Аналіз динаміки та структури доходів Київського туристського готелю „ДРУЖБА” за 2008-2009 рр

     На 01.01.2006 р.: (12574-2763) / 89 593 = 0,11

     На 01.01.2007 р.: (12574-2551) / 87 640 = 0,114

     Коефіцієнт  забезпеченості власними оборотними коштами  на початок і кінець звітного періодів має значення вище нормативного, це свідчить про те, у ТДВ «Лебур-ХантФіш» достатньо власних оборотних коштів для ведення господарської діяльності та забезпечення фінансової стійкості.

     Коефіцієнт  забезпеченості фінансових зобов'язань  активами:

     На 01.01.2006 р.: 79782 / 92356 = 0,864

     На 01.01.2007 р.: 77617 / 90191 = 0,861

     Значення  даного коефіцієнта вище нормативного, тобто ТДВ «Лебур-ХантФіш» здатне розрахуватися за своїми фінансовими  зобов'язаннями після реалізації активів.

     Малюнок 3. Коефіцієнт забезпеченості фінансових зобов'язань активами, К ₃

     Коефіцієнт  абсолютної ліквідності:

     На 01.01.2006 р.: 2014 / 79782 = 0,025

     На 01.01.2007 р.: 1999 / 77617 = 0,026

     Малюнок 4. Коефіцієнт абсолютної ліквідності, К _абс.

     Значення  коефіцієнта абсолютної ліквідності на початок і кінець звітного періодів нижче нормативу.

     Фінансовий  стан ТДВ «Лебур-ХантФіш» на 01.01.2007р. можна охарактеризувати як нестійкий, оскільки не всі коефіцієнти відповідають нормативу. Підприємство забезпечено власними оборотними коштами для ведення господарської діяльності, своєчасного погашення термінових зобов'язань.

Коефіцієнт  поточної ліквідності стр.290 / (стр.790-стр.720) 1,123 1,129 К1 ³ 1,0 Проміжний коефіцієнт покриття (Стр.240 + стр.230 + стр.260 + стор.270) /   / (Стр.710 + стр.730) 0,892 0,898 Не менше 0,5 - 0,7 Коефіцієнт  абсолютної ліквідності (Стр.260 + стор.270 балансу) / / (Стр.790-стр.720 балансу) 0,025 0,026 До абс ³ 0,2

     Проміжний коефіцієнт покриття:

     На 01.01.2006 р.: (69120 + 2014) / 79782 = 0, 892

     На 01.01.2007 р.: (67721 + 199 9) / 77 617 = 0, 898

     Проміжний коефіцієнт ліквідності відображає прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.

     Значення  даного коефіцієнта відповідають нормативу.

. Чистий оборотний капітал Стр.290-стр.790-стр.720 9811 10023 Негативне значення свідчить про дефіцит оборотних коштів 2. Коефіцієнт автономії Стр.590 / стор 390 0,136 0,139 Не менш 0,3-0,6 3. Частка позикового капіталу у власному капіталі Стр.790 / стр.590 6,345 6,173   Не  більше 0,5-0,7

     1. Чистий оборотний капітал:

     На 01.01.2006 р.: 89593 - 79782 = 9811 тис. руб.

     На 01.01.2007 р.: 87640 - 77617 = 10023 тис. руб.

     2. Коефіцієнт автономії:

     На 01.01.2006 р.: 12574 / 92356 = 0,136

     На 01.01.2007 р.: 12574 / 90191 = 0,139

     3. Частка позикового капіталу у власному капіталі:

     На 01.01.2006 р.: 79782 / 12574 = 6,345

     На 01.01.2007 р.: 77617 / 12574 = 6,173

     Наведені  вище розрахунок свідчать про те, що у підприємства немає дефіциту оборотних коштів. Зростання коефіцієнта автономії свідчить про те, що підприємству необхідно залучати менше позикові кошти. Про поліпшення становища ТДВ «Лебур-ХантФіш» свідчить лише той факт, що частка позикового капіталу у власному капіталі підприємства знизилася, однаок нормативу так і не відповідає.

     5. Розрахунок показників, що характеризують ділову активність підприємства

     Таблиця 6. Розрахунок середньорічної вартості активів ТДВ «Лебур-ХантФіш», тис. руб.

Показник На 01.01.2006 р. На 01.01.2007 р. Середньорічна вартість активів підприємства   (Стр.390, ф.1) 92356 90191 Середньорічна вартість оборотних засобів   (Стр.290, ф.1) 89593 87640 Середньорічна вартість матеріальних запасів   (Стор.210, ф.1) 1820 1621 Середньорічна вартість дебіторської заборгованості   (Стор.250, ф.1) 1009 1002 Середньорічна вартість кредиторської заборгованості   (Стр.730) 79782 77617 Середньорічна вартість грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень   (Стор. 270 + стр.260) 2014 1999 Середньорічна вартість власного капіталу   (Стр.590, ф.1) 12574 12574 Середньорічна вартість основних засобів   (Стор.110, ф.1) 2680 2471 Середньорічна вартість нематеріальних активів   (Стор.120, ф.1) 83 80

     Таблиця 7. Розрахунок показників, що характеризують ділову активність ТДВ «Лебур-ХантФіш»

Показник Величина показника  в аналізованому періоді Величина показника  за попередній період Зміна (+, -) 1 2 3 4 Коефіцієнт  оборотності майна 1,67 2,06 +0,39 Тривалість  одного обороту майна 215,57 174,76 -40,81 Коефіцієнт  оборотності оборотних коштів 1,73 2,12 +0,39 Тривалість  одного обороту оборотних коштів, днів 208,09 169,81 -38,28 Коефіцієнт  оборотності матеріальних запасів 91,47 109,32 +17,85 Тривалість  одного обороту матеріальних запасів, днів 3,94 3,29 -0,65 Коефіцієнт  оборотності грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень 86,94 93,73 +6,79 Тривалість  одного обороту грошових коштів і  короткострокових фінансових, днів 4,14 3,84 -0,3 Оборотність власного капіталу 11,76 14,96 +3,2 Тривалість  одного обороту власного капіталу, днів 30,61 24,06 -6,55 Оборотність основних засобів і нематеріальних активів 47,47 70,79 -23,32 Тривалість  одного обороту основних засобів  та нематеріальних активів 7,58 5,08 -2,5 Оборотність дебіторської заборгованості 208,12 187,05 -21,07 Тривалість  одного обороту дебіторської заборгованості, днів 1,73 1,92 +0,19 Оборотність кредиторської заборгованості 1,99 2,39 +0,4 Тривалість  одного обороту дебіторської заборгованості, днів 180,91 150,63 -30,28

     Коефіцієнт  оборотності майна підприємства:

     На 01.01.2006 р.: 144750 / [(81400 + 92356) / 2] = 1, 67

     На 01.01.2007 р.: 188078 / [(92356 + 90191) / 2] = 2,06

     Тривалість  одного обороту майна (дн.):

     На 01.01.2006 р.: 360 / 1,67 = 215,57

     На 01.01.2007 р.: 360 / 2,06 = 174,76

     Коефіцієнт  оборотності оборотних коштів:

     На 01.01.2006 р.: 144750 / [(78065 + 89593) / 2] = 1,73

     На 01.01.2007 р.: 188078 / [(89593 + 87640) / 2] = 2,12

     Тривалість  одного обороту оборотних засобів (дн.):

     На 01.01.2006 р.: 360 / 1,73 = 208,09

     На 01.01.2007 р.: 360 / 2,12 = 169,81

     Коефіцієнт  оборотності матеріальних запасів:

     На 01.01.2006 р.: 144750 / [(1345 + 1820) / 2] = 91,47

     На 01.01.2007 р.: 188078 / [(1820 + 1621) / 2] = 109,32

     Оборотність матеріальних запасів (дн.):

     На 01.01.2006 р.: 360 / 91,47 = 3,94

     На 01.01.2007 р.: 360 / 109,32 = 3,29

     Коефіцієнт  оборотності грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень:

     На 01.01.2006 р.: 144750 / [(1316 + 2014) / 2] = 86,94

     На 01.01.2007 р.: 188078 / [(2014 + 1999) / 2] = 93,73

     Оборотність грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень (дн.):