Анализ динамики, структуры активов, пассивов и источников собственных средств коммерческого банка на примере АКБ «Хакасский Республиканс

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Финансовое состояние  банка………………………………………………….6

1.1 Понятие и критерии, определяющие финансовое состояние  банка……….6

1.2 Информационная база  финансового состояния банка……………………...9

1.3 Методы оценки финансового состояния банка……………………………12

2. Анализ динамики, структуры активов, пассивов и источников собственных средств коммерческого банка на примере АКБ «Хакасский Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО)……………………………………………………..21

2.1 Краткая характеристика АКБ «Хакасский Республиканский

 Банк-Банк Хакасии» (ОАО)……………………………………………………21

2.2 Анализ динамики  активов, пассивов и источников собственных средств АКБ «Хакасский Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО)……............22

2.3 Анализ структуры активов, пассивов и источников собственных средств

 АКБ «Хакасский  Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО)…………....26

Заключение ………………………………………………………………………29

Список используемой литературы……………………………………………...31

Приложение 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Каждый из субъектов рынка: Центральный банк, коммерческие банки, другие кредитные и финансовые учреждения, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банков.  Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка. Так, без углубленного анализа финансового состояния коммерческих банков ЦБ РФ не сможет обеспечить как контрольные и регулирующие функции, так и надежность банковской системы в целом. На основе оценки деятельности коммерческого банка его клиенты – предприятия и население стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.

Экономическая работа в банке наряду с определением класса кредитоспособности предприятий-клиентов банка, проведением  анализа состояния учета и  отчетности, состояния заключенных  договоров обязательно включает анализ финансового состояния банка, на основе которого осуществляются:

принятие управленческих решений;

координация деятельности различных подразделений и служб;

объективная оценка результатов  деятельности и перспектив развития;

определение надежности и финансовой устойчивости банка-партнера, клиента, корреспондента.

Для устойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов  вкладчиков и кредиторов необходимо проводить оценку финансового состояния  банков. Цель оценки – обеспечить качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его пассивов и активов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых инструментов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

Различные подходы Центрального банка  РФ, независимых экспертов и аналитических  отделов самих банков к анализу  финансового состояния объясняются  различными целевыми установками, использованием разных методов оценки, и, соответственно, набором показателей их характеризующих.

Банк России проводит работу по определению  состояния банков, которая основывается на официальной отчетности и установленных  экономических нормативах деятельности банков. При анализе нормативов выявляется насколько значения, указанные в бухгалтерской отчетности, соответствуют истинному финансовому состоянию банка. Порядок расчета осуществляется согласно Инструкции №1 ЦБ РФ от 01.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности банков». Кроме того, Центральный Банк Российской Федерации разработал рекомендации по определению критериев степени проблемности банков. К первой категории относятся финансово стабильные коммерческие банки, ко второй – проблемные.

Финансовый анализ направлен на изучение финансового состояния банка, использования его финансовых ресурсов.

Данная работа посвящена анализу  таких показателей, характеризующих  финансовое состояние кредитной  организации, как финансовая отчетность его деятельности.

Целью исследования является проведение анализа динамики и структуры активов и источников собственных средств АКБ «Хакасский Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО)

Объектом исследования является АКБ «Хакасский Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО)

Предметом исследования является финансовая отчетность деятельности АКБ «Хакасский Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО)

В соответствии с целью  работы поставлены и решены следующие  задачи:

проанализировать теоретический  материал, дать определение понятию  и критериям, определяющим финансовое состояние банка, а так же его информационной базы;

раскрыть методы проведения оценки финансового состояния коммерческого  банка;

дать характеристику, исследуемому объекту;

проанализировать динамику и структуру активов АКБ «Хакасский Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО);

проанализировать структуру  источников собственных средств  АКБ «Хакасский Республиканский  Банк-Банк Хакасии» (ОАО).

Теоретической базой исследования являются работы Г.Н. Щербаковой, Буевича  С.Ю., Батраковой Л.Г. и др., Положение ЦБ № 302-П от 27.03.2007, Указание ЦБ РФ № 2332 от 19.11.2009 г., методика анализа финансового состояния банка ЦБ РФ.

Методологической базой исследования являются методы описания теоретических  вопросов, анализа бухгалтерской  отчетности, динамического анализа, сравнительного анализа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Финансовое  состояние банка

1.1 Понятие  и критерии, определяющие финансовое  состояние банка

Под финансовым состоянием понимается способность банка финансировать  свою деятельность. Финансовое состояние - комплексное понятие. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования банка, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.     Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности банка в условиях рыночной экономики. 

Кредитоспособным банк является при наличии у него предпосылок для получения кредита и способности своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет собственных ресурсов.

За счет доходов банк не только погашает свои обязательства перед  бюджетом, страховыми компаниями и другими предприятиями, но и инвестирует средства в капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости важен не только рост абсолютной величины чистого дохода, но и его уровня относительно вложенного капитала или затрат банка, т.е. доходности. Но следует иметь в виду, что высокая доходность связана с высоким риском, а это означает, что вместо дохода банк может понести значительные убытки и даже стать неплатёжеспособным.

Таким образом, финансовая устойчивость банка – это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие банка на основе роста доходов и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

На финансовую устойчивость банка влияет огромное многообразие факторов таких, как:

положение банка на рынке;

его потенциал в деловом  сотрудничестве;

степень зависимости  от внешних кредиторов и инвесторов;

наличие неплатежеспособных дебиторов;

эффективность хозяйственных  и финансовых операций и т.п.

Финансовое состояние может  быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность банка своевременно производить платежи, финансировать  свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем  финансовом состоянии.

Чем выше устойчивость банка, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Финансовое состояние банка  зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет нa финансовое положение банка. Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность, как основная часть хозяйственной деятельности, направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.                     Финансовое состояние банков оценивается по трем критериям: масштаб операций, динамика развития, а также качество структуры баланса.  Итоговый рейтинг рассчитывается путем взвешенного суммирования оценок по отдельным критериям:

Качество структуры баланса  анализируется по следующим разделам: качество активов, качество заемного капитала, достаточность собственного капитала, ликвидность и прибыльность. Каждый раздел представляет собой группу показателей. По каждому показателю рассчитывается его средневзвешенное и прогнозное значение. Каждый показатель с точки зрения оптимальности имеет свою область ожидаемых значений и в зависимости от соответствия этим ожиданиям оценивается от 0 до 1.

Каждый показатель имеет свой вес (весовой коэффициент) в группе. Итоговая оценка качества структуры активов  и пассивов, является взвешенной суммой оценок коэффициентов. Так как все  оценки принадлежат отрезку (0; 1), то и итоговая оценка качества структуры активов и пассивов банка будет находиться в этом же отрезке.

Оценка динамики развития подразумевает  анализ основных показателей деятельности банка (чистые активы, собственный капитал, иммобилизованные активы). Оценивая банк по данному критерию, учитывается не только количественный рост активов и капитала, чем больше, тем лучше, но и качество роста. Если темпы роста иммобилизованной части активов выше темпов роста части активов, участвующей в производительном обороте, и при этом уровень иммобилизации капитала превышает 50%, то общий рост чистых активов следует оценивать отрицательно. Оценка темпов роста банка может принимать значения в интервале от –1 до 1.

Масштаб операций. Оценка по данному  критерию присваивается банкам в зависимости от величины их валюты баланса и капитала. Считается, что крупные банки более устойчивы и надежны по сравнению с мелкими.  Совокупность банков разделяется на пять групп: очень крупные, крупные, средние, мелкие и не классифицируемая группа. Метод прямого сравнения показателей масштаба операций неэффективен в случае большого разрыва между лидерами и аутсайдерами. Поэтому каждая группа банков оценивается в своем интервале: очень крупные (системообразующие) банки оценка равна 1; крупные оцениваются в интервале 0,8 – 1; средние оцениваются в интервале 0,55 – 0,8, мелкие оцениваются в интервале 0,2 – 0,55, не классифицируемая группа оценивается в интервале 0 – 0,2. В зависимости от принадлежности к той или иной группе величина активов и капитала банка оценивается от 0 до 1.

Итоговая рейтинговая  оценка (Р) определяется по формуле:

Р = М * 0,25 + Д * 0,25 + СБ * 0,5

М – оценка масштаба операций;

Д – оценка динамики развития;

СБ – оценка качества структуры баланса.

Оценка рассчитывается как среднее значение оценок качества активов, заемного капитала, достаточности собственного капитала, ликвидности и прибыльности. Между тем, финансовое состояние банка, а точнее информация о нем, может прямо отразится на привлечении новых клиентов и удержании имеющихся.

1.2 Информационная база финансового состояния банка

Для того, чтобы дать обоснованную оценку положения дел в коммерческом банке необходимо располагать достаточной  и реальной информацией о его  деятельности. Основными требованиями, предъявляемыми в настоящее время к анализируемой информации, являются: достоверность, полнота, непрерывность, сопоставляемость.

Говоря об информационных потоках, характеризующих деятельность банка, следует отметить, что в большинстве  случаев анализ кредитного учреждения строится из разного рода отчетных данных, формируемых и направляемых банком в различные инстанции и разнообразным контрагентам. При этом субъектами анализа выступают сами банки, Центральный банк РФ, как основной надзорный орган, независимые аудиторские фирмы, властные структуры, реальные и потенциальные клиенты, учредители и акционеры, рейтинговые агентства, налоговые органы статистики, средства массовой информации.