Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2014 в 17:23, курсовая работа
Актуальность данной темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход – получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина кроется в том, что предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности. Одним из критериев является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента. Для принятия банками решения о выдаче кредита, они разрабатывают методики, основанные на определении кредитоспособности предприятия, нуждающегося в кредитовании.
Введение 2
1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика 5
1.1Сущность, цели и задачи оценки кредитоспособности банком 5
1.2 Подходы к оценке кредитоспособности заемщиков 10
1.3 Информационная база для анализа и оценки кредитоспособности заемщика и направления ее использования 17
2 Характеристика ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод» 26
2.1 Общая характеристика ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод» 26
2.2 Анализ финансового положения и эффективности деятельности 30
ОАО "Уржумский СВЗ" 30
3 Оценка кредитоспособности ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод» 36
3.1 Расчет финансовых показателей деятельности ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод» 36
2.3 Определение класса кредитоспособности предприятия 41
4. Основные направления совершенствования оценки кредитоспособности предприятия 44
4.1 Зарубежный опыт оценки кредитоспособности заёмщика 44
4.2 Обеспечение возвратности банковских кредитов 45
4.3 Совершенствование оценки кредитоспособности заемщика 47
Заключение 50
Список используемой литературы 53
Приложения 55
Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов, определяющих риск не возврата кредита.
Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием.
В первую очередь банк анализирует информацию, полученную непосредственно от заёмщика – это все данные, которые он предоставляет в банк. Затем эти данные проверяются с помощью других дополнительных источников и систематизируются в банке в форме досье заёмщика.
Одним из важнейших элементов методики анализа кредитоспособности заемщика является его информационная база. Особенность формирования и использования базы данных для анализа кредитоспособности заключается в том, что без нее невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект.
Используемая в анализе кредитоспособности информация должна обладать следующими основными характеристиками: полнота, достоверность, доступность и оперативность.
Ни один из источников информации не является в достаточной степени полным, так как лишь на основе комплексного изучения и оценки данных разных источников информации аналитик может делать обоснованные выводы о возможности предоставления кредитных ресурсов. Игнорирование тех или иных источников информации может сказаться на уровне риска кредитования в сторону его увеличения. Все источники информации должны быть доступны для кредитора в ходе проведения им анализа кредитоспособности клиента, так как на основе предоставляемой заемщиком бухгалтерской отчетности, учредительных документов, аудиторской информации, бизнес-планов кредитор делает свои выводы и принимает решения. Вместе с тем от того, насколько добросовестно относится заемщик к процессу формирования информационной базы, зависит степень доверия между ним |и кредитором.
Степень оперативности предоставления бухгалтерской отчетности, аудиторской информации, данных рейтинговых агентств и других источников зависит от того, на каком этапе анализа кредитоспособности она используется. Степень актуальности нормативно-законодательной базы в сфере кредитных отношений во многом влияет на различные аспекты, затрагивающие права и обязанности кредиторов и заемщиков и определяющие динамику развития этого процесса в современных рыночных условиях.
В ходе проводимого анализа информация, применяемая аналитиками, не должна ограничиваться данными сугубо бухгалтерского учета и отчетности, так как это сужает возможности анализа кредитоспособности. Следовательно, информация должна включать в себя показатели, характеризующие:
Для анализа кредитоспособности используется различная внутренняя и внешняя информация.
К внутренней информации можно отнести:
Внешняя информация поступает из источников, находящихся вне организации, к такой информации относятся:
На основании устава и учредительных документов определяется состав учредителей, направление деятельности организации, размер уставного капитала, организационно-правовая форма, порядок пользования прибыли, структура управления. В ходе изучения спроса на продукцию, рынков ее сбыта, обоснования цен необходимо руководствоваться обобщенными данными об объемах потребления тех или иных видов продукции (работ, услуг) в определенных регионах по группам потребителей и уровне цен, который приемлем для этих групп. Такая информация может быть получена из статистических сборников и от агентств, занимающихся ее сбором и обобщением. Она позволит сделать выводы о востребованности продукции (работ, услуг), под которую потребители привлекают кредитные ресурсы, а это в свою очередь служит сигналом организации-заемщику и кредитору о том, будет ли достаточен объем потребления продукции и принесет ли она денежные ресурсы в объеме, необходимом для погашения кредита.
В процессе инновационной деятельности нужно собирать информацию, позволяющую преобразовать научные знания в новые виды продукции (работы, услуги), создавать и применять новые, более перспективные технологии. В ходе оценки кредитной истории заемщика кредитор может прибегнуть к сведениям, предоставляемым специализированными кредитными бюро. Это могут быть данные о кредитном рейтинге организации, о ее деятельности по определенному направлению.
Аудиторская (консалтинговая) информация, представленная заемщиком кредитору, может понадобиться при оценке деятельности заемщика по широкому спектру вопросов — от оценки репутации менеджмента до оценки прибыли и ее использования. Применение такой информации зависит от объема проведенной аудиторской проверки (выборочная, полная).
На основе данных, содержащихся в технической документации, аналитик может: оценить, в какой степени организация обеспечена внеоборотными активами, и каково их техническое состояние; определить уровень их использования и его влияние на объем производства, качество продукции и другие показатели; выявить резервы повышения эффективности их использования. По результатам оценки будут сделаны выводы о том, насколько внеоборотные активы организации позволят ей выпускать продукцию достаточного объема и качества и, следовательно, насколько организация конкурентоспособна.
В ходе реализации проектов, под которые привлекаются кредитные ресурсы, необходимо обязательное проведение маркетинговых исследований по разным направлениям с целью снижения риска кредитования. Маркетинговая информация позволит кредитору понять, каким спросом будет пользоваться продукция заемщика, будет ли у него в связи с этим достаточно ресурсов для того, чтобы рассчитаться по кредиту. А сам заемщик по этой информации будет судить о том, стоит ли начинать деятельность в данном направлении и принесет ли она доход. Маркетинговые исследования должны проводиться по нескольким направлениям, в частности: изучение конкурентов и потребителей; исследование продукции и объемов ее возможного потребления; изучение мотивов поведения потребителя; оценка возможных способов продвижения продукции.
Информация о кадровом составе организации позволяет оценить квалификацию менеджмента, его опыт, способность достигать намеченных целей, в том числе в области инновационной деятельности.
Данные финансовой отчетности и бухгалтерского учета, представляющие собой систему показателей имущественного и финансового положения организации и отражающие результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период, потребуются для анализа разных сторон деятельности организации.
Наконец, комплексно (что не означает объективно и достоверно) все релевантные данные о заемщике формируются в документах прогнозной финансовой информации (в бизнес-планах, бюджетах, проспектах, технико-экономических обоснованиях и пр.). Поэтому коммерческие банки разрабатывают специальные требования к формату и содержанию прилагаемых к кредитной заявке документов (например, к содержанию бизнес-планов). Вместе с тем врабатываются специальные процедуры экспертизы (контроля) достоверности данных документов прогнозной финансовой информации заемщика.
Сто лет назад, в 1901 году казенный винный склад Вятского губернского акцизного управления выпустил первую партию спиртных напитков. Именно с этого момента началась богатая история Уржумскогоь спиртоводочного завода. Несмотря на более чем вековую историю, Уржумский завод современное и динамично развивающееся предприятие: напитки выпускаются на новейшем оборудовании, постоянно модернизируются технологии производства, особое внимание уделяется качеству продукции.
ОАО "Уржумский спиртоводочный завод" - один из крупнейших производителей спирта и алкогольной продукции в России.
Местонахождение и почтовый адрес: 613531, г. Уржум, Кировской области, ул. Кирова 8 -а. Телефон (факс) (83363) 2-30-56.
Дата регистрации и регистрационный номер: Общество зарегистрировано распоряжением администрации Уржумского района 01.04.1998 года № 353.
Руководство предприятия:
Основные виды деятельности общества:
Руководство деятельностью предприятия осуществляет Генеральный директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия. Организационная структура предприятия является линейно-функциональной (Приложение А).
Миссией ОАО "Уржумский СВЗ" является удовлетворение потребностей населения и оптовых потребителей в спиртосодержащих напитках. Цели деятельности организации изображены на рисунке 2.
Рисунок 2 - Дерево целей предприятия ОАО "Уржумский СВЗ"
Общество является юридическим лицом и действует на основании устава, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках, печать, бланки, товарную марку и другую атрибутику. Оно вправе от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Численность работающих на предприятии: численность работающих по состоянию на 31.12.12г. составила 509 человек.
Из 420 предприятий, работающих в стране, ОАО "Уржумский СВЗ" является лидером Российского рынка по производству и поставкам произведенной алкогольной продукции. Предприятие вышло на 100-процентное освоение производственных мощностей, что позволило обеспечить 50 проц. уровень рентабельности.
В ассортименте предприятия на сегодняшний день более 80 наименований ликероводочных изделий: это водки, настойки, бальзамы, десертные напитки, спиртованные соки и морсы.
Вся продукция производятся из экологически чистого сырья: высококачественного зернового спирта, местных плодов, ягод и трав с использованием исключительно натуральных компонентов.
Общество имеет акции: категория - простые. Номинальная стоимость каждой акции 1700 рублей. Количество акций, находящихся на балансе общества 89007 штук. Уставный капитал 151311900 рублей. Государственный регистрационный номер 1-01-10271-Е от 27.08.1998 года. Дивиденды выплачиваются на каждую обыкновенную акцию.
Акционерами общества являются юридические лица: