Достоинства и преимущества аккредитива

 

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии.

Развитие экономики любого государства сегодня невозможно без высокоэффективной системы  денежного обращения и использования  современных платежных механизмов.

Практика показывает, что  каждодневные проблемы финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи отдаленной перспективы, позволяют успешно решать интенсивное  развитие различных форм безналичных  расчетов.

Безналичные расчеты - это  денежные расчеты путем записей  по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации.

Существуют следующие  типы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- платежи по аккредитиву;

- платежи чеками;

- платежи по инкассо;

-расчеты платежными требованиями.

В курсовой работе будут  рассмотрены более подробно платежи  по аккредитиву и платежи чеками, сфера использования которых  в России недостаточно широка и ее удельный вес в общей структуре форм безналичных расчетов невелик по сравнению с платежными требованиями и поручениями.

Тем не менее, можно утверждать об относительной стабильности форм расчета аккредитивами в условиях рыночной экономики. Расчеты же чеками в нашей стране используются главным образом для снятия организациями наличных денег со своих счетов в банке.

Объектом исследования данной работы являются аккредитивная форма  расчетов и расчеты чеками как  составная часть системы безналичных  расчетов в Российской Федерации.

Цель данной работы - раскрытие  сущности работы с аккредитивами  и чеками, как составляющей части  безналичных расчетов.

В соответствии с поставленной целью в курсовой работе ставятся следующие задачи:

Дать подробное описание сущности расчетов по аккредитивам и  чекам;

Показать виды аккредитивов и чеков;

Раскрыть данные формы  расчетов;

Рассмотреть преимущества и  недостатки данных форм;

Подвести итоги и сделать  соответствующие выводы.

В качестве теоретической  базы курсовой работы были использованы работы ведущих специалистов в области  безналичных расчетов, а также  широкий ряд различных информационных материалов на поставленную в курсовой работе тему.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Аккредитивная  форма расчетов

1.1 Понятие , сущность   и характеристика аккредитива

Русское слово аккредитив происходит от латинского accredo, означающего - «доверяю». Аккредитив - это самая безопасная форма расчетов между клиентами. При установлении новых партнерских отношений между предприятиями и организациями, часто встает вопрос: Как избежать потери денег или продукта, при заключении сделки и расчетов с еще незнакомой компанией? Как подстраховать свой бизнес от необязательных и нечестных партнеров, особенно, если договор заключен на значительную сумму? Ответ простой - аккредитивы. Конечно, достаточно сложно изучить все тонкости работы с аккредитивами и применять их в расчетах, но зато появляется чувство защищенности. А изучив аккредитивную форму расчетов однажды, клиенты от нее отказываются редко. Расчет аккредитивами идет какбы под контролем банков и исключает невыполнения условий по заключенным контрактам, как поставщика продукции, так и покупателя. Итак, аккредитив, это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств.

Безналичные расчеты аккредитивами  осуществляются на основании следующих  нормативных актов:

1. Федеральный закон «О  банках и банковской деятельности»  от 02 декабря 1990 года №395-1.

2. Положение ЦБ РФ от 03 октября 2002 г. N 2 - "Положение  о безналичных расчетах в РФ"

3. Положение ЦБ РФ от 01 апреля 2003 г. N 222-П - "Положение  о порядке осуществления безналичных  расчетов физическими лицами  в РФ"

4. Гражданский кодекс  РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 N 14-ФЗ - Часть 2 статьи 867 - 873.

5. Положение Банка России "О правилах осуществления перевода денежных средств" от 19.06.2012 № 383-П (глава 6).

 

1.2 Виды аккредитивов

При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать  вид аккредитива. Открытие аккредитива  осуществляется банками по поручению  плательщика, следовательно, и вид  аккредитива, как правило, предлагает в проекте договора плательщик. В  соответствии с Положениями Центрального Банка РФ банками могут открываться  следующие виды аккредитива:

• покрытый (депонированный) аккредитив;
• непокрытый (гарантированный) аккредитив;
• отзывный аккредитив;
• безотзывный аккредитив; 
• подтвержденный аккредитив.

В настоящее время существуют и еще несколько видов аккредитивов, некоторые из них являются как  бы разновидностями указанных выше:

• аккредитив с красной оговоркой;
• револьверный аккредитив;
• циркулярный аккредитив;
• резервный аккредитив;
• кумулятивный аккредитив;

Рассмотрим их более подробно.

Аккредитив покрытый (депонированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему займа сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории России. В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). (Данный термин отсутствует в международной практике).

Аккредитив непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченных бенефициару. В международной практике термины непокрытый или гарантированный не используются в виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.

Отзывный аккредитив - аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. Основанием этого может послужить письменное распоряжение плательщика даже без предварительного согласования с получателем средств. Никаких обязательств банка-эмитент перед получателем средств после отзыва аккредитива не несет. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются.

Безотзывный аккредитив - это аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив - это вид безотзывного аккредитива). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Аккредитив подтвержденный - аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт аккредитив подтвержденный.

Аккредитив с  красной оговоркой - аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов. Во времена, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать, как профессиональный жаргон.

Аккредитив револьверный - аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную политическую партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.

Аккредитив циркулярный - аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данной ссуды во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

Резервный аккредитив, иначе  именуемый аккредитив Stand-By - разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов.

Кумулятивный  аккредитив - в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в тоже время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитену для начисления на текущий счет приказодателя.