Денежный оборот. Денежные потоки предприятия

Содержание.

1. Денежный оборот. Денежные потоки предприятия---------------------------------стр.2

2. Финансовое управление, финансовая политика и финансовый контроль-----стр.3

3.Управление финансами--------------------------------------------------------------------стр.3

4.Финансовый контроль----------------------------------------------------------------------стр.5

5.Финансовая политика-----------------------------------------------------------------------стр.9

6. Тест. Бюджет и бюджетная система РФ. Доходы и расходы государственного бюджета----------------------------------------------------------------------------------------стр.10

7.Задача----------------------------------------------------------------------------------------стр.13

8.Список литературы------------------------------------------------------------------------стр.14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Денежный оборот. Денежные потоки предприятия.

Денежный оборот и денежные потоки

Понятие и структура денежного оборота

Процесс общественного воспроизводства происходит непрерывно, непрерывным является и движение денег, которое его обслуживает.

В условиях товарно-денежных отношений в процессе покупки-продажи товаров, предоставления услуг, удовлетворения разного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты и платежи.

Совокупность всех денежных платежей образует денежный оборот.

Денежный оборот – это процесс непрерывного перемещения денег в общественном воспроизводстве при выполнении ими функций средства обращения и платежа между отдельными субъектами экономических отношений.

На микроэкономическом уровне денежный оборот обслуживает кругооборот индивидуального капитала. При этом деньги выступают одной из функциональных форм капитала, являются его составляющей и элементом богатства, которым владеет собственник этого индивидуального капитала. Наиболее характерными признаками денежного оборота на микроуровне являются замкнутость линий движения и рост денежной суммы при возвращении ее на исходные позиции.

На макроэкономическом уровне денежный оборот обслуживает кругооборот всего совокупного капитала общества на всех стадиях общественного воспроизводства: в производстве, распределении, обмене и потреблении. Поэтому его еще называют совокупным денежным оборотом.

В совокупном денежном обороте деньги функционируют исключительно как деньги и не являются функциональной формой капитала.

Субъектами денежного оборота являются все юридические и физические лица, которые принимают участие в создании, распределении, обмене и потреблении валового национального продукта. Их можно объединить в такие группы:

-фирмы – субъекты, которые обеспечивают  создание и реализацию ВНП;

-домашние хозяйства – субъекты, которые обеспечивают производство  ВНП основными факторами (рабочей  силой, средствами производства и др.) и являются конечными его потребителями;

-государственные структуры –  субъекты, которые обеспечивают  распределение и перераспределение  стоимости созданного национального  дохода и национального продукта, осуществляя влияние на реализацию и потребление последнего;

-финансовые посредники – субъекты  денежного рынка, которые направляют  поток денежных средств от  их собственников к заемщикам.

Денежным оборотом взаимосвязываются те основные рынки, через которые осуществляется большинство денежных отношений между экономическими субъектами:

-рынок продуктов, на котором  реализуется созданный фирмами  национальный продукт;

-рынок ресурсов, на котором фирмы  покупают необходимые для производства  ресурсы (рабочую силу, капитал и  природные ресурсы);

-финансовый рынок, где реализуются  свободные денежные средства;

-мировой рынок, через который  осуществляется связь внутренней  экономической системы с «внешним»  миром.

Все расчеты и платежи, которые составляют денежный оборот, можно сгруппировать в несколько больших потоков в зависимости от их назначения в воспроизводственном процессе. Это дает возможность представить весь денежный оборот в виде нескольких взаимосвязанных и осуществляемых по кругу потоков движения денег. 

Денежный поток – совокупность платежей экономических субъектов, которые обслуживают отдельный этап (или его часть) процесса расширенного воспроизводства.

Финансовое управление, финансовая политика и финансовый контроль.

Управление финансами

Управление – это совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата.

Управление финансами осуществляется через сложившуюся систему отношений, обусловленную историческими, экономическими и политическими условиями, и подчинено финансовой политике государства.

Управление финансами осуществляет специальный аппарат с помощью определенных приемов и методов, в том числе разнообразных стимулов и санкций.

В управлении финансами, как и в любой другой управляемой системе, выделяются объекты и субъекты управления.

В качестве объектов выступают разнообразные виды финансовых отношений; а субъектами являются те организационные структуры, которые осуществляют управление.

Выделяют три группы объектов:

финансы предприятий;

страховые отношения;

государственные финансы.

Им соответствуют следующие субъекты управления:

 финансовые службы предприятий;

 страховые органы;

 финансовые органы;

 налоговые инспекции.

Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется финансовым аппаратом.

Управленческие решения принимаются на основе анализа финансовой информации, которая должна быть достаточно полной и достоверной, обеспечивающей принятие обоснованных решений. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, оперативной и статистической отчетности.

Оперативное управление представляет собой комплекс мер, принимаемых на основе данных оперативного анализа финансовой ситуации, которые преследуют цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов.

Кроме оперативного управления, различают стратегическое управление, которое выражается в определении финансовых ресурсов через прогнозирование на перспективу, установлении объема финансовых ресурсов на реализацию целевых программ.

Управление финансами регулируется высшими законодательными органами через принятие финансового законодательства, утверждение государственного бюджета и отчета о его исполнении, введение или отмену отдельных видов налогов, утверждение предельного размера государственного долга и других финансовых параметров.

Частью общего управления финансами являются автоматизированные системы управления (АСУ), базирующиеся на использовании экономико-математических методов и электронно-вычислительной техники.

Компетентно управлять финансами работники финансовых органов не могут без информационного обслуживания на основе применения автоматизированных систем финансовых расчетов (АСФР), управления финансами (АСУФ).

В создании этих систем используются теоретические положения финансовой кибернетики – учения об управлении финансами, организации обмена финансово-экономической информацией между управляющими и управляемыми подсистемами.

Главной целью создания и внедрения этих систем является повышение эффективности управления финансами на основе сокращения трудоемкости сбора, обработки и анализа информации, многовариантных расчетов финансовых планов и лучшего их согласования между собой, рационализации структуры аппарата финансовых органов и др.

В четырех подсистемах решается комплекс задач по сводным расчетам бюджета, доходам и налогам, расходам бюджетных учреждений, финансам отраслей народного хозяйства.

Финансовый контроль.

В управлении народным хозяйством большое значение имеет контроль за состоянием экономики, развитием социально-экономических процессов в

обществе. Одним из звеньев системы контроля выступает финансовый контроль. Его назначение заключается в содействии успешной реализации финансовой политики государства.

Финансовый контроль – это определенные действия и операции по проверке финансовой стороны деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации.

Финансовый контроль как особая область контроля, которая связана с использованием стоимостных категорий, имеет целевую направленность и определенную сферу применения.

Объектом финансового контроля выступают денежные и распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов.

Непосредственным предметом проверок выступают такие финансовые показатели, как прибыль, налог и отчисления в фонды, рентабельность, себестоимость и издержки обращения. Они носят синтетический характер, поэтому контроль за их динамикой и тенденциями охватывает все стороны деятельности предприятий, учреждений, а также механизм финансово-кредитных взаимосвязей.

В сферу финансового контроля входят практически все операции, совершаемые с использованием денег или без них (бартерные сделки и др.). При этом исходят из положения о возможности исключения прямой или опосредованной взаимосвязи формирования и использования финансовых ресурсов, фондов денежных средств с любыми видами деятельности или бездействия.

Контролю подлежат все предприятия и организации, даже те, которые имеют нормальные результаты деятельности.

Финансовый контроль охватывает проверку: соблюдения экономических законов, сбалансированности распределения и перераспределения стоимости внутреннего валового продукта и национального дохода; составления и исполнения бюджета (бюджетный контроль).

Он также включает контроль финансового состояния и эффективного использования ресурсов (трудовых, материальных и финансовых) предприятий и

организаций, бюджетных учреждений, налоговый контроль и другие направления.

Финансовый контроль выполняет следующие задачи:

-поддержание сбалансированности между потребностью в финансовых ресурсах и размерами денежных доходов и фондов народного хозяйства;

- обеспечение своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед государственным бюджетом;

-определение скрытых внутрипроизводственных резервов увеличения финансовых ресурсов, резервов по снижению себестоимости и повышению рентабельности;

- обеспечение рационального расхода материальных ценностей и денежных ресурсов на предприятиях, а также правильного ведения бухгалтерского учета и отчетности; обеспечение соблюдения действующих законодательных и нормативных актов;

-содействие эффективности внешнеэкономической деятельности предприятий, в том числе по валютным операциям и др. В зависимости от субъектов финансового контроля различают государственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) финансовый контроль.

По времени проведения финансовый контроль бывает предварительный, текущий и последующий.

Предварительный финансовый контроль проводится на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов предприятий, смет доходов и расходов учреждений, проектов бюджетов, текстов договорных соглашений, учредительных документов и т. д.

Текущий финансовый контроль осуществляется в процессе реализации финансовых планов, при осуществлении хозяйственно-финансовых операций, при проверке соблюдения норм и нормативов расходования материалов, соответствия отпуска средств выполнению планов расходов, использованию ранее выданных ресурсов.

Последующий финансовый контроль осуществляется по завершении отчетного периода и финансового года в целом.

По методам проведения финансового контроля различают: проверки, обследования, анализ и ревизии.

Проверка производится на основе отчетных, балансовых и расходных документов. Она охватывает отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности. В ходе проведения проверки выявляются нарушения финансовой дисциплины и намечаются мероприятия по устранению их негативных последствий.

Обследование охватывает отдельные стороны деятельности предприятий и проводится по более широкому кругу показателей. Обследование определяет финансовое положение субъектов хозяйствования, перспективы их развития и необходимость реорганизации или переориентации производства.

Анализ как метод финансового контроля должен быть системным и пофакторным. Он проводится по периодической или годовой отчетности. Выявляется уровень выполнения плана, соблюдение норм расходования средств, финансовая дисциплина.

Ревизии бывают полные, частичные, тематические и комплексные, а также плановые и внеплановые. Если проверяются все документы и материальные ценности, то это сплошная ревизия. А при проведении выборочных ревизий контролируется только часть документов.

По характеру проведения ревизии подразделяются на документальные (проверка отчетных документов и записей в учетных регистрах) и фактические (проверка наличия денежных средств и материальных ценностей на местах хранения).

Бюджетный контроль способствует разработке оптимальной финансовой и бюджетной политики, обеспечивающей максимальный рост поступлений в государственный бюджет и развитие экономики.

Проводится финансовый контроль законодательными органами через комитеты и комиссии. Также создаются Контрольные палаты, контрольно-ревизионные управления.

Налоговые инспекции – это органы оперативного финансового контроля. Возглавляет систему налоговых органов Государственная налоговая служба РФ.

Налоговые инспекции имеют право: получать в организациях необходимые документы и сведения, кроме составляющих коммерческую тайну, определяемую законодательством; контролировать соблюдение законодательства; обследовать все помещения, которые используются для получения доходов; приостанавливать операции предприятий при непредставлении необходимых документов; изымать документы, свидетельствующие о сокрытии доходов; налагать санкции и штрафы; предъявлять в суд и арбитраж иски о ликвидации предприятий, признании сделок недействительными.