение финансового показателя;

I — индекс изменения финансового показателя

         4. Балансовый. Считается одним из основных методов планирования. Алгоритм его использования предполагает балансовое соотношение показателей. Таким образом, путем построения баланса осуществляется увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. При этом балансовое уравнение может иметь следующий вид: Он + П = Р + Ок, где Он – остаток средств фонда на начало планового периода, руб.; П – поступление средств в фонд, руб.; Р – расходование средств фонда, руб.; Ок – остаток средств фонда на конец планового периода, руб.