Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2014 в 20:08, реферат
Целью данного реферата является анализ методик управления денежными потоками и их планирование.
Введение…………………………………………………………………………..3
Глава I. Теоретические основы методов анализа и планирования денежных потоков предприятия…………………………………………………………….4
1.1. Денежные потоки организации: сущность, состав, классификация…………………………………………………………………...4
1.2. Методы анализа денежных потоков организации………………………………………………………………………11
1.3. Планирование денежных потоков организации………………………..
Глава II. Анализ и оценка эффективности управления денежными потоками организации на примере ОАО «Детский мир-Центр»……………………………………………………………………………16
2.1. Общая информация об ОАО «Детский мир-Центр»…………………….
2.2. Анализ денежных потоков компании прямым методом……………………………………………………………………...16
2.3. Анализ денежных потоков компании косвенным методом……………………………………………………………………...24
Предложения по улучшению эффективности управления денежными потоками компании……………………………………………………………………...29
Заключение………………………………………………………………………32
Список используемой литературы……………………………………………..34
Приложения……………………………………………………………………...36
Приложение 1.…………………………………………………………………...36
Приложение 2……………………………………………………………………38
Глава II. Анализ и оценка эффективности управления денежными потоками организации на примере ОАО «Детский мир-Центр»
2.1. Общая информация об ОАО «Детский мир-Центр»
ОАО «Детский мир-Центр»– это крупнейшая сеть магазинов детских товаров, основанная в 1957 г.в СССР. На данный момент, она насчитывает 252 магазина: 218 в России, 6 в Казахстане, 27 магазинов ELC. Ценовой сегмент компании можно охарактеризовать как «средний минус/средний».
Таблица 5. Краткая информация об ОАО «Детский мир-Центр»
Тип |
Открытое акционерное общество |
Год основания |
1957 |
Расположение |
Россия: Москва, Проспект Вернадского,37/3 |
Отрасль |
Розничная торговля |
Продукция |
Детские товары |
Оборот |
36,1 млрд руб. (2013, РСБУ) |
Операционная прибыль |
1,64 млрд руб. (2013, РСБУ) |
Чистая прибыль |
1,12 млрд руб. (2013, РСБУ) |
Число сотрудников |
7118 |
Материнская компания |
АФК Система |
Генеральным директором ОАО «Детский мир-Центр» с 2012 года является В.С.Чирахов (ранее – генеральный директор сети «Кораблик»).
2.2. Анализ денежных потоков компании прямым методом
Начать анализ денежных потоков ОАО «Детский мир-Центр» хотелось бы с аналитического отчета об источниках и использовании денежных средств. В дальнейшем, все указанные в расчетных таблицах числа будут браться из приложений 1 и 2 данного реферата, т.е. из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2013 год соответственно.
Показатель |
Период |
Изменения | |
31.12.2013 |
31.12.2012 |
||
Актив | |||
НМА |
12894 |
13184 |
-290 |
Основные средства |
1868261 |
1796422 |
71839 |
Финансовые вложения |
5978487 |
1747822 |
4230665 |
Отложенные налоговые активы |
121942 |
103550 |
18392 |
Прочие внеоборотные активы |
572454 |
237375 |
335079 |
Запасы |
8864287 |
7105883 |
1758404 |
НДС |
137106 |
60555 |
76551 |
Дебиторская задолженность |
1740219 |
1596919 |
143300 |
Финансовые вложения |
356170 |
437731 |
-81561 |
Денежные средства |
793884 |
1534900 |
-741016 |
Прочие оборотные активы |
179416 |
119996 |
59420 |
Пассив | |||
Уставный капитал |
296 |
296 |
0 |
Переоценка внеоборотных активов |
145 |
145 |
0 |
Добавочный капитал |
7698184 |
7698184 |
0 |
Резервный капитал |
23 |
8 |
15 |
Непокрытый убыток |
(3199648) |
(3908207) |
708559 |
Долгосрочные обязательства | |||
Заемные средства |
4350000 |
2397563 |
1952437 |
Отложенные налоговые обязательства |
479 |
674 |
-195 |
Краткосрочные обязательства | |||
Заемные средства |
1523944 |
607799 |
9161145 |
Кредиторская задолженность |
10010564 |
7825435 |
2185129 |
Оценочные обязательства |
241133 |
132440 |
108693 |
В соответствии с алгоритмом данной методики, источниками денежных средств являются прирост статей пассива либо уменьшение статей актива. Таким образом, источниками ДС корпорации за период стали:
Наименование статьи |
Сумма, тыс.руб. |
Доля, % |
НМА |
290 |
0,002042566 |
Финансовые вложения |
81561 |
0,574461067 |
Резервный капитал |
15 |
0,00010565 |
Непокрытый убыток |
708559 |
4,990615114 |
Долгосрочные заемные средства |
1952437 |
13,75165879 |
Краткосрочные заемные средства |
9161145 |
64,52497068 |
Кредиторская задолженность |
2185129 |
15,39058542 |
Оценочные обязательства |
108693 |
0,765560706 |
Итого источники средств |
14197829 |
100 |
Рассуждая аналогичным образом, определим основные направления использования денежных средств:
Наименование статьи |
Сумма, тыс.руб. |
Доля, % |
Основные средства |
71839 |
1,0732 |
Финансовые вложения |
4230665 |
63,202 |
Отложенные налоговые активы |
18392 |
0,2748 |
Прочие внеоборотные активы |
335079 |
5,0058 |
Запасы |
1758404 |
26,269 |
НДС |
76551 |
1,1436 |
Дебиторская задолженность |
143300 |
2,1408 |
Прочие оборотные активы |
59420 |
0,8877 |
Отложенные налоговые обязательства |
195 |
0,0029 |
Итого использование средств |
6693845 |
100 |
Таким образом, чистое изменение денежных средств составило:
Информация о работе Анализ и оценка эффективности управления денежными потоками организации