Заключив подобный договор,
организация, уступающая свои права,
получает от нового кредитора вознаграждение.
Как правило, это вознаграждение выражается
в деньгах либо в каких-то товарах. То есть,
по сути, уступка представляет собой продажу дебиторской задолженности. При этом
согласия должника для оформления уступки не требуется20.
Таким образом, платежно-расчетная
система является совокупностью инструментов и методов, применяемых в экономической деятельности предприятий для
перечисления денежных средств, осуществления взаиморасчетов и урегулирования
долговых обязательств между участниками
экономического оборота. Устойчивая и
быстродействующая система платежей и
расчетов является необходимой предпосылкой
эффективного функционирования всего
современного бизнеса, всех его секторов.
Она в значительной степени определяет
эффективность экономики.
По нашему мнению, выбор
формы безналичных расчетов ориентирован
на развитие бизнеса каждого участника
рынка. Применение безналичных форм
расчетов позволит сделать успешной экономическую
деятельность, повысить платежеспособность
предприятий и их финансовую устойчивость.
В данной части работы рассмотрим
также систему безналичного расчета.
В современных условиях деньги
являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной
жизни. Поэтому все сделки, связанные с
поставками материальных ценностей и
оказанием услуг, завершаются денежными
расчетами. Денежные расчеты могут принимать
как наличную, так и безналичную форму.
Организация денежных расчетов с использованием
безналичных денег гораздо предпочтительнее
платежей наличными деньгами, поскольку
достигается значительная экономия на
издержках обращения. Широкому применению
безналичных расчетов способствует разветвленная
сеть банков, а также заинтересованность
государства в их развитии, как по причине
экономии, так и с целью изучения и регулировании
макроэкономических процессов.
Безналичные расчеты представляют
собой денежные расчеты путем записей
по счетам в банках, когда деньги списываются
со счета плательщика и зачисляются на
счет получателя. Безналичные расчеты
в хозяйстве организованы по определенной
системе, под которой понимается совокупность
принципов организации безналичных расчетов,
требований, предъявляемых к их организации,
определенных конкретными условиями хозяйствования,
а также форм и способов расчетов и связанного
с ними документооборота. Безналичные
расчеты - главная составляющая (90%) всех
денежных расчетов - являются жизненно
важным элементом рыночной экономики21.
С каждым годом в России растет
процент безналичных сделок. Конечно,
Российская Федерация еще далеки по этому
показателю от Европы, но все, же показатели
растут, принимаются новые законы, и пластиковые
карты все активнее входят в современную
жизнь российского общества. Ведущие аналитики
страны провели исследование, которое
выявило, в каких городах России ситуация
с безналичным расчетом обстоит лучше
всего22.
Исследование e-Finance User Index 2014 показало,
что 19,6 миллионов российских пользователей
ежемесячно совершают хотя бы один интернет-платёж.
7 миллионов из них используют для этого
электронные кошельки. 18% всех покупок
в интернет оплачивается электронными
деньгами.
В перечень платёжных операций, совершаемых
с помощью виртуальных кошельков, вошли:
оплата услуг мобильных и интернет провайдеров,
штрафов, налогов, электронных билетов,
покупок в интернет-магазинах, денежные
переводы между электронными кошельками.
Количество
пользователей электронных платёжных
систем (млн человек):
Популярность электронных платёжных
систем среди российских пользователей
интернета распределилась следующим образом:
34,4 процента используют
электронные деньги WebMoney;
32,3 процента расплачиваются
с помощью кошелька Яндекс.Деньги;
24,6 процента совершают
платежи с помощью QIWI Visa Wallet;
9,7 процента (примерно 2,7 миллиона
человек) пользуются платёжной системой
PayPal.
Первое место в рейтинге заняла платёжная
система WebMoney, в которой по данным на апрель
2014 года насчитывается около 25 миллионов
участников. Ежедневно в системе регистрируется
от 9 000 до 12 000 новых аккаунтов. Данные по
объему платежей компания не публикует.
Вторая по популярности - система Яндекс.Деньги.
Ее ежегодный оборот составляет 500 миллионов
рублей. Ежедневно в системе регистрируется
около 3000 пользователей. К апрелю 2014 года
в системе было зарегистрировано более
18 миллионов пользователей.
Третье место занимает платёжный сервис
QIWI Visa Wallet. Количество активных аккаунтов
в нем во втором квартале 2014 года составило
15,8 миллионов, а оборот в четвертом квартале
2013 года - 859 миллионов рублей. За первое
полугодие 2014 года данных по обороту QIWI
Visa Wallet нет, так как с января 2014 года группа
QIWI объявляет только общий объем платежей
в системе, включая платежи через терминалы23.
Система безналичных расчётов
в РФ постоянно развивается, в таблице
1 представлены показатели деятельности
платежных систем в России.
Таблица 1. Показатели деятельности платежных систем
в России
Название платежной системы |
Количество эмитированных карт
на 01.01.2015 |
Количество клиентов на 01.01.2015 |
Объем операций за первое полугодие
2015, в % |
Visa |
68 090 |
51 579 |
60,36 |
MasterCard |
56 348 |
46 307 |
25,53 |
Золотая Корона |
7 669 |
6 629 |
3,96 |
ОРПС |
3 699 |
3 220 |
5,57 |
STB Card |
3 486 |
2 828 |
0,74 |
Union Card |
1 509 |
1 404 |
1,23 |
Другие |
3 599 |
3 224 |
2,60 |
Источник: Российская версия
официального сайта платежной системы
Visa -[Электронный ресурс]. - www.visa.com.ru.
Исследование проводилось в
180 российских городах и показало, где
находится наибольшая доля компаний, позволяющих
оплатить свои товары и услуги, не прибегая
к использованию наличных денег. Как ни
странно, но ни в Москва, ни Санкт-Петербург
не вошли даже в первую десятку, а на первых
позициях расположились довольно неожиданные
города24.
Исследования показали, что
в каждом четвертом магазине можно расплатиться,
используя пластиковую карту. Кроме него,
в первую пятерку попали Воронеж, Ижевск,
Архангельск и Нижневатовск. В какой-то
степени теперь эти города можно считать
самыми продвинутыми в России. Москва
заняла двенадцатую позицию, а Санкт-Петербург
можно найти лишь на семнадцатой. Конечно,
такие результаты объясняются тем, что
и предприятий в этих городах больше, но
все же, результаты для многих стали неожиданными.
Эксперты объясняют такое положение
дел еще и тем, что в городах, расположенных
на севере зарплаты намного выше, а значит,
выплачивать их наличными может быть достаточно
сложно. Именно поэтому прогресс там движется
семимильными шагами, банки, активно лоббируют
развитие, чтобы жителям приходилось меньше
использовать наличность.
Что интересно, большинство
компаний, принимающих к оплате пластиковые
карты, работает в сфере продажи женской
одежды. Кроме того, безналичные платежи
пользуются большой популярностью в аптеках,
обувных магазинах и салонах сотовой связи.
Самой популярной платежной
системой в России предсказуемо остается
VISA, на ее долю приходится 150 тысяч организаций.
Немного отстает MasterCard - ее карты принимаю
в 134 тысячах организаций25. Безналичные расчеты в РФ осуществляются
через платежную систему Банка России
и частные платежные системы. Значимой
в платежной системе РФ является платежная
система Банка России, которая обеспечивает
осуществление расчетов по платежам в
рублях с использованием средств, хранящихся
на счетах в Банке России. Банк России
разработал стратегию развития платежной
системы страны. Мероприятия по ее реализации
включают создание системы расчетов в
режиме реального времени, развитие негосударственных
расчетных и клиринговых систем; создание
условий для внедрения расчетов пластиковыми
карточками. Для выполнения этих задач
Банк России осуществляет целенаправленную
деятельность по расширению использования
электронных расчетов, что дает определенные
результаты.
По данным 2014 года лидером среди
банков по количеству пластиковых карт
в обращении является Сбербанк, который
выпустил в обращение 51 389 920 карт. Втрое
место занимает ВТБ24, однако объем эмиссии
ВТБ24 ниже объемов эмиссии Сбербанка более
чем в 7 раз. В число лидеров по обращению
входят такие крупнейшие банки, как Альфа-Банк,
Русский Стандарт, Уралсиб, Росбанк и т.д.26.
Тем не менее, Россия все еще
сильно уступает Европе по объемам безналичных
платежей. Доля наличности в российской
экономике почти в три раза выше, чем в
европейской. Правительство активно разрабатывается
законы, которые могли бы способствовать
увеличению количества сделок без использования
наличности. Уже предстоящим летом Минфин
выпустил проект, согласно которому, все
сделки на сумму выше 600 тысяч рублей должны
проводить только безналичным путем с
1 января 2013 года.
Российские власти уже несколько
лет не могут определиться: стоит ли давать
«зеленый свет» «безналу», постепенно ограничивая наличные платежи, или подождать, пока разовьется
инфраструктура и механизмы обеспечения
безопасности. Однако, скорее всего, за
это время рынок безналичных платежей
отрегулируется без вмешательства властей.
Одной из проблем внедрения
пластиковых карт в платежный оборот является
их высокая стоимость, тем не менее банки
идут на эти затраты, причем за счет собственных
средств. Получается, что банки реализовывают
политику государства, направленную на
снижение оборота наличности, за счет
собственных средств. Поэтому, необходимо
создать благоприятные экономические
условия банкам по внедрению пластиковых
карт, для чего, к примеру, ввести налоговые
льготы, закрепив их на законодательном
уровне.
Теоретически переход на безналичный
расчет выгоден всем: и клиентам, и компаниям,
и кредитным организациям, и государству.
По данным Европейского центрального
банка, безналичный платеж обходится дешевле
наличного примерно в два раза, а при должном
уровне контроля за операциями он еще
и безопаснее. «Наличные неудобны для
всех, но по разным причинам, - считает
председатель Совета Ассоциации «Электронные
деньги»27.
1.2. Осуществление наличных
расчетов
Глава 2. Денежный оборот и система
расчетов (на примере…)
2.1. Организационно-эконмическая
характеристика организации
2.2. Организация кассовых
операций в ….
2.2. Организация операций
на расчетном счете в …
2.4. Пути совершенствования
организации денежных расчетов
в …
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
1 Гуржева О.А. Особенности расчетов
с подотчетными лицами // Все для бухгалтера.
2012. № 6. С. 58-61.
2 Товмасян Р.Э. К вопросу о понятии и содержании
системы безналичных расчетов // Вестник
Адыгейского государственного университета.
Серия 1: Регионоведение: философия, история,
социология, юриспруденция, политология,
культурология. 2009. № 2. С. 164-167.
3 Беридзе Д.М., Костянская М.Р. Безналичные
расчеты // Новый университет. Серия: Экономика
и право. 2012. № 6. С. 51-52.
4 Елисеева О.В., Рябов А.Н. Виды, формы и
порядок осуществления безналичных расчетов
// Фундаментальные исследования. 2013. №
8-2. С. 405-408.
5 Рубцова Д.С., Полуюфта Л.В. Система безналичных
расчётов в России // Теоретические и прикладные
аспекты современной науки. 2014. № 3-5. С.
192-194.
6 Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании
системы безналичных расчетов // Банковское
право. 2007. № 1-2. С. 54.
7 Березина М.П. Безналичные расчеты в
России. М., 2004. – С. 87.
8 Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании
системы безналичных расчетов // Банковское
право. 2007. № 1-2. – С. 59.
9 Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании
системы безналичных расчетов // Банковское
право. 2007. № 1-2. С. 61.
10 Гражданский кодекс Российской Федерации.
Ч. II: принят Гос. Думой 30 ноября 1994 г.: ред.
10.12. 2014 г. // Собрание законодательства
Российской Федерации. 1994. №52. Ст. 3301
11 Товмасян Р.Э. К вопросу о понятии и содержании
системы безналичных расчетов // Вестник
Адыгейского государственного университета.
Серия 1: Регионоведение: философия, история,
социология, юриспруденция, политология,
культурология. 2009. № 2. С. 164-167.
12 Елисеева О.В., Рябов А.Н. Виды, формы и
порядок осуществления безналичных расчетов
// Фундаментальные исследования. 2013. №
8-2. С. 405-406.
13 Елисеева О.В., Рябов А.Н. Виды, формы и
порядок осуществления безналичных расчетов
// Фундаментальные исследования. 2013. №
8-2. С. 406.
14 Гражданский кодекс [Электронный
ресурс]. - Режим доступа: www.gk-rf.ru (дата обращения 07.05.2013).
15 Елисеева О.В., Рябов А.Н. Виды, формы и
порядок осуществления безналичных расчетов
// Фундаментальные исследования. 2013. №
8-2. С. 406.
16 Барков Э.А. Уступка права
требования // Комплект «Бухгалтерская
газета» + «Официальный вестник бухгалтера». - 2012. - № 15.
17 Елисеева О.В., Рябов А.Н. Виды, формы и
порядок осуществления безналичных расчетов
// Фундаментальные исследования. 2013. №
8-2. С. 407.
18 Товмасян Р.Э. К вопросу о
понятии и содержании системы безналичных
расчетов // Вестник Адыгейского государственного
университета. Серия 1: Регионоведение: философия, история, социология, юриспруденция, политология, культурология. - 2009. - № 2. – С. 4.
19 Елисеева О.В., Рябов А.Н. Виды, формы и
порядок осуществления безналичных расчетов
// Фундаментальные исследования. 2013. №
8-2. С. 407-408.
20 Барков Э.А. Уступка права
требования // Комплект «Бухгалтерская
газета» + «Официальный вестник бухгалтера». - 2012. - № 15.
21 Иода, Е.В., Унанян, И.Р. Основы организации
деятельности коммерческого банка. - Тамбов:
ТГТУ, 2009. – С. 45.
22 Рубцова Д.С., Полуюфта Л.В. Система безналичных
расчётов в России // Теоретические и прикладные
аспекты современной науки. 2014. № 3-5. С.
192.