Управление основным капиталом организации

Уставный капитал фирмы  определяет минимальный размер ее имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Таким образом, уставный капитал  является основным источником собственных  средств. Капитал называется уставным потому, что его размер фиксируется  в уставе предприятия, который подлежит регистрации в установленном  порядке. За время жизненного цикла  фирмы ее уставный (складочный) капитал  может дробиться, уменьшаться и  увеличиваться, в том числе и  за счет части внутренних финансовых ресурсов фирмы.

Добавочный капитал включает в себя:

• сумму дооценки основных средств, объектов капитального строительства и других материальных объектов имущества
• фирмы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, проводимой в установленном порядке;
• безвозмездно полученные фирмой ценности;
• сумму, полученную сверх номинальной стоимости размещенных акций (эмиссионных доход акционерного общества);
• другие аналогичные суммы.

Добавочный капитал аккумулирует денежные средства, поступающие предприятию  в течение года по указанным выше каналам. Основным каналом здесь  являются результаты переоценки основных фондов.

Резервный капитал образуется за счет отчислений от прибыли в  размере, определенном уставом, но не менее 15% его уставного капитала. Ежегодно в резервный фонд должно отчисляться  не менее 5% чистой прибыли до тех  пор, пока резервный капитал не достигнет  установленного уставом размера. Резервный  капитал создается для покрытия возможных убытков фирмы, а также  для погашения облигаций, эмитированных  фирмой, и выкупа собственных акций (порядок формирования резервного капитала будет рассмотрен далее)⁴.

В целях равномерного включения  предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного  периода фирма может создавать  следующие резервы:

• сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами;
• на предстоящую оплату отпусков работникам;
• на выплату, ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
• на выплату вознаграждений по итогам работы за год;
• на ремонт основных средств;
• на предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката;
• на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
• на покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством.

Прибыль представляет собой  конечный финансовый результат деятельности фирмы и является важным компонентом  собственного капитала фирмы.

Заемный капитал включает в себя денежные средства или другие имущественные ценности, привлекаемые на возвратной основе для финансирования развития деятельности фирмы. Все формы  заемного капитала, используемого фирмой, представляют собой его финансовые обязательства, подлежащие погашению  в определенные сроки.

основной капитал предприятие  финансовый

1.2 Состав и  источники формирования основного  капитала

 

Как известно, основой любого производственного процесса является человеческий труд, который предполагает в качестве необходимого условия  своей деятельности наличие средств  и предметов труда. В совокупности все эти три элемента и составляют производительные силы общества. В  процессе производства знание средств  и предметов труда не одинаково. Решающая роль принадлежит средствам  труда, т.е. совокупности материальных средств, с помощью которых рабочий  воздействует на предмет труда, изменяя  его физико-химические свойства.

Основной капитал промышленного  предприятия включает средства труда, которые многократно участвуют  в процессе производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на созданный продукт  по частям в течение ряда лет в  виде амортизационных отчислений.

По своему экономическому содержанию основной капитал однороден. Вместе с тем он различается по производственно-техническому содержанию, роли производства и сроком воспроизводства. Теоретической основой классификации  основного капитала по видам является предложенное К. Марксом подразделение  средств труда в зависимости  от их роли в производстве. Из всех средств  труда ведущей группой являются механические средства, которые характеризуют  техническую оснащенность производства и производственную мощность промышленного  предприятия. Ко второй группе К. Маркс  относит средства труда "необходимые  вообще для того, чтобы процесс  мог совершаться".

К основным производственным фондам относятся те средства труда, которые, находясь в сфере материального  производства, непосредственно участвуют  в изготовлении материальных благ (машины, оборудование и т. п.), создают условия  для осуществления производственного  процесса (производственные здания, сооружения, электросети, трубопроводы и др.), служат для хранения и перемещения предметов  труда.

Кроме основных производственных фондов в состав основных фондов промышленности входят и основные непроизводственные фонды, к которым относятся такие  объекты непроизводственного назначения (жилые дома, детские сады и ясли, школы, больницы и другие объекты  здравоохранения и культурно-бытового назначения), которые находятся в  ведении промышленных предприятий (они не непосредственно, а косвенно влияют на процесс производства).Основные производственные фонды промышленности — это средства труда, которые  участвуют во многих производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемую продукцию частями по мере снашивания⁵.

Материально-технической  основой процесса производства на любом  предприятии являются основные производственные фонды. В условиях рыночной экономики  первоначальное формирование основных фондов, их функционирование и расширенное  воспроизводство осуществляется при  непосредственном участии финансов, с помощью которых образуются и используются денежные фонды целевого назначения, опосредующие приобретение, эксплуатацию и восстановление средств  труда.

Таким образом, основные фонды  представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, действующих как в  сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере. Основные фонды являются имуществом предприятия и составляют его  основную часть.

Первоначальное формирование основных фондов на вновь создаваемых  предприятиях происходит за счет основных средств, являющихся частью уставного  фонда. Основные средства — это денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного  назначения.

Основные фонды предприятий, учитываемые в денежном выражении, представляют собой основные средства. Денежная оценка основных фондов отражается в учете по первоначальной, восстановительной, полной и остаточной стоимости.

1. В повседневной практике  основные фонды учитываются и  планируются по первоначальной  стоимости. Она представляет собой  стоимость приобретения или создания  основных фондов. Машины и оборудование принимаются на баланс предприятия по цене их приобретения, включающую оптовую цену данного вида труда, расходы на доставку и другие заготовительные расходы, затраты на монтаж и установку. Первоначальная стоимость зданий, сооружений и передаточных устройств представляет собой сметную стоимость их создания, включающую стоимость строительно - монтажных работ и всех других затрат, связанных с проведением работ по введению этого объекта в действие. Все расходы, связанные с созданием основных фондов осуществляются в действующих ценах.

С течением времени основные фонды на балансе предприятия  учитываются по смешенной оценке, т.е. по текущим ценам и тарифам  года их создания или приобретения в действие основных фондов.

Оценка основных фондов по первоначальной стоимости нужна  для определения суммы основных средств, закрепленные за данным предприятием. На основе первоначальной стоимости  рассчитываются амортизация, а также  показатели использования фондов.

2. Восстановительная стоимость  выражает стоимость воспроизводства  основных фондов на момент  их переоценки, то есть она  отражает затраты на приобретение  и создание средств труда в  ценах, тарифах и др., действующих  в период их переоценки их  воспроизводства с учетом

Для определения восстановительной  стоимости регулярно производятся переоценки основных фондов с помощью  двух основных методов:

1) путем индексации их  балансовой стоимости;

2) путем прямого пересчета  балансовой стоимости применительно  к ценам, складывающимся на 1 января  очередного года.

С их помощью можно достигнуть единообразной оценки основных фондов промышленности в соответствии с  современной стоимостью их восстановления, что позволяет точнее установить оптовые цены на средства производства, и кредитования капитальных вложений.

3. Полная стоимость основных  средств (балансовая стоимость)  рассчитывается без учета той  стоимости, которая по частям  переносится на готовую продукцию.

4. Остаточная стоимость  представляет собой разницу между  первоначальной стоимостью и  начисленным износом (стоимость  основных фондов не перенесена  на готовый продукт). Она позволяет  судить о степени изношенности  средств труда, планировать обновление  и ремонт основных фондов. Есть  два вида остаточной стоимости: 

1) она определяется по  первоначальной стоимости, определяемой  по мере начисления амортизации, 

2) по восстановительной  стоимости, определяемой экспертным  путем в процессе переоценки  средств труда⁶.

Далее рассмотрим классификацию  основных фондов предприятия.

В зависимости от характера  участие основных фондов в сфере  материального производства они  подразделяются на:

- производственные основные  фонды функционируют в процессе  производства, постоянно участвуют  в нем, изнашиваются постепенно, перенося свою стоимость на  готовый продукт, пополняются  они за счет капитальных вложений,

- непроизводственные основные  фонды предназначены для обслуживания  процесса производства, и поэтому  в нем непосредственно не участвуют,  и не переносят своей стоимости  на продукт, потому что он  не производится; воспроизводятся  они за счет национального  дохода.

Несмотря на то, что непроизводственные основные фонды не оказывают какого - либо непосредственного влияния  на объем производства, рост производительности труда, постоянное увеличение этих фондов связано с улучшением благосостояния работников предприятия, повышением материального  и культурного уровня их жизни, что, в конечном счете, сказывается на результате деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 Анализ финансового состояния организации.

2.1 Анализ имущественного положения предприятия

Из ниже проведенных расчетов по имущественному положению предприятия  можно сделать вывод о том  что в течении анализируемого периода происходит увеличение стоимости имущества почти на 70млн.руб. или же на14,66% что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота. Величина внеоборотных активов уменьшалась на 17 млн.руб. или на 27,17% при этом доля данной категории активов несколько сократилась с 13,21 до 8,39.Стоимость оборотных активов в отчетном периоде увеличилась практически на 86 млн.руб. или же на 21,02% при увеличении доли данной группы активов с 86,79% до 91,61%.

Что касается пассивов в  течении анализируемого периода  величина собственного капитала увеличилась  примерно на 15 млн.руб. или на 9,47% при этом доля данной категории пассивов сократилась с 32,96% до 31,47% что составило 1,49 процентного пункта.Долгосрочные обязательства уменьшились на 2389 млн.руб или 1,28% при этом данная категория пассивов с 39,49% до 33,99% что составило 5,5 процентного пункта.Краткосрочные обязательства выросли практически 57 млн.руб или на 43,72% при этом доля данной категории пассивов увеличилась с 27,54 до 34,52 что составило 6,98 процентного пункта.

Таблица 1 -  Анализ имущественного положения организации тыс.руб.

 

2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.

    Показатели активов и пассивов представлены в ниже стоящей таблице.

Чтобы баланс был абсолютно  ликвидным необходимо выполнение системы  неравенств: 
 
А1≥ П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4

Таблица 2 Анализ ликвидности баланса,тыс.руб.

ТЕКУЩАЯ ЛИКВИДНОСТЬ на н.г. =153793

ТЕКУЩАЯ ЛИКВИДНОСТЬ на к.г. =187905

ПЕРСПЕКТИВНАЯ ЛИКВИДНОСТЬ на н.г.= -59705

ПЕРСПЕКТИВНАЯ ЛИКВИДНОСТЬ на к.г.= -55175

   На основании представленных данных и расчетов можно сделать вывод о том что как в начале так и в конце периода баланс не является полностью ликвидным а предприятие не является платежеспособным т.к. испытывает острый недостаток денежных и приравненных к ним средств для погашения текущих обязательств при этом как и в начале так и в конце периода не соблюдаются два неравенства.Предприятию не хватает около 128млн.руб. наиболее ликвидных активов или денежных средств.На конец периода почти на 60тыс.руб. увеличивается недостаток наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств.

      Оценка платежеспособности предприятия производится с помощью коэффициентов платежеспособности, которые отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств.Опираясь на результаты текущей ликвидности можно сказать что на текущий момент предприятию хватает ресурсов для погашения обязательств,но в будущем при таком функционировании у предприятия возникнут проблемы с погашением обязательств т.к. перспективная ликвидность на н.г. составила около -59млн.руб.