Анализ динамики и структуры источников формирования имущества ОАО «Чебоксары – Лада»

1.3 Заемные источники финансовых ресурсов

К источникам заемных средств относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы.

Долгосрочные кредиты и займы (на срок свыше 1 года) выдаются, как правило, на затраты по техническому совершенствованию и улучшению организации производства, на техническое перевооружение, механизацию и внедрение новой техники, под прирост оборотных средств, на выкуп имущества и другие целевые программы. Такого рода ссуды должны окупаться на основе дополнительной экономии или прибыли, полученной от технического перевооружения и совершенствования организации производства, модернизации оборудования и улучшения технологии.

Краткосрочные кредиты и займы используются для формирования оборотных средств предприятия. Оптимальным сроком таких ссуд является время оборота средств в кредитуемых хозяйственных процессах (но не более 1 года).

Кредиторская задолженность возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между предприятиями.

Кредиторская задолженность возникает также в тех случаях, когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед работниками по оплате труда, перед бюджетом по разного рода платежам и т.п.), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность (выплачивает заработную плату, перечисляет в бюджет деньги с расчетного счета и т.п.). Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ динамики и  структуры источников формирования  имущества ОАО «Чебоксары –  Лада»

2.1 Общая характеристика  предприятия ОАО «Чебоксары - Лада»

Наименование фирмы:  
Официальный дистрибьютор ОАО «АВТОВАЗ» на территории Чувашской Республики 
Открытое Акционерное общество «Чебоксары - Лада» 
Дистрибьютор первой категории (Сертификат №    0475) 
Участник Международной ассоциации дилеров ОАО «АВТОВАЗ» (Свидетельство №    029)

Банковские реквизиты:

ИНН 2124003784, КПП 212401001, ОГРН 1022100908510 
Р/С 407 028 103 750 400 20 143, к/с 30101810300000000609, 
Чувашское ОСБ №    8613 (Новочебоксарское отделение ОСБ №    8102), 
БИК 049706609

1. Предприятие было открыто в 1978 году. Генеральным директором является Морозова Светлана Николаевна.

2. Уставной капитал составляет: 1 140 000,00 рублей  
   Учредители ОАО «АВТОВАЗ» (Самарская область, г. Тольятти, Южное шоссе, дом 36) и физические лица.

3. Наименование регистрирующего органа, в котором находится регистрационное дело — Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Новочебоксарску ЧР.

4. Зарегистрировано при создании до принятия ФЗ – 30.09.1993г. Наименование регистрирующего органа — Администрация г. Новочебоксарска ЧР.

5. Основные направления деятельности:

• реализация автомобилей и запасных частей к ним;

• гарантийное и послегарантийное обслуживание и ремонт автомобилей;

• оказание услуг гражданам, предприятиям, организациям в предпродажной подготовке, техническом обслуживании легковых автомобилей;

• реализация услуг по установке доп.оборудования;

• услуги независимого консультанта (автострахование, автокредитование).

ОАО «Чебоксары-Лада» — динамично развивающаяся компания, деятельность которой направлена на повышение качества автомобильных продаж на территории ЧР. На сегодняшний день является официальным дистрибьютором LADA в Чувашии.

Основное направление деятельности автосалона – продажа и обслуживание автомобилей марки LADA. В автосалоне представлен весь спектр дополнительных услуг. В Техническом центре производится гарантийный ремонт, техническое обслуживание автомобилей LADA и иномарок, установка дополнительного оборудования.

Автоцентр «Чебоксары - Лада» предлагает своим клиентам возможность выбора автомобилей из представленных в наличии, а также возможность заказа автомобиля нужного цвета и комплектации. В автосалоне можно приобрести автомобиль в кредит и лизинг, заключить договор страхования (КАСКО, ОСАГО).

2.  Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов ОАО «Чебоксары - Лада».

Оценка динамики состава и структуры источников собственных и заемных средств проводится по данным баланса.

Состав и структура источников формирования средств ОАО «Чебоксары - Лада» за 2010 - 2012 г.

      Таблица 1

Показатели	Значение показателей
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
продолжение таблицы 1
ПАССИВ
III. Капитал и резервы	32043,5	49787,5	66516	47,95	56,67	67,07
Уставный капитал	1140	1140	1140	1,71	1,30	1,15
Резервный капитал (непокрытый убыток)	98	175	175	0,15	0,20	0,18
Нераспределенная прибыль	32043,5	49787,5	66516	47,95	56,67	67,07
IV. Долгосрочные обязательства	0	18	84,5	0,00	0,02	0,09
Отложенные налоговые обязательства	0	18	84,5	0,00	0,02	0,09
V. Краткосрочные обязательства	34789	38045	32574	52,05	43,31	32,85
Заемные средства	2372,5	0	3727	3,55	0,00	3,76
Кредиторская задолженность	32339	37274,5	27655	48,39	42,43	27,89
Прочие обязательства	77,5	192,5	311	0,12	0,22	0,31

 

Динамика структуры источников формирования средств ОАО «Чебоксары - Лада» за 2010 - 2012 г.

Изменения за анализируемый период
откл.,+/- 2010г. от 2011 г.	откл.,+/- 2011г. от 2012 г.	темп роста 2011 г. к 2010 г.	темп роста 2012 г. к 2011 г.
17744	16728,5	155,37	133,60
0	0	100,00	100,00
77	0	178,57	100,00
18	66,5	-	469,44
18	66,5	-	469,44
3256	-5471	109,36	85,62
-2372,5	3727	-	-
4935,5	-9619,5	115,26	74,19

 

Рис. 2 Динамика состава и структуры источников формирования средств ОАО «Чебоксары - Лада» за 2010 - 2012 г.

За 2010 – 2011 гг. собственный капитал увеличился на 17 744 тыс. руб. или на 55, 37%, резервный капитал увеличился на 77 тыс. руб. или на 78, 57%. Долгосрочные обязательства в течение рассматриваемого периода не изменились.

Краткосрочные обязательства увеличились на 3 256 тыс. руб. или на 9, 36% за счет увеличения кредиторской задолженности и прочих обязательств.

За 2011 – 2012 гг. собственный капитал на 16 728,5 тыс. руб.  или на 33, 6% за счет увеличения нераспределенной прибыли. В течение отчетного периода долгосрочные обязательства остались без изменений.

В 2011 – 2012 гг. краткосрочные обязательства уменьшились на 14, 38% за счет уменьшения кредиторской задолженности, которая сократилась на 25, 81%.

Поскольку преимущественная доля в формировании заемного капитала принадлежит кредиторской задолженности, целесообразно изучить ее состав и структуру, произошедшие изменения. В таблице 1. 1 дана оценка состава и структуры кредиторской задолженности предприятия.

Состав и структура кредиторской задолженности ОАО «Чебоксары - Лада» за 2010 г.

Таблица 1.1

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения за год
	тыс. руб	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к нач. года
1. Кредиторская задолженность	5 774	100,00	58 904	100,00	53 130	920,16
В том числе:
1.1 Перед поставщиками и подрядчиками	2 715	47,02	49 861	84,65	47 146	1736,50
1.2 По оплате труда	1 069	18,51	1 828	3,10	759	71,00
1.3 По налогам и сборам	1 179	20,42	6 219	10,56	5 040	427,48
1.4 Внебюдж. фонды	0	0,00	595	1,01	595	0,00
1.5. С прочими кредиторами	811	14,05	401	0,68	-410	-50,55

 

Рис. 3. Структура кредиторской задолженности на начало 2010 г.

Рис. 4. Структура кредиторской задолженности на конец 2010 г.

Как свидетельствуют данные таблицы 1.1, на предприятии наблюдается тенденция роста кредиторской задолженности на 53 130 тыс. руб. или в 9, 2 раза по сравнению с началом периода. Более половины объема кредиторской задолженности составляют обязательства перед поставщиками за товары, работы, услуги. Выявленная тенденция при снижении спроса на продукцию свидетельствует о финансовых затруднениях. Об этом же и говорит увеличение  задолженности работникам по оплате труда – на 759 тыс. руб. Причем темпы прироста обязательств перед поставщиками и работниками опережают темпы прироста всей кредиторской задолженности. Возросла задолженность предприятия перед государственными внебюджетными фондами по сравнению с началом года на 595 тыс. руб., но уменьшилась задолженность по прочим обязательствам на 401 тыс. руб. или на 50, 55%.

Состав и структура источников формирования средств ОАО «Чебоксары - Лада» за 2011 г.

Таблица 2

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения за год
	тыс. руб	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к нач. года
1. Собственные средства	43 550	42,48	56 025	76,57	12 475	28,65
В том числе:
1.1 Уставный капитал	1 140	1,11	1 140	1,56	0	0,00
1.2 Резервный капитал	175	0,17	175	0,24	0	0,00
1.3 Нераспределенная прибыль	42 088	41,05	54 563	74,57	12 475	29,64
2. Краткоср. обязательства	58 978	57,52	17 112	23,39	-41 866	-70,99
2.1 Кредиторская задолженность	58 904	57,45	15 645	21,38	-43 259	-73,44
ПАССИВ	102 528	100	73 173	100	-29 355	-28,63

 

Рис. 5. Состав и структура источников формирования средств ОАО «Чебоксары - Лада» за 2011 г.

Данные таблицы 2 свидетельствуют об уменьшении стоимости имущества предприятия за отчетный период на 29 355 тыс. руб. В 2011 году уменьшились краткосрочные обязательства на 41 866 тыс. руб. за счет уменьшения кредиторской задолженности на 73, 44% за счет уменьшения обязательств с поставщиками и работниками.