Доходы бюджета России

     таможенных  пошлин и таможенных сборов - по нормативу 100 %;

     платы за использование лесов в части  минимального размера арендной платы  и минимального размера платы  по договору купли-продажи лесных насаждений - по нормативу 100 %;

     платы за пользование водными объектами - по нормативу 100 %;

     платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - по нормативу 100 %;

     платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 20 %;

     консульских сборов - по нормативу 100 %;

     патентных пошлин - по нормативу 100 %;

     платежей  за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и  сделок с ним - по нормативу 100%.

     прибыль Банка России, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;

     доходы  от внешнеэкономической деятельности;

     К безвозмездным и безвозвратным перечислениям относятся перечисления в виде:

     финансовой  помощи из бюджетов других уровней  в форме дотаций и субсидий;

     субвенций из Федерального фонда компенсаций  и (или) из региональных фондов компенсаций;

     субвенций из местных бюджетов бюджетам других уровней;

     иных  безвозмездных и безвозвратных  перечислений между бюджетами бюджетной  системы Российской Федерации;

     безвозмездных и безвозвратных перечислений из бюджетов государственных и (или) территориальных государственных внебюджетных фондов;

     безвозмездных и безвозвратных перечислений от физических лиц и юридических  лиц, международных организаций  и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований.

     На  основании статьи 54 Бюджетного кодекса  РФ [1], в доходах федерального бюджета  обособленно учитываются доходы федеральных целевых бюджетных  фондов. Они учитываются по ставкам, установленным налоговым законодательством  РФ, и распределяются между федеральными целевыми бюджетными фондами и территориальными целевыми бюджетными фондами по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

     Главным источником формирования доходов бюджета является национальный доход, а в некоторых случаях и национальное богатство. При перераспределении национального дохода в бюджет поступает часть прибыли хозяйствующих субъектов, заработной платы работников сферы материального и нематериального производства, доходов работников, работающих по найму, ренты собственников земли.

     Доходы  бюджета классифицируются не только по методам взимания и формам их мобилизации – на налоговые и  неналоговые, но и по другим признакам, в частности:

     1. В зависимости от механизма поступления доходов в бюджет, они подразделяются на собственные и регулирующие.

     2. По социально – экономическому  признаку выделяют доходы, поступающие  от юридических лиц и от  физических лиц;

     3. В зависимости от конкретных  объектов обложения – взимаемые с имущества или дохода;

     4. По признаку источников уплаты  – налоги, уплачиваемые из выручки,  из прибыли, и налоги, относимые  на себестоимость продукции (работ,  услуг);

     5. По конкретным видам прямых  и косвенных налогов (налог  на прибыль предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц, акцизы, НДС, таможенные пошлины и т.д.).

     Исполнение  федерального бюджета по доходам  является важной частью процесса исполнения федерального бюджета, поскольку финансирование расходов осуществляется по мере поступления доходов в бюджет. Следовательно, если доходы не поступают в полном объеме, то и расходы не могут быть профинансированы в соответствии с утвержденными бюджетными назначениями. 
 

Глава 2. Анализ доходов России

2.1. Динамика поступлений  доходов в бюджет  России с 1997 – 2007 гг.

     Рассмотрим  динамику доходов с 1997 по 2007г. 

     Таблица 1.

     Динамика  доходов и расходов бюджета РФ

год	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007
доходы	3,43	3,26	6,15	11,3	15,9	22,0	24,2	34,2	51,2	62,7	76,8
расходы	4,36	4,72	6,69	10,3	13,2	20.5	23,5	27,4	35,0	42,8	59,8
дефицит(-) профицит(+)	-0,9	-1.5	-0,5	1,0	2,7	1,5	0,7	6,9	16,2	19,9	17,0

 

     На  основании таблицы 1. построим диаграмму 1.

     

Источник: Росстат.

Рис.1. Динамика доходов бюджета России

     На  основании выше приведенных таблицы  и графика можно сделать следующий  вывод: дефицит бюджета наблюдался до 1999г, начиная с 2000г дефицит  постепенно трансформировался в  профицит.

     Динамика  исполнения федерального бюджета по доходам представлена в таблице 2 и на рис. 2.

     Рассмотрим  динамику доходов и ее исполнение за период с 1997 по 2007г. 

     Таблица 2

     Поступления в бюджет России

год	налоговые доходы	неналоговые доходы	доходы целевых  бюджетных фондов	ЕСН
1997	82,2	5,6	12,2
1998	84,6	6,6	8,8
1999	82,8	8	9,2
2000	85,2	6,6	8,2
2001	91,6	7,5	0,9
2002	79,6	7	0,7	15,4
2003	78,5	6,8	0,6	14,1
2004	65,9	4,7	9,3	20,1
2005	74,4	5,1	6,4	21,7
2006	83,5	6,4	8,2	23,6
2007	81,6	5,2	7,8	23,1

                                                                                                              

                                                                                                                                

                                                                                           Источник: Росстат.

Рис.2. Анализ доходов России бюджета России

     На  основании выше проведенного анализа  можно сделать вывод, о том, что  динамика поступлений доходов в  федеральный бюджет обладает завидной неравномерной динамикой, как правило, это связано с различными факторами воздействиями в области законодательства, социально-экономического развития, мирового хозяйства. 

     2.2. Налоговые доходы  бюджета России

     Анализ  динамики исполнения федерального бюджета по доходам показывает, что основную часть федерального бюджета составляют налоговые доходы за период с 1997г. по 2007г. при этом наблюдается неравномерная динамика от незначительного роста к спаду и наоборот. Так анализируя период с 1997 по 1999г, можно увидеть, что в 1997г. налоговые доходы составили 82,2% от общего объема доходов, в 1998г. произошел рост и доходы составили 84,6% от общего числа доходов, что в процентом соотношении увеличение составило 2,4%. В 1999г произошел спад налоговых доходов федерального бюджета и составил 82,8 %, что на 1,8 % меньше по сравнению с предыдущим годом. Анализируя период с 1999г. по 2001г., можно увидеть значительный рост налоговой части доходов в федеральный бюджет. Так в 2000г. налоговые доходы в процентом соотношении к общему объему составил 85,2%. Рост составил  2,4% по сравнению с 1999г. В 2001г. налоговые доходы составили  91,6% по сравнению с 2000г рост составил 6,4%. Этого удалось достичь благодаря не только сверхплановому росту ВВП, но и росту собираемости налогов (16,0% ВВП против 14,4% ВВП, заложенных в бюджет 2001г.). Правда, связано это в основном с налогами на внешнюю торговлю и отражало благоприятную конъюнктуру мировых рынков.

     Анализируя  период с 2002г. по 2004г., можно наблюдать  снижение налоговой части доходов бюджета. Так в 2002г. они составили 76,9%, что по сравнению с 2001г снижение составило -14,7%. В 2003 происходит  рост % доли налоговых доходов в федеральный бюджет и составляет 78,5, что по отношению к 2002г рост составляет 1,6%. В 2004г. происходит снижение налоговых доходов в процентом соотношении к общей доли и составляет 65,9% по отношению к 2003г. снижение составило 12,6%. Это связано, прежде всего, с внесением изменений в Налоговое законодательство РФ с 2004г. уменьшались налоговые доходы федерального бюджета РФ на 102,2 млрд. руб. или на 0,66% ВВП. Изменения, произошедшие в части бюджетного законодательства, снизили налоговые доходы федерального бюджета на 23 млрд. руб. или на 0,15% ВВП. За период с 1997г. по 2004г. снижение поступлений налоговых доходов в процентном соотношении составило 16,3%.

     Анализ  доходов с2004-2007 показывает рост, что  после спада в 2004г. налоговые доходы опять выросли на 17,6% в 2006г. по сравнению  с 2004г., а в 2007г. снизились на 1,9% по сравнению с 2006г., что было связано с кризисом в мировой экономике.

     Далее рассматривая доходы целевых бюджетных  фондов можно сказать, что наибольший рост пришелся на 1997г.- 12,2% от общего объема  доходов федерального бюджета. В 1998г. произошло снижение на 3,4% и составило 8,8%. В 1999г. -9,2 % что на 0,4 % больше по сравнению с 1998г. В 2000г.- соответственно 8,2%. Особое внимание нужно обратить на период с 2001 по 2003г. здесь наблюдается значительное снижение доходов целевых бюджетных фондов, это связано, прежде всего,  повлияли изменения ставок налогов и отмена отдельных отчислений.

     Особенно  хочется отметить появление нового ЕСН зачисление, которого началось с 2002г. Сбор в 2002г. составил 15,4%, в 2003г. 14,1% снижение на 1,3%. Соответственно в 2004г  – поступления от ЕСН увеличилось  и составило - 20,1%, в 2006г.- 23,6%. 
 
 
 

     2.3. Неналоговые доходы бюджета России

     Анализируя  неналоговые доходы можно также  сделать вывод о неравномерностях поступления неналоговых доходов  в федеральный бюджет. Самый значительный рост неналоговых доходов был  в 1999г и составил 8% от общего объема неналоговых доходов федерального бюджета в процентом соотношении. Это связано с ростом продаж  государственного имущества,  но  следует   упомянуть,   что   данный   источник   доходов   – невозобновляемый, и его использование в  одном  году  сокращает  поступление данных доходов в другом. С 2000г наблюдается спад неналоговых доходов и по 2004г. и составляет 6,6%, затем в 2001г. -7,5%, в 2002г.- 7%, в 2003г.- 6,8%, и,  наконец, в 2004г.- 4,7%.Значительное снижение доли неналоговых доходов в федеральный бюджет произошло также из-за изменений в налоговом и бюджетном законодательстве.

     На  фоне достаточно благоприятной конъюнктуры  мирового рынка нефти и металлов стабилизация доходной части бюджета  обусловлена изменением поступлений по отдельным налогам, что более подробно будет рассмотрено ниже.

     Превышение  цен на нефть над показателями, заложенными в бюджет 2007 г., как  и годом ранее, способствовало перевыполнению плана по доходам бюджетной системы, вследствие чего 23 ноября 2007 г. были внесены  уточнения в закон о федеральном бюджете, в соответствии с которым его доходы были повышены до 7443,9 млрд руб. (6965,3 млрд руб. в первоначальной редакции).

     Отдельного  внимания заслуживают поправки, касающиеся использования нефтегазовых доходов  федерального бюджета. С 2008 г. глава 13.1 «Стабилизационный фонд Российской Федерации» исключается и появляется новая глава 13.2 «Использование нефтегазовых доходов федерального бюджета». К нефтегазовым доходам относятся поступления от: налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья; вывозных таможенных пошлин на нефть сырую; вывозных таможенных пошлин на газ природный; вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти.