Финансовое планирование и прогнозирование в корпоративных структурах

- ликвидность как функция  времени и риска.

   В отличие от первого метода, как видим, этот метод более требователен к объему, содержанию, структуре информации, используемой для планирования.

  Метод бюджетного планирования, получивший широкое распространение в западной практике, обеспечивает приемлемую точность финансовых прогнозов, оснащен огромным количеством методической литературы и набором прикладных программ, что во многом облегчает его практическое применение.4 Несмотря на глубокую проработку метода бюджетного планирования, он до сих пор недооценивается в российских компаниях. Суть бюджетного планирования заключается в построении прогнозных форм финансовой отчетности на основе тщательно выверенных предпосылок формирования каждого элемента активов, пассивов, доходов и затрат.

   Конечная цель метода бюджетного планирования - выявление потребностей предприятия в финансировании на момент, отраженный в прогнозном балансе, определением величины дисбаланса между активами и пассивами прогнозного баланса, вызванного отражением в нем всего спектра финансовых решений на предстоящий год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового  планирования на ООО « Чебаркульский краностроительный завод ».  

2.1. Организационно-экономическая  характеристика организации

   Чебаркульский краностроительный завод — предприятие по производству стреловых кранов на гусеничном ходу. Находится в Челябинской области, г. Чебаркуль. Принадлежит ООО «УралКрАЗ».

   Датой образования завода является 1943 год, когда в г. Чебаркуль начал работать «Крановый завод № 1». Коллектив завода в период расцвета составлял 1200 человек.

   В 1990-х завод был приватизирован, поменялся ни один собственник. Мало кто вкладывал деньги в развитие производства, поэтому  предприятие оказалось на грани банкротства. В 2008 году, собственник завода, ООО «УралКрАЗ, провел реконструкцию, стоимостью 100 миллионов рублей.

После банкротства полностью восстановлены заводские мощности. В частности: построен новый газопровод, в результате восстановлено газоснабжение. Введена в эксплуатацию новая котельная с двумя котлами. Налажено водоснабжение. Проведена реконструкция сталеплавильной дуговой печи. Запущен весь комплекс литейного производства на заводе. Приведены в действие все участки машиностроительного производства.

Структура предприятия :

1. Механический цех
2. Кузнечно-прессовое
3. Литейное производство

   Общество с ограниченной ответственностью "Чебаркульский краностроительный завод" единственный в России производитель гусеничных монтажных кранов грузоподъемностью 25 т, с раздвижным гусеничным ходом. Предметом другой деятельности завода является: изготовление запасных частей ко всем кранам марки МКГ; производство капитально-восстановительного ремонта и реконструкция кранов типа МКГ; изготовление запчастей к кранам РДК; производство монтажных блоков грузоподъемностью 10 т; 32 т; 50т; производство стального, чугунного и цветного литья.

Изготовление запасных частей ко всем кранам марки МКГ; производство капитально-восстановительного ремонта и реконструкция кранов типа МКГ; изготовление запчастей к кранам РДК; производство монтажных блоков грузоподъемностью 10 т; 32 т; 50т; производство стального, чугунного и цветного литья.

   Географическая сфера деятельности ООО «Чебаркульский краностроительный завод» - страны СНГ и страны дальнего зарубежья.

   Конкурентоспособности продукции ООО «Чебаркульский краностроительный завод»  способствуют значительный опыт, предприимчивость, творческая инициатива работников предприятия и его руководства. Результаты работы предприятия позволяют говорить об устойчивой тенденции развития, соответствующей изменяющимся требованиям рынка.

   На сайте организации представлены технические регламенты, сертификаты и номенклатура производимой продукции, давайте рассмотрим их:

Основная номенклатура продукции

- краны мостовые электрические  двухбалочные опорные г/п до 50,0 т (общепромышленного и пожаробезопасного исполнения);

- краны мостовые электрические  однобалочные подвесные и опорные  г/п  от 1,0 т  до  16,0 т (общепромышленного и пожаробезопасного исполнения);

- краны мостовые ручные  одно-двухбалочные подвесные и опорные г/п от 1,0 т до 10,0 т (общепромышленного и пожаробезопасного исполнения);

- краны козловые до 50,0 т;

- краны специальные, в  т.ч. взрывобезопасного исполнения;

- краны консольные с  ручным и механическим приводом;

- тали электрические  г/п от 0,5 т  до 16,0 т;

- лебедки;

- траверсы, крановые эстакады, подкрановые пути.

 

   На предприятии  действуют сертификаты соответствия, выдаваемого по результатам сертификации, которые помогают потребителям в оптимальном выборе продукции, являясь гарантией ее доброкачественности, облегчает экспорт и импорт, повышает конкурентоспособность производителя. ООО "Чебаркульский краностроительный завод" тесно взаимодействует с Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору (РОСТЕХНАДЗОР), а также с другими органами сертификации.

   Сертификат соответствия:

Заявитель - Общество с ограниченной ответственностью ООО «Чебаркульский краностроительный завод».

Адрес - 456440, Российская Федерация, Челябинская область, Чебаркуль г., Суворова улица, 17

ОГРН 1057310006379. Телефон 8(35168)-3-81-81

Изготовитель - Общество с ограниченной ответственностью ООО «Чебаркульский краностроительный завод».

Адрес - 456440, Российская Федерация, Челябинская область, Чебаркуль г., Суворова улица, 17

ОГРН 1057310006379. Телефон 8(35168)-3-81-81

Орган по сертификации – Общество с ограниченной ответственностью Чебаркульский центр сертификации. ул.Маяковсого 38, г.Чебаркуль,Россия, 456440. ОГРН 1047301030182

Подтверждает, что продукция краны мостовые электрические однобалочные мостовые  и опорные соответствуют требованиям технического регламента о безопасности машин и оборудования

Срок действия сертификата соответствия с 05.03.2011 по 05.03.2006

   Технический регламент о безопасности подъемно-транспортного оборудования на ООО «Чебаркульский краностроительный завод»:

Действие настоящего технического регламента распространяется на подъемно-транспортное оборудование и процессы, связанные с проектированием, изготовлением, эксплуатацией и утилизацией подъемно-транспортного оборудования, в том числе зарубежного производства поступающее и эксплуатирующиеся на территории Российской Федерации.

Общие требования безопасности ПТО на стадиях жизненного цикла.

Требования к металлическим конструкциям ПТО:  металлические конструкции ПТО должны исключать возможность разрушения, потери устойчивости, развития и накопления остаточных деформаций, превышающих установленные значения, что должно подтверждаться расчетами и испытаниями с учетом групп классификации и ответственности  во всех рабочих и нерабочих состояниях;  элементы металлических конструкций ПТО должны быть предохранены от коррозии; у коробчатых и трубчатых металлических конструкций ПТО, работающих на открытом воздухе и имеющих закрытые полости, должны быть предусмотрены меры против скопления в них влаги, например, дренажные отверстия;на чертежах металлических конструкций ПТО должны быть указаны места нанесения клейм сварных швов и иных необходимых обозначений.

Требования О мерах по обеспечению безопасной эксплуатации тележек грузовых кранов башенных КБМ-401П, КБМ-401ПА. Для обеспечения безопасной эксплуатации тележек грузовых кранов башенных КБМ-401П и КБМ-401ПА необходимо провести проверку состояния и ремонт крепления катков. На смонтированном кране проверку и ремонт проводить с площадок тележки грузовой.

Меры безопасности при выполнении работ.

Провести инструктаж по технике безопасности с записью в журнале.

Оградить место проведения работ с предупреждающей надписью «ПРОХОД ЗАПРЕЩЁН!». Назначить приказом по предприятию инженерно-технического работника, ответственного за безопасность и проведение проверки и ремонта.

Исключить нахождение в опасной зоне людей, не участвующих в проведении работ. ВНИМАНИЕ! До начала выполнения работ необходимо выполнить следующее:

  - установить стрелу  в горизонтальное положение;

   - развернуть кран  вдоль кранового пути;

- механизмы поворота должны  быть заторможены;

  - затянуть рельсовые  захваты на тележках ходовых;

   Таким образом  продукция ООО «Чебаркульский  краностроительный завод имеет  все необходимые сертификаты  и разрешения, а так же регламенты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Планирование финансовых показателей деятельности предприятия

   Финансовое состояние характеризируется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

   Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – к увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

   Для составления финансового плана имеем документы: Бухгалтерский баланс за 2007г, приложение к бухгалтерскому балансу за период с 1 января по 31 декабря 2007 года, отчёт о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2007 года; Отчёт об изменениях капитала за период с 1 января по 31 декабря 2007 года;

    Предоставленных данных недостаточно для составления баланса доходов и расходов, так как некоторые из них организация не разглашает в связи с коммерческой тайной. Поэтому необходимые данные для составления баланса доходов и расходов будут скорректированы.

   При составлении финансового плана необходимо:

Исчислить и распределить амортизационные отчисления. Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведённых в исходных данных.

   Рассчитать смету затрат на производство продукции. При определении производственной себестоимости товарной продукции нужно обратить внимание на особенности учёта изменения остатков незавершённого производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении.

   Определить объём реализуемых услуг и прибыли . Остатки готовой продукции на складах на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях и данных сметы затрат на производство на четвёртый квартал. При расчёте прибыли (убытка) планируемого года необходимо исходить из определения, что в её состав входит прибыль от реализации услуг и прочих доходов за минусом прочих расходов. В свою очередь прочие доходы и прочие расходы подразделяются на операционные и внереализационные доходы и расходы.

   Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как операционные доходы. Расходы по реализации выбывшего имущества – как операционные расходы.

По строкам «Внереализационные доходы» и «Внереализационные расходы» учитываются внереализационные доходы и внереализационные расходы.      Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершённое производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на четвёртый квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершённому производству из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции – исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные сметы затрат на производство продукции. Величину остатков по счетам «Расходы будущих периодов» и «Незавершённое производство» на конец периода будут исчисляться на основе данных сметы.

   Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» и как дополнительный источник прибыли по строке «Прибыль».

   Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе имеющихся данных и произведённых расчётов. Все расчёты будут производиться с точностью до целых чисел.

   В процессе анализа финансового состояния большое внимание уделяется составу и размещению активов предприятия.

Таблица 1.Анализ состава и размещения активов предприятия

№ п/п	Активы	2006 г.		2007 г.		Изменение
		руб.	%	руб.	%	руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1	Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
2	Основные средства	162755	11,6	201315	25,4	38560	13,8
3	Прочие внеоборотные активы	-	-	12553	1,6	12553	1,6
4	Оборотные средства, в т.ч.:	1235990	88,4	578777	73	-657213	-15,4
	а) запасы	18617	1,3	28358	3,6	9741	2,3
	б) дебиторская задолженность (в теч. 12 месяцев после отчётной даты)	582580	41,7	217457	27,4	-365123	-14,3
	в) денежные средства	634793	45,4	332962	42	-301831	-3,4
5	Расчеты с учредителями	-	-	-	-	-	-
ИТОГО:		1398745	100	792645	100	-606100