Финансовая система Германии

Особенности финансовой системы Германии

 

Германия – страна, пережившая различные исторические эпохи. Страна, которая претерпела не только большие  политические потрясения, но и экономические  изменения.

В настоящее мира Германия – одна из лидирующих стран по экспорту различных товаров и услуг не только на территории Европы, но и во всем мире.

Российские экономисты и  финансисты проявляют большой интерес  к изучению финансовой системы данной страны, с целью перенять и использовать некоторые возможности для развития структуры своей страны.

 

Состав государственной  финансовой системы Германии

Финансовая система Германии включает в себя федеральный бюджет, бюджеты 16 земель, общин, специальные правительственные и внебюджетные фонды, фонды государственных предприятий.

Федеральный бюджет

Бюджет выступает главным звеном финансовой системы Германии. В госбюджет  включаются доходы и расходы трех уровней административного управления:

• федерации (федеральный бюджет);
• земель (бюджеты федеральных земель);
• общин (коммунальные или муниципальные бюджеты).

Федеральный бюджет утверждается бундестагом (парламентом).

Бюджеты федеральных  земель и общин

Финансы земель и общин занимают важное место в финансовой системе  страны. Доля бюджетов земель и общин  в национальном доходе Германии составляет свыше 20%.

Налоговая система земель насчитывает  около 25 налогов. Эти налоги дают свыше 85% всех налоговых поступлений земель. Большой удельный вес занимают платежи по социальному страхованию, включающие взносы на медицинское и пенсионное страхование и страхование по безработице.

Однако расходы земель и общин  ни в коей мере не обеспечиваются только поступлениями налогов. Для финансирования расходов бюджеты земель и общин  получают от федерального Правительства  дотации – целевые и общие.

Специальные фонды

Специальные фонды по важности стоят на втором месте после государственного бюджета страны. Главное место среди них занимает Фонд социального страхования, который состоит из большого числа автономных фондов, охватывающих отдельные виды страхования – это фонды страхования по временной нетрудоспособности, на случай безработицы, от несчастных случаев, пенсионного страхования рабочих и служащих, а также лиц, не работающих по найму.

Общей для всех фондов социального  страхования является система мобилизации  доходов. Средства фондов образуются за счет трех источников: обязательных отчислений, взносов предпринимателей и государственных  субсидий из федерального бюджета. Наибольшую долю составляют отчисления предпринимателей.

Государственные предприятия

Основу государственных промышленных предприятий составляют крупные  концерны, в руках которых сосредоточено  около 2/3 всего акционерного капитала государственных предприятий.

Финансы государственных предприятий  – составная часть финансовой системы страны. Германия имеет развитый сектор государственной собственности. В руках властей Правительства  полностью находится транспорт  и связь, горная промышленность, черная и цветная металлургия, все производство электроэнергии, алюминия, около 50% производства автомобилей и судов, добыча нефти  и газа. Государство сосредотачивает  в своих руках отрасли, недостаточно рентабельные для монополистического капитала, в том числе дорожное хозяйство, строительство автострад, аэродромов, жилищное хозяйство.

 

Бюджетный процесс и  финансовый контроль

Бюджет выступает главным звеном финансовой системы ФРГ, его структура и бюджетный процесс соответствуют федеративному характеру государственного строя.

Бюджетный год в Германии совпадает с календарным. Федеральный бюджет утверждается бундестагом (парламентом). Составление, утверждение и исполнение федерального бюджета предусматривает определение ожидаемых доходов и расходов в бюджетном плане и ведение бюджетного учета, фактическое отражение исполнения бюджета.

На стадии составления центрального бюджета министерства и ведомства  направляют в министерство финансов предполагаемые сметы расходов на следующий  год, примерно за 9 месяцев. Министерство финансов на основе прогнозируемых доходов  уточняет расходную часть бюджета и передает проект бюджета на утверждение федеральному правительству.

Одобренный кабинетом министров  проект бюджета направляется на утверждение  в законодательные органы. Сначала  бюджет направляется в верхнюю палату парламента (бундесрат), где рассматривается  в течение трех недель. Из бундесрата законопроект о бюджете направляется в нижнюю палату парламента (бундестаг). В случае внесения одной из палат  парламента поправок в бюджет, он возвращается на повторное рассмотрение. После  принятия законопроекта бундестагом он подписывается главой правительства и становится законом.

Высшим контрольным органом  ФРГ в области государственных  финансов является федеральная счетная  палата. Отчет об исполнении бюджета  составляется министерством финансов и направляется в парламент и  счетную палату. После заключения счетной палаты парламент утверждает закон об исполнении бюджета.

 

Государственный долг и  управление им

Государственный долг – это сумма всех видов долговых обязательств государства перед различными кредиторами.

Государственный долг, накопленный  федеральными, земельными и местными органами власти Германии в 2011 году, составил 2,025 трлн евро. 
В перерасчете на более чем 80-миллионное население страны на каждого гражданина Германии приходится 24771 евро долга. По сравнению с 2010 годом госзадолженность Германии выросла на 0,7%.

Наибольший удельный вес  в структуре госдолга Германии образовался  на федеральном уровне. На долю правительства приходится 1279,6 млрд. евро задолженности.

По данным Федерального статистического  ведомства, для многих жителей Германии также растет опасность оказаться  на грани бедности. В эту категорию  попадают граждане с доходом менее 848 евро в месяц. 
Согласно статистике, в федеральных землях Бремен и Мекленбург – Передняя Померания подобного рода бедность угрожает каждому четвертому жителю.

По абсолютной величине трудно оценить влияние долга на экономику  страны. Более наглядны относительные  показатели, которые рассчитываются по отношению к ВВП или ВНП  в процентах. Допустимой нормой считается  величина госдолга не более 60% от ВВП. Если темпы роста государственного долга  не превышают темпов роста ВВП, положение  не критично. В Германии же величина госдолга на 2012 составила 81,9% от ВВП.

Многие страны имеют специальные  службы для управления государственным  долгом. Задача таких служб –  не допустить, чтобы долг превысил ВНП  более чем в 2,5 раза, так как  это представляет серьезную угрозу для стабильности экономики государства. Управление государственным долгом подразумевает следующие меры:

• использование заимствованных средств с максимальной эффективностью;
• изыскание средств для выплаты долга;
• сохранение величины государственного долга на уровне, безопасном для экономики;
• нейтрализация нежелательных последствий долга.

Среди методов управления государственным долгом применяются  следующие:

• рефинансирование – погашение старой задолженности посредством выпуска новых займов;
• аннулирование или дефолт – отказ государства от обязательств по долгу; происходит, как правило, вследствие смены государственной власти, когда новое правительство отказывается от обязательств старого, либо в случае финансовой несостоятельности страны;
• реструктуризация – изменение условий и сроков погашения долга с согласия кредиторов;
• новация – прекращение действия обязательств между кредитором и заемщиком путем взаимного соглашения, а так же замена старых обязательств на новые, с новыми условиями погашения долгов;
• унификация – объединение ранее выпущенных займов в один новый для сокращения расходов государства и упрощения обслуживания;
• конверсия – изменение величины доходности займов; 
• консолидация – изменение сроков уже выпущенных займов, при этом владельцы облигаций и ценных бумаг продолжают получать по ним доход;
• отсрочка погашения займа – в отличие от консолидации, в этом случае прекращается выплата доходов владельцам ценных бумаг.

Рост внешнего долга, как  правило, подрывает международный  авторитет государства и снижает  доверие населения к политике своего правительства. На обслуживание долга идут дополнительные материальные средства, что ведет к росту  налогов и ложится дополнительным бременем на население. Как правило, увеличение налогов снижает стимул к труду, инвестированию в экономику, инновациям. Особенно значительных средств  требует оплата внешнего государственного долга и процентов по нему.