Доход по сберегательным сертификатам

Министерство образования  Московской области

ГБОУ СПО Серпуховский Машиностроительный техникум Московской области

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ 
по дисциплине: «Организация работ с банковскими вкладами»

На тему: «Доход по сберегательным сертификатам»

     

 

 

 

 

                                                                                                 Выполнила:         
                                                                                                         Е. Г. Тараканова

                                                                                             Проверил:

                                                                                                    Т. Я. Колиенко

 

 

г. Серпухов  
2013 год 

Оглавление 
1. Введение.

2. Сберегательные сертификаты.

3. Доходы по сберегательным сертификатам.

4. Заключение. 
5. Список используемой литературы.

 

1. Введение

Коммерческие банки, являясь  посредниками на финансовом рынке, могут  выступать эмитентами различных  видов ценных бумаг. Они эмитируют  не только акции и облигации, но и  инструменты денежного рынка - депозитные и сберегательные сертификаты, векселя. Если на основе эмиссии акций и  облигаций формируется собственный  и заемный капитал банка, то выпуск сертификатов и векселей можно рассматривать  как привлечение управляемых  депозитов, или безотзывных вкладов.

       Для  формирования или увеличения  уставного капитала банк выпускает  акции. Они могут быть обыкновенными  и привилегированными, именными  и на предъявителя.

      С целью  привлечения дополнительных денежных  средств для осуществления активных операций коммерческие банки выпускают облигации.

      Коммерческие  банки с целью привлечения  дополнительных денежных ресурсов  осуществляют выпуск ценных бумаг,  именуемых сертификатами (денежный  документ-удостоверение). В зависимости  от ориентации на инвестора  сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные. Они представляют собой денежные документы, удостоверяющие внесение средств на определенное время, имеющие обычно фиксированную ставку процента.

      Выпускаемые  банком сертификаты должны соответствовать  предъявляемым требованиям(качество бумаги, наличие степеней защиты, присутствие необходимых реквизитов). В связи с тем, что депозитные и сберегательные сертификаты Гражданским кодексом РФ отнесены к числу ценных бумаг, бланки должны изготавливаться не в произвольной форме, а с учетом требований, предъявляемых к изготовлению бланков ценных бумаг. Изготовление бланков сберегательных сертификатов производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг.

 

 

2. Сберегательные сертификаты.

 

Сберегательный сертификат является ценной бумагой на предъявителя, выпускаются сериями.  Эмиссию  сберегательных сертификатов могут  осуществлять исключительно банковские учреждения.

Банк, выпускающий сберегательные сертификаты, должен иметь положения (инструкции) утвержденные руководством банка, определяющие условия выпуска  и обращения сберегательных сертификатов и их соответствие действующему законодательству Российской Федерации. Условия выпуска  со ссылкой на дату утверждения и  наименования банка, принявшего такое  решение, в десятидневный срок после  их принятия должны быть представлены в двух экземплярах для регистрации  в Главное Территориальное управление ЦБ РФ по месту нахождения корреспондентского счета.

Изготовление выпускаемых  банком сертификатов в соответствии с предъявляемыми требованиями (качество бумаги, наличие степеней защиты, присутствие  необходимых реквизитов). В связи  с тем, что депозитные и сберегательные сертификаты Гражданским кодексом РФ отнесены к числу ценных бумаг, бланки должны изготавливаться не в  произвольной форме, а с учетом требований, предъявляемых к изготовлению бланков  ценных бумаг. Изготовление бланков  сберегательных сертификатов производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг.

Бланки сертификатов состоят  из двух частей: сертификата и корешка. На сертификате и корешке напечатаны одинаковые серия и номер, а также сумма вклада, внесенного в Банк, удостоверенная сертификатом. Образцы бланков сертификатов разных выпусков используются в работе до полной оплаты всех реализованных Банком сертификатов этих выпусков. Уничтожение образцов бланков сертификатов производится на основании письменного распоряжения Отдела ценных бумаг Банка после аннулирования Банком России государственной регистрации условий данного выпуска.

Денежные расчеты по купле-продаже  сберегательных сертификатов, выплате  сумм по ним осуществляются как в  безналичном порядке, так и наличными  средствами. Сертификат не может служить  расчетным или платежным средством  за проданные товары или оказанные  услуги.  Сберегательные сертификаты  выпускаются в валюте Российской Федерации.  Владельцами сберегательных сертификатов могут быть физические лица – резиденты и нерезиденты  в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  и нормативными актами Банка России.

«Денежные обязательства, возникшие  при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами  только с рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках». 

Сберегательный сертификат является срочным.  Процентные ставки по сберегательным сертификатам устанавливаются  Правлением Банка. Проценты по первоначально  установленной при выдаче сберегательного  сертификата ставке, причитающиеся  владельцу по истечении срока  обращения, выплачиваются Банком независимо от времени его покупки.

Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В  этом случае Банком выплачивается сумма  вклада и проценты, выплачиваемые  по вкладам до востребования, действующие  на момент предъявления сертификата  к оплате.  Если срок получения  вклада по сертификату просрочен, то Банк несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы  вклада и процентов по первому  требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сберегательному сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.  Банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сберегательном сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.  Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется Банком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Поправки и помарки  при заполнении сберегательного  сертификата не допускаются. Для  передачи прав другому лицу, удостоверенных сберегательным сертификатом на предъявителя, достаточно вручения сертификата этому  лицу.

При наступлении даты востребования  вклада Банк осуществляет платеж против предъявления сберегательного сертификата  и заявления владельца с указанием  его счета, на который должны быть зачислены средства. По желанию владельца  оплата сертификата может быть произведена  наличными деньгами.

Восстановление прав по утраченным сберегательным сертификатам на предъявителя осуществляется в судебном порядке. Сертификаты свободно продаются и принимаются к оплате любым учреждением банка.

Погашение сертификата можно  осуществлять тремя способами:

1 сертификатами нового  выпуска; 

2 безналичными перечислениями  в другие виды вкладов или  на счет до востребования; 

3 наличными деньгами.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными  договорами:

· благодаря большому количеству возможных финансовых посредников  в распространении и обращении  сертификатов расширяется круг потенциальных  инвесторов;

· благодаря вторичному рынку  сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как  досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка утрату части ресурсов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные  с их эмиссией. 

3. Доходы по сберегательным сертификатам.

 

Доход по сберегательным сертификатам выплачивается при предъявлении их для оплаты в банк, выпустивший  их. В случае, если владелец сертификата  требует возвращения депонированных средств по срочному сертификату ранее обусловленного в нем срока, то ему выплачивается пониженный процент, уровень которого определяется на договорных условиях при внесении депозита.

Следует заметить, что доход  по сертификатам освобожден от налогообложения. Они могут продаваться и выкупаться по безналичному расчету, а также  за национальную валюту. Являясь ценными  бумагами на предъявителя, сертификаты  могут передаваться или завещаться другим лицам, их можно использовать как обеспечение кредита, а также при расчетах (например, для оплаты хозяйственных операций, выплаты заработной платы и т. п.).

Депозитные сертификаты  представляют собой достаточно надежные, определенные и ликвидные ценные бумаги, хотя их ликвидность является меньшей по сравнению с государственными или муниципальными облигациями.

Проведение сертификатных  аукционов в какой-то мере оживило  фондовый рынок. Было утверждено Положение  об инвестиционных фондах и компаниях, согласно которому на фондовом рынке  появился новый  вид ценных бумаг - инвестиционный сертификат, предназначенный, в первую очередь, для обмена на приватизационные сертификаты - приватизационные бумаги.

Проценты на сумму вклада начисляются по ставке, указанной  на бланке сертификата, со дня, следующего за днем внесения вклада, до дня, предшествующего  дню востребования суммы вклада по сертификату.

Повышенный доход по сертификату  уплачивается на указанный в сертификате  срок. Формула расчета дохода по сберегательному сертификату:

S = N*P / 100*12/K

 

S - сумма процентов;

N - сумма вклада, удостоверенная  сертификатом;

P - годовая процентная  ставка;

K - установленный в сертификате  срок хранения средств (месяцев).

В случае досрочного предъявления сертификата к оплате расчет причитающегося дохода будет производится по формуле:

Sb = N*(t-2)*B / 100*365 (366 в високосном году)

Sd - сумма процентов,

N - сумма вклада, удостоверенная  сертификатом,

t - фактическое количество календарных дней хранения средств на сертификате (с даты внесения по дату предъявления сертификата к оплате),

B - процентная ставка вклада "до востребования".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Заключение.

 
Банковский сертификат, являясь  ценной бумагой имеет ряд преимуществ перед обычным вкладом, которые заключаются в широком диапазоне его использования, а именно:

1. Это особый вид депозита, соединяющий в себе свойства  вклада и ценной бумаги. Он  имеет фиксированную процентную  ставку, которая устанавливается  при выдаче ценной бумаги. Выплата  процентов осуществляется одновременно  с погашением сертификата при  его предъявлении. При досрочном  погашении сертификата, банки  выплачивают проценты, установленные  по вкладам до востребования.

2. Банковский сертификат  можно подарить или передать  другому лицу. Сертификат, выписанный  на предъявителя, передается другому  лицу простым вручением. Именной  сертификат передается простым  оформлением цессии (уступки требования) на оборотной стороне бланка  сертификата и на дополнительных  листах (приложениях).

3. Сертификаты можно завещать  своим наследникам. Правда, для  завещателя это довольно сложная  процедура. При каждом очередном  истечении даты востребования  средств по сберегательному сертификату,  требуется его переоформление, а,  следовательно, и одновременное  изменение завещания т.к. меняются  реквизиты сберегательного сертификата.

4. Они могут использоваться  в качестве залога при кредитовании. В этом случае сберегательные (депозитные) сертификаты, как правило,  передаются на хранение в банк, по месту получения ссуды. Такой  вид обеспечения надежен для  банка и позволяет снизить  процентную ставку по кредиту.

5. Сберегательные сертификаты  можно использовать для хранения  денежных средств во время  поездок. Этот способ представляется  более безопасным, чем перевозить  наличные средства.

6. Банковским сертификатом  можно пользоваться и как средством  расчетов. Порядок передачи другому  лицу прав, удостоверенных, например, сберегательным сертификатом (на  предъявителя или именного) не  сложен.

7. В отличие от вклада, который обычно закрывается только  в том отделении, где он был  открыт, сертификат можно предъявить  к оплате в любом филиале  банка.

8. Срок исковой давности  по депозитному сертификату отсутствует.

 Таким образом, банковские сертификаты привлекательны для инвестора тем, что они являются ценными бумагами. По степени надежности в западных странах ценные бумаги банков стоят на втором месте после государственных ценных бумаг. Возврат средств по сертификатам банков гарантирован в большей степени, чем по акциям и облигациям акционерных обществ.

 На сегодняшний день  в РФ правом выпуска сертификатов  пользуются лишь 25 банков. Наибольший  удельный вес среди них занимает  Сбербанк, как основной банк, привлекающий  средства граждан. Статистика  по ЦБ РФ показывает, что интерес  к сберегательным сертификатам  с каждым годом возрастает. Применительно  к депозитным сертификатам, к  сожалению, наблюдается обратная  тенденция.