Анализ финансового состояния предприятия

Вывод:

В данном примере  нормативные оборотные активы меньше фактических. В этом случае имеет место превышение суммы капитала инвестированного в оборотные средства и соответственно снижение эффективности предприятия. Нормативный пассив меньше нормативного актива. Такая ситуация свидетельствует об недостатке долгосрочного (собственного и полученного в виде долгосрочных займов) капитала. Этот недостаток следует получить посредством займов.

Нормативный запас сырья меньше фактического. Это свидетельствует  о том, что предприятие покупает запасов больше, чем ему необходимо, отвлекая тем самым денежные средства из оборота. Также возрастают издержки на содержание этих запасов.

Нормативная дебиторская задолженность больше фактической. Предприятие не предоставляет хорошие условия своим должникам, повышается риск их неплатежеспособности. Фактический объем денежных средств в два раза меньше нормативного. При этом фактический объем кредиторской задолженности намного выше необходимого. То есть предприятие берет в долг гораздо больше, чем ему нужно.

Что же касается структуры пассивов, можно судить о избытке кредиторской задолженности. Ее состав, в частности - задолженность перед поставщиками, персоналом и бюджетом – отличаются от нормативных величин в большую сторону, что можно объяснить увеличением объемов продаж.

 

4.  Составление производственного  и финансового планов

 В четвертом разделе   курсового проекта требуется:

1. Составить план производства, обеспечивающий приведение плановых объемов выпуска, незавершенного производства и запаса готовой продукции в соответствие с прогнозируемыми объемами продаж.

2.        Основываясь  на составленном  плане производства:

• составить отчет о прибыли и убытках от производственно-хозяйственной деятельности;
• рассчитать затраты денежных средств на приобретение сырья и материалов, оплату труда, выплату налогов и отчислений в бюджет, финансирование прочих производственных затрат.

3. Составить краткосрочный (на заданный период) финансовый план, предусматривающий, помимо выполнения предприятием текущих финансовых обязательств, обеспечение финансовыми ресурсами составленного плана производства, а также мероприятий по приобретению и пуску в эксплуатацию нового оборудования, стимулированию спроса и др.

 

4.1 Прогнозирование  объема продаж

    Составлению плана производства должно предшествовать прогнозирование объема продаж.

    В данном курсовом проекте для упрощения расчетов предполагается, что в плановом году месячные объемы продаж каждого продукта одномоментно возрастают на указанную в задании величину (см. п.14 задания) и таблицу 1.5 в начале планового года.

Таблица 4

№	Наименования показателя	Период
		Текущий год	1 квартал	2 квартал	3 квартал
1	Среднемесячный объем продаж продукта 1, ед./мес.	158	176
2	Сезонные колебания сбыта продукта 1, %	-	1,06	0,94	0,99
3	Месячное количество продаж продукта 1, ед./мес.	158	186	165	174
4	Месячная стоимость продаж продукта 1, тыс. руб./мес.	4050	4768	4230	4461
5	Среднемесячный объем продаж продукта 2, ед./мес.	133	148
6	Сезонные колебания сбыта продукта 2, %	-	0,95	1,10	1,05
7	Месячное количество продаж продукта 2, ед./мес.	133	141	163	155
8	Месячная стоимость продаж продукта 2, тыс. руб./мес.	3875,44	4108,55	4749,60	4516,49

 

2. Методика составления плана производства

Основные вопросы планирования производства рассмотрим сначала на примере составления плана на январь. План производства рассчитывается по каждому продукту отдельно. Цели составления этого плана заключаются  в определении:

количества единиц продукции, которое  должно быть произведено в данном месяце;

количества единиц продукции, которое  должно быть запущено в производство в данном месяце (объём незавершенного производства);

величины производственных расходов, необходимых для обеспечения  запланированного объема производства и создания задела на следующий месяц.

   Планы выпуска готовой продукции и незавершенного производства составляются с учетом запасов, переходящих с прошлого периода. При этом предполагается, что:

     а) расхождение между фактическим и нормативным уровнями запасов должно быть ликвидировано в минимально возможные сроки;

    б) суммарная стоимость  С_сн сверхнормативных запасов готовой продукции распределяется между её отдельными видами (i=1,2)  пропорционально стоимости нормативных запасов в декабре:

С_снi = С_сн*

тыс. руб.            

Сверхнормативный запас готовой  продукции в физических единицах Q _снi рассчитывается делением С_снi на себестоимость производства единицы i-ой продукции C_i с последующим округлением до целых чисел;

в) суммарная стоимость незавершенного производства С_нп так же распределяется между отдельными видами продукции (i=1,2)  пропорционально стоимости нормативных объемов незавершенного производства каждого продукта в предшествующем месяце (декабре), т. е. 

С_НПi =

тыс. руб.   

Для определения количества единиц Q_НПi незавершенного производства i-го вида продукции необходимо полученное значение С_НПi разделить на среднюю стоимость изготовления единицы незавершенного производства i-го продукта, т. е. на 0,5 С_перi .

При составлении ориентированного на удовлетворение спроса плана производства на январь необходимо распределить между  первым и вторым продуктами запасы готовой продукции и незавершенного производства на 31.12.ХХ г. Результаты расчетов можно представить в виде следующих  таблиц.

 

 

Таблица 4.1

Распределение запасов готовой продукции 

№	Наименование показателей	Продукт
		1	2
1	Стоимость запаса готовой продукции  на 31.12, тыс. руб.	1 560
2	Стоимость нормативного запаса готовой  продукции, тыс. руб.	666,3
3	Доля продукта в стоимости нормативного запаса, %	51%	49%
4	Стоимость запаса готовой продукции , тыс. руб.	789,92	770,08
5	Стоимость нормативного запаса готовой  продукции, тыс. руб.	337,39	328,91
6	Себестоимость производства готовой  продукции, тыс. руб./ед.	16,07	18,27
7	Количество единиц запаса готовой  продукции, ед.	49	42

 

Расчет распределенной сверхнормативной стоимости запасов готовой продукции:

С_снi = С_сн*

тыс. руб.

Распределение имеющегося на 31.12. запаса незавершенного производства между  первым и вторым продуктом, целесообразно  представить в виде таблицы, аналогичной 4.1

Таблица 4.2

Распределение запаса незавершенного производства

№	Наименование показателей	Продукт
		1	2
1	Стоимость запаса незавершенного производства на 31.12, тыс. руб.	3 250
2	Стоимость нормативного запаса готовой  продукции, тыс. руб.	2 315,14
3	Доля продукта в стоимости нормативного запаса незавершенного производства, %	47,5%	52,5%
4	Стоимость запаса незавершенной продукции , тыс. руб.	1544,17	1705,83
5	Стоимость нормативного запаса незавершенной продукции, тыс. руб.	1099,99	1215,15
6	Себестоимость единицы незавершенного производства, тыс. руб./ед.	8,03	9,14
7	Количество единиц незавершенного производства, ед.	192	187

 

Необходимые для составления  плана производства данные и последовательность расчетов видны из таблицы 4.3

Таблица 4.3

План производства продукта 1 на первый квартал

№	Наименование показателя	Месяцы
		1	2	3	4
1	Продолжительность цикла производства, дн.	26	26	19	19
2	Плановый (прогнозный) спрос	186	186	186	165
3	Запас готовой продукции на начало месяца, ед.:
3.1.	Фактический	49	25	25	25
3.2.	Нормативный	25	25	25	22
3.3.	Сверхнормативный	24	0	0	3
4	План выпуска, ед./мес.	162	186	186	162
5	Запас незавершенного производства на начало месяца, ед.	192	161	118	106
6	Выпуск продукции из незавершенного производства, ед.	162	161	118	106
7	Выпуск продукции без использования  незавершенного производства, ед.	0	25	68	59
8	Потребность в незавершенном производстве на след. месяц, ед.	161	118	106	104
9	Неиспользованный запас незавершенного производства на конец месяца	30	0	0	0
10	Необходимый запас незавершенного производства на конец месяца, ед.	131	118	106	104

 

План производства продукта 2 на первый квартал

№	Наименование показателя	Месяцы
		1	2	3	4
1	Продолжительность цикла производства, дн.	30	30	22	22
2	Плановый (прогнозный) спрос	141	141	141	163
3	Запас готовой продукции на начало месяца, ед.:
3.1.	Фактический	42	19	19	19
3.2.	Нормативный	19	19	19	22
3.3.	Сверхнормативный	23	0	0	-3
4	План выпуска, ед./мес.	118	141	141	166
5	Запас незавершенного производства на начало месяца, ед.	187	141	103	122
6	Выпуск продукции из незавершенного производства, ед.	118	141	103	122
7	Выпуск продукции без использования  незавершенного производства, ед.	0	0	38	44
8	Потребность в незавершенном производстве на след. месяц, ед.	141	103	122	120
9	Неиспользованный запас незавершенного производства на конец месяца	69	0	0	0
10	Необходимый запас незавершенного производства на конец месяца, ед.	72	103	122	120