Повышение эффективности финансовой деятельности коммерческих банков (на примере ОАО «Сбербанк России»)

Автономная некоммерческая организация высшего профессионального образования «ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»

Факультет дистанционных образовательных технологий

 

Кафедра Экономики

Специальность Направление бакалавриата Экономика

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

По дисциплине: _Финансовый менеджмент_____________________________

(наименование дисциплины)

Тема: _Повышение эффективности финансовой деятельности коммерческих банков (на примере ОАО «Сбербанк России»__________________                                                                                (наименование темы)

Выполнил(а) студент(ка)____3_____курса, группы______01/1-11-Э (И)_____

_________________Баймлер Анастасия Андреевна_____________________                                    (фамилия, имя отчество)

Руководитель работы _______________________________________________                                        (ученая степень, звание, инициалы, фамилия)

 

К защите__________________________ 

                                                                                                       (дата, подпись руководителя)

Работа защищена с оценкой___________

________________   _______________

                                                                                      (подпись руководителя)                   Ф.И.О.

«___» ______________________20___г.

 

 

Пермь 2013 г

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка………………………………………………………………………………6

2. Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»…………………………………………………………………………...13

3. Предложения по повышению эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………………..23

Заключение……………………………………………………………………….41

Список источников………………………………………………………………43

Приложения……………………………………………………………………...47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность темы исследования. Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.  На данном этапе банки начинают все более взвешенно подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали, более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа эффективности финансового состояния банков.           Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и  грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики вообще. Поэтому разработка эффективного механизма анализа их деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более ранних стадиях проблем в деятельности коммерческого банка, жизненно необходим для финансовой и социальной стабильности нашего государства.      Однако теоретические вопросы финансового анализа в банках остаются до настоящего времени недостаточно разработанными четко не выявлены место и роли финансового анализа в управлении коммерческим банком, поэтому выбранная тема актуальна с позиций практического применения   его в деятельности банков.          Целью выпускной квалификационной работы изучение с теоретической и практической точек зрения эффективность ОАО «Сбербанк России» и разработка путей совершенствования деятельности на современном этапе. Исходя из цели данной работы, необходимо решить следующие задачи: - дать понятие эффективности деятельности коммерческого банка;   - рассмотреть сущность и содержание финансового анализа банка;   - изучить методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно методику анализа финансового состояния коммерческого;    - провести анализ и оценку положения банка на финансовом рынке, определить показатели эффективности деятельности коммерческого банка, проследить их изменения и структуру на протяжении анализируемого периода;              - установить соответствие коэффициентов нормативным значениям, представить соответствующие выводы, сделанные на основе отчетности коммерческого банка;            - выявить проблемы и разработать стратегию развития по повышению эффективности деятельности коммерческого банка.      Объект исследования работы – финансовая деятельность филиала коммерческого банка ОАО Сбербанк России в период с 2009 по 2011 год, включительно.            

Предмет исследования курсовой работы – финансово-экономические отношения, возникающие в процессе анализа эффективности деятельности коммерческого банка.           Цели и задачи работы предопределили её структуру, которая состоит из введения, трех частей, заключения и списка литературы и приложений.   В первой главе изложены теоретические аспекты анализа эффективности, деятельности коммерческого банка, даны такие понятия, как коммерческий банк и эффективность банковской деятельности. Приведена методика анализа финансового состояния коммерческого банка.    Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО Сбербанк России. Представлено положение Сбербанка России на финансовом рынке. Приведен анализ основных показателей эффективности деятельности, таких как активы – пассивы, доходы – расходы и прибыль банка. Также рассчитаны основные коэффициенты и представлены нормативы, в соответствии с которыми делается вывод о работе банка.            В третьей главе курсовой работы представлены основные проблемы и направления преобразований ОАО Сбербанка России, а также разработаны пути совершенствования деятельности и представлены ожидаемые результаты.

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений.    Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.          В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод исследования путем расчленения сложных явлений на составные части. В широком научном понимании финансовый анализ – это метод научного исследования (познания) и оценки явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей элементов изучаемой системы.  В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа – будь то традиционное осуществление кредитных операций, проведение платежей и расчетов, хранение денег или относительно новые виды деятельности (страхование, лизинг, брокерские услуги и др.). При этом если различные законодательные ограничения, ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков, разрушительной конкуренции, лавинообразных банкротств являются факторами внешнего регулирования банковской деятельности, то с помощью таких функций управления, как анализ, аудит и контроль, осуществляется определенное внутреннее ее регулирование.      Финансовый анализ для управленческого персонала в коммерческом банке – это важнейший инструмент определения финансового состояния коммерческого банка, выявления резервов роста рентабельности, 

улучшения всей финансово-хозяйственной деятельности и повышения ее эффективности.           Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка финансовый анализ представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.     Финансовый анализ является частью общего, полного анализа финансово- хозяйственной деятельности, который состоит из двух тесно взаимосвязанных разделов: внешнего финансового анализа и внутрихозяйственного управленческого анализа.     Применительно к коммерческим банкам наиболее существенные различия в содержании внешнего и внутреннего финансового анализа представлены сравнительной характеристикой внутреннего и внешнего финансового анализа в таблице 1.        Основные направления внутреннего финансового анализа следующие: анализ обоснования и реализации бизнес-планов; анализ в системе маркетинга; комплексный экономический анализ эффективности хозяйственной деятельности; анализ абсолютных показателей прибыли; анализ относительных показателей рентабельности; анализ рыночной устойчивости, ликвидности и платежеспособности; анализ использования собственного капитала; анализ использования заемных средств.    Внешний финансовый анализ включает в себя большую часть разделов внутреннего анализа, но в задачи его не включаются анализ обоснования и реализации бизнес-планов, анализ в системе маркетинга и комплексный экономический анализ эффективности хозяйственной деятельности. Реализация основных задач финансового анализа в банке невозможна без соответствующего уровня его организации, и, прежде всего формирования целей анализа, постановки аналитических задач, определения способов их практического решения.

Правильная организация финансового анализа исключает дублирование работ различными службами и исполнителями (если это не предусмотрено контрольной функцией управления специально);  способствует постановке наиболее актуальных его вопросов; позволяет обеспечить комплексность, необходимую глубину и высокую эффективность анализа.              Организация финансового анализа включает в себя:      - определение объектов и субъектов анализа (объектами финансового анализа в банке прежде всего могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния банка; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций, технологий, систем финансовой безопасности и др.);      - выбор организационных форм проведения анализа;     - планирование аналитической работы;        - распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа; - методическое и информационное обеспечение аналитической работы; - аналитическую обработку данных о деятельности хозяйственной единицы;              - оформление и изучение результатов анализа;       - реализацию предложений по результатам анализа.     На организацию аналитической деятельности в банке влияет множество факторов, наиболее существенными из которых являются: выбранная банком стратегия деятельности, размер капитала и активов, численность персонала, наличие сети учреждений, уровень квалификации персонала и др.            Цель финансового анализа зависит от интересов потребителей результатов анализа: клиентов интересует ликвидность, устойчивость банка; государственные органы в принципе должны интересовать только налоги; акционеров интересуют прибыль и дивиденды. Руководство банка заинтересовано в полной информации, и задача анализа – эту информацию предоставить.           Таким образом, цель финансового анализа – оценить финансовое состояние коммерческого банка на основе достоверной информации, определить финансовый результат, финансовую устойчивость коммерческого банка, ликвидность его баланса, платежеспособность банка, а также оценить эффективность использования капитала.         В процессе своей деятельности банки вынуждены одновременно решать три взаимоисключающие задачи:       1) обеспечивать максимальную доходность;      2) обеспечивать максимальную ликвидность;      3) обеспечивать минимальный риск проводимых операций.   От того, насколько успешно каждый отдельный банк решает эти задачи, зависят его стабильность и стабильность системы в целом.  Анализ финансового состояния базируется на определенных принципах:              - Государственный подход (при оценке экономических явлений и процессов необходимо учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, международной политике и законодательству);   - Научный характер (анализ базируется на положениях диалектической теории познания, учитывает требования экономических законов развития производства);             - Комплексность (анализ требует всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике предприятия). Комплексность анализа предполагает выполнение финансового анализа во взаимосвязи всех финансовых процессов (комплексный анализ);         - Системный подход (анализ базируется на понимании объекта исследования как сложной динамической системы со структурой элементов); 

- Объективность и точность (информация, необходимая для анализа должна быть достоверна, и объективно отражать действительность, а аналитические выводы должны быть обоснованы точными расчетами);   - Действенность (анализ активно воздействует на ход производства и

его результаты);             - Плановость или последовательность (для эффективности аналитических мероприятий анализ проводиться систематически). Последовательность анализа предполагает использование двух приемов:  дедуктивного и индуктивного. Дедукция (лат. deductio – выведение) – один из принципов анализа, означающий последовательность его проведения от общего к частному. В процессе анализа последовательно выявляются сначала общие показатели, затем частные. Индукция– принцип анализа, означающий последовательность его проведения от частного к общему, от причини к следствию;          - Оперативность (эффективность анализа сильно возрастает если он проводится оперативно и аналитическая информация быстро воздействует на управленческие решения менеджеров);         - Демократизм (предполагает участие в анализе широкого круга работников и, следовательно, более полное выявление внутрихозяйственных резервов);              - Эффективность (анализу необходимо быть эффективным, т.е. затраты на его проведение должны давать многократный эффект);      - Сравнение показателей (является способом изучения динамики финансовых показателей). Сравнение позволяет дать оценку любому финансовому показателю за фактический (отчетный) период по отношению к базисному периоду или другому банку.          - Инструментарий финансового анализа – это совокупность научных принципов и методов анализа финансовых процессов.

 

Содержание, место и роль финансового анализа в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений, связанной с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами; высокой степенью зависимости от клиентской базы; возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов заимствования.     Роль финансового анализа в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы страны в целом. Содержание финансового анализа, его роль и значение в управлении очень велики.           Важной особенностью финансового анализа в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями,  происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому  проведению финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступлений инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов.           Анализу подлежат существующая сегментация рынка; эффективность банковского бизнеса в целом; характеристика банка на рынке финансовых услуг; возможности поиска клиентов; конкурентная среда банка (сравнение качества и стоимости услуг с банками-конкурентами); демографические аспекты рыночной среды; опыт адаптации других коммерческих банков к

рынку и его изменения.

При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками, капиталом и т.д.) финансовый анализ представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.    В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.      Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.           При управлении капиталом банка анализируются в первую очередь его структура и достаточность капитала (критерии, основные показатели), качество и уровень которых характеризуют одновременно и эффективность управления капиталом банка.        Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска,  масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения риска, источники его возмещения.

 

 

 

 

 

2. Анализ показателей эффективности деятельности

ОАО «Сбербанк России»

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем.       Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие показатели:           - норматив достаточности капитала       - нормативы ликвидности баланса кредитной организации    - нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и размещения ресурсов.         Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Данные приведены в таблице 2.          Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа. Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:           - сравнение фактических значений показателя с нормативным;    - рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;   - выявление факторов, оказавших влияние на показатели.   На первом этапе анализа составляется таблица, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением (см. таблицу 3).