Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами

Рисунок 2.4. Структура ресурсной базы ОСБ №8417

Всего банком было привлечено ресурсов в 2005 году на сумму 1497603 тыс. руб., а в 2006 году на сумму 1239223 тыс. рублей, что на 258380 тыс. руб. меньше уровня прошлого года. Собственный капитал за три анализируемых года банка незначительно увеличился, его удельный вес в общей стоимость финансовых ресурсов банка составил на конец 2006 года 7%.

2.2.2 Анализ динамики и структуры собственных финансовых ресурсов ОСБ №8417

Рассмотрим структуру  собственного капитала ОСБ №8417, который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных фондов для покрытия непредвидимых убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.

В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 года №159-П «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах использовать для покрытия непредвидимых убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включаются средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на покрытие убытков. Стоимость таких средств в течение времени изменяется.

В состав источников основного  капитала ОСБ № 8417 выделяются: -уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

- резервный фонд банка,  сформированный за счет прибыли  прошлых лет и текущего года;

- нераспределенная прибыль  прошлых лет и текущего года;;

- резерв под обесценения  вложений в ценные бумаги и  акций.

Источниками формирования собственного капитала являются:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• часть резерва на возможные потери по судам;
• фонды, сформированные в текущем году;
• прибыль текущего года.

Структура и состав собственного капитала ОСБ №8417 представлена в таблице 2.2. Анализ проводился на основе Сведений об основных экономических показателей ОСБ №8417

Таблица 2.2 – Источники собственного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска

Уставный капитал ОСБ  № 8417 является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств. Как видно из таблицы 2.2 размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменялся и составлял 39485 тыс. руб. Коммерческий банк ОСБ №8417 в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создал фонды: резервный фонд и резерв под обесценение вложений в ценные бумаги. Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникших в результате текущей деятельности, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка составлял в 2004 году 17,4%, в 2005 году 17,8%, а 2006 году в размере 18,3% величины уставного капитала, что свидетельствует о выполнении требования Банка России по его размеру (размер резервного фонда должен составлять не менее 15% величины уставного капитала).

Назначение резерва  под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги составляет небольшой процент удельного веса в структуре основного капитала.

Дополнительный капитал ОСБ  №8417 представлен резервом на возможные  потери по ссудам, который используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Он составляет наибольший удельный вес в структуре дополнительного капитала. В течение всего анализируемого периода, размер капитал второго уровня увеличивался также за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции.

Проведем в таблице 2.3 исследование динамики основного капитала банка ОСБ №8417 за три года. По данным рисунка 2.5 видно, что за анализируемый период основной капитал банка вырос в среднем на 4,5%. Увеличение произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли в 2005 году на 17,3%, в 2006 году на 18,6%.

Таблица 2.3 – Динамика основного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска

Представим наглядно динамику основных элементов основного  и дополнительного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска за три анализируемых года на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5. Динамика основных элементов основного и дополнительного капитала отделения Сбербанка №8417, тыс. руб.

За счет роста полученной прибыли банка увеличивались отчислений в резервный фонд, который увеличился в 2005 г. на 21%, а в 2006 г. на 3,1%.

Таким образом, большая  часть собственных средств капитала (более 50% всех собственных источников формирования ресурсов) была образована за чет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего – уставного капитала, фондов банка. Следовательно, банк ОСБ №8417 имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. А наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту.

2.2.3 Анализ структуры и динамики привлеченных ресурсов

Анализ привлеченных средств банка проводился на основе Сведений об основных экономических показателей ОСБ №8417 (см. Приложение А). Привлеченные ресурсы отделения Сбербанка №8417, согласно данным таблицы 2.4, в основном сформированы за счет депозитов