Анализ сущности финансов и их функций

 

Денежные отношения превращаются в финансовые, когда на производстве товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств.[17, с. 62]

1.2.Финансовые отношения

Как пишет Подъяблонская Л. М. в своей книге «Финансы»: Финансы могут быть всегда денежными отношениями, но не любые денежные отношения могут быть финансовыми.» Из этого следует, что в систему финансовых отношений не входят и к финансам не относятся те денежные средства, которые обслуживают личное потребление и обмен, в частности: розничный товарооборот, оплата коммунальных и других услуг, процессы купли-продажи между отдельными гражданами, акты дарения, наследования денег. Потому что это общественные отношения, они регулируются другими отраслями права.

Финансовые отношения охватывают сферу государственного централизованного управления, пронизывают кругооборот децентрализованных денежных средств населения и предприятий различных форм собственности.[14,с. 6]

К финансовым отношениям экономических субъектов относят отношения возникающие:

• между хозяйствующими субъектами при создании продукции и распределении ее стоимости на составные элементы, а также при распределении прибыли, дивидендов по акциям и т.д.

• с органами государственного управления по платежам различного рода (таможенным пошлинам, госпошлине, визовому сбору и т.д.);

• с органами налоговой службы по поводу уплаты налогов и других обязательных платежей;

• с органами муниципального управления при приватизации жилья, земельного участка, при уплате административных штрафов и т.д.;

• с банковской системой при получении и погашении кредитов, купле-продаже валюты и ценных бумаг, при депозитных и срочных вкладах и т.д.;

• со страховыми компаниями по всем видам страхования и др.[9, с. 49]

Или, как сказано в учебнике «Финансы и кредит» под ред. проф. Т. М. Ковалёвой, финансовые отношения многообразны и возникают, в частности, в следующих случаях:

• при формировании и использовании общегосударственных фондов денежных средств;

• при перераспределении временно свободных финансовых ресурсов между экономически независимыми собственниками на основе спроса и предложения;

• в процессе инвестиционной деятельности;

• в связи с формированием и использованием страховых фондов;

• в связи с формированием и использованием доходов и накоплений организаций и домашних хозяйств.[20, с.112]

Финансовые отношения отличаются от других денежных отношений следующими признаками:

1. Финансы всегда опосредованы  правовыми актами, регулирующими  денежные отношения.

2. Государство, а не субъекты  финансовых отношений определяет  пропорции обмена, его условия.

Нефинансовые денежные отношения правовыми актами не регулируются и субъекты таких отношений сами определяют пропорции обмена, его условия.[12, с. 21]

И третий отличительный признак финансовых отношений – их связь с распределением и перераспределением стоимости общественного продукта между различными субъектами, каждый из которых претендует на получение доли в произведённом продукте в соответствии с действующими правовыми нормами или обычаями делового оборота. [26, с.113]

Финансовые отношения состоят из финансов производственной сферы, финансов непроизводственной сферы, финансов общественных объединений, финансов домашних хозяйств.

Финансы производственной сферы. В процессе деятельности формируется особая группа финансовых отношений инвестиционного характера: амортизация основных фондов, формирование и использование фондов накопления, инвестирование нераспределенной прибыли. Производство приводит к появлению добавленной стоимости, которая распределяется не только между собственниками и работниками, но и между ними и обществом в целом. Возникает сложная система финансовых отношений с государством, банками, страховыми компаниями и т.д.

Финансы непроизводственной сферы. Услуги финансово-кредитных учреждений: банков, бирж, страховых компаний, инвестиционных фондов и т. Д. Содержание данных услуг имеет ярко выраженный денежный характер.

Финансы общественных объединений. Цель объединений – обслуживание интересов членов объединения: культурных, политических, экономических. Таким образом, происходит формирование финансовых ресурсов только за счет перераспределения доходов после налогообложения. Общественные объединения накапливают значительные финансовые ресурсы и принимают активное участие в конечном использовании ВНП, а также выступают в качестве инвесторов.

Финансы домашних хозяйств. Домашние хозяйства полноправные участники финансовых отношений: получают доходы, платят налоги, инвестируют, кредитируют. Но их деятельность не корпоративная.[20, с. 117]

1.3. Финансовый поток

Финансовый поток – перевод финансовых ресурсов из капиталоизбыточных отраслей в отрасли, испытывающие нехватку капитала.[15]

Взаимосвязь между основными участниками финансовой системы - движение финансовых потоков. ( см. рис.1.1)

Рис. 1.1 Финансовые потоки

[21, с. 26].

Средства через разные элементы структуры финансовой системы перетекают от компаний, имеющих излишки финансовых средств (на диаграмме прямоугольник слева), к тем, у кого наблюдается их дефицит (прямоугольник справа).

Так, например, одна семья, члены которой сберегли определенную часть своих текущих доходов с целью их использования в качестве пенсионного обеспечения в будущем, обладает свободными финансовыми средствами, а другая семья, решившая приобрести новый дом, испытывает их недостаток. Субъекты, обладающие избыточными средствами - фирмы, доходы которых превышают их потребности в финансовых ресурсах, необходимых для реализации инвестиционных проектов.

Субъекты с дефицитом ресурсов - фирмы, которым не хватает ресурсов для дальнейших инвестиций.

Также можно добавить, что финансовые потоки в пределах одной семьи или между различными экономическими единицами одной и той же фирмы, как правило, не считаются частью потоков финансовой системы.

На рис. 1.1. видно, что некоторые финансовые потоки направлены от одних экономических субъектов (с избыточными средствами) к другим (с дефицитом) через финансовых посредников, например через банки (нижний маршрут движения финансовых потоков на диаграмме). В то же самое время другие перемещаются, минуя этих посредников, т.е. через финансовые рынки (верхний маршрут).

Принцип перемещения финансовых потоков. Если есть ситуация, когда какое-либо домохозяйство (экономический субъект, обладающий свободными средствами) приобретает акции, выпущенные некой фирмой (дефицитным экономическим субъектом). Значительная часть потоков, перемещающихся в пределах финансовой системы, вообще не проходит через финансовые рынки и, таким образом, не следует по верхнему маршруту, изображенному на рис.1.1. Вместо этого, как показано в нижней части диаграммы, они с помощью финансовых посредников непосредственно переходят от экономических субъектов со свободными финансовыми средствами к экономическим субъектам, испытывающим дефицит ресурсов.

Способ перетекания финансовых потоков. При ситуации, когда сбережения положены на банковский счет и банк использовал их для выдачи какой-либо фирме в качестве займа нельзя потребовать свои деньги у фирмы-заемщика. Потому что есть лишь денежное требование к банку, так как в нем открыт депозит. А уже банк, в свою очередь, имеет право предъявить определенные денежные требования к данной фирме. При этом степень риска и ликвидности банковского депозита отличается от аналогичных характеристик займа, выданного банком фирме. Этот кредит, в свою очередь, в данный момент выступает в качестве одного из активов банка. Депозит полностью надежен и ликвиден (т.е. можно в любой момент снять со счета всю сумму), в то время как для займа, входящего в активы банка, характерна определенная степень риска его непогашения. Кроме того, он может быть неликвидным.

Из этого следует вывод: при перемещении через банк финансовых потоков от экономических субъектов со свободными финансовыми средствами к дефицитным, уровень риска и ликвидности, создаваемых при этом финансовых инструментов, может сильно изменяться. Очевидно также, что при этом одному из участников процесса — либо владельцам банка, либо государственной организации, застраховавшей вклады данного банка, — приходится принимать на себя риск по займу.

По диаграмме на рисунке 1.1., видно, что посредники часто направляют финансовые потоки на финансовые рынки. Так, например, супружеская пара средних лет, накопив определенную сумму в качестве будущего пенсионного обеспечения (экономическая единица со свободными финансовыми средствами), может внести ее на счет страхового общества (посреднику), которое, в свою очередь, инвестирует ее в какие-либо акции и облигации (на рынке). Таким образом, супруги косвенно, через страховую компанию, обеспечивают финансами фирмы, выпустившие эти акции и облигации в обращение (дефицитные экономические субъекты).

Но, также видно, что некоторые посредники получают финансовые средства на финансовых рынках. Так, например, финансовая компания, предоставляющая заем домохозяйству, может собрать необходимую сумму, выпустив акции и облигации для их продажи на соответствующих сегментах рынка ценных бумаг.[21, с. 26]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ

2.1. Распределительная функция: финансовое распределение.

Финансы как экономическая категория проявляются в выполняемых ими функциях. С точки зрения финансовой науки существует определенное единство функций финансов государства, предприятий и домашних хозяйств. В то же время между ними есть различия, обусловленные, с одной стороны, общегосударственными интересами, а с другой — аспектами предпринимательской деятельности предприятий и личными интересами граждан.[3, с.48]

Считается, что функции финансов – это как механизм, с помощью которого государство может воздействовать на поведение хозяйствующих субъектов. В этом случае сущность финансов проявляется в следующих функциях:

1. Распределительной, меняющей  структуру национального дохода  общества; 
2. Регулирующей, меняющей мотивацию хозяйствующих субъектов в целях достижения целей общества на том или ином этапе его развития.

3. Контролирующей, оценивающей  и сопоставляющей эффективность  использования перераспределенных  денежных средств в целях изменения параметров такого перераспределения.[22, с.15]

Рассмотрим поподробнее распределительную функцию. В учебно-методическом пособии «Финансы» созданном авторами Авдеева В.И., Крутиков В.К., Костина О.И., Губернаторова Н.Н. написано, что: Распределительная функция должна проявлять свое действие во всех сферах общественной жизни. С её помощью возможно осуществить распределение новой стоимости на микроуровне и перераспределение этой стоимости на макроуровне. Эта функция финансов позволяет:

- образование денежных фондов на уровне коммерческих и некоммерческих организаций и домашнего хозяйства, а также государства;

- создание фондов целевого назначения, которые имеют важнейшее значение в экономической и социальной жизни населения;

- осуществление межотраслевого и межтерриториального перераспределения, в том числе между отраслями, сферами и социальными группами;

- формирование необходимых резервов на уровне организаций и государства.

Объекты распределения: стоимость ВВП и национальный доход.

Субъекты распределения: государство, юридические и физические лица.

Распределение ВВП и НД с помощью финансов осуществляется в два этапа. Схема распределения ВВП и НД в РФ представлена в Приложении 1(рис. 1.)

Первый этап. Первичное распределение национального дохода (создание основных (первичных) доходов. Доходы бывают: заработная плата каких-либо рабочих, служащих; доходы предприятий сфер материального производства. Сумма групп первичных доходов равна национальному доходу.

Второй этап. Вторичное распределение (перераспределение) национального дохода. Оно нужно для осуществления:

- межотраслевого перераспределения  основных доходов в интересах  рационального использования доходов  и накоплений предприятий;

- наличия непроизводственной среды, без которой производство не может эффективно функционировать;

- обеспечения социального  развития;

- перераспределения доходов  между различными социальными  группами населения.

В результате перераспределения образуются вторичные доходы. К ним относятся: налоги, платежи и сборы (кроме косвенных налогов) взносы в страховые фонды, общественные организации, а также доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы.

Распределение и перераспределение в РФ происходит в интересах структурной перестройки народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики и социальной сферы, а также поддержки наименее обеспеченных слоев населения – пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей и т.д.[13, с. 13]