Платежное поручение

Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, согласно которому банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексельГлавные отличия расчетов аккредитивами от расчетов платежными поручениями заключаются в том, что:

- в случае  аккредитивной формы расчетов  сущность поручения плательщика  заключается не в перечислении  денежных средств получателю, а  в открытии аккредитива, т.  е. в «резервировании» средств,  за счет которых будут происходить  расчеты с получателем;

- получение денежных  средств в аккредитивной форме  расчетов связано для получателя  с обязанностью выполнения условий  аккредитива, которые определяются  основным договором и дублируются  в поручении банку на открытие  аккредитива. На исполняющий банк  возлагается лишь обязанность  проверить соблюдение бенефициаром  всех условий аккредитива. Однако  такая проверка осуществляется  только по внешним признакам  представляемых документов.

Срок действия аккредитива банковскими правилами  не регламентируется, а, как правило, определяется договором между поставщиком  и покупателем. При данной форме  расчетов платеж совершается по месту  нахождения поставщика. В отличие  от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует  платеж поставщику либо за счет собственных  средств покупателя, либо за счет средств  его банка.

Выделяют следующие  виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные.

- подтвержденный аккредитив

Покрытым считается  аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для  расчетов с поставщиком. В этих случаях  банк плательщика списывает средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в банк поставщика на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. Российской банковской практикой не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив -- это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика -- получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.

В аккредитиве  следует указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания по российскому законодательству считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива  в том, что он может быть изменен  или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий  банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления  об изменении или аннулировании  аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Подтвержденный  аккредитив представляет собой безотзывный  аккредитив, который по просьбе банка-эмитента подтвержден исполняющим банком. Факт подтверждения аккредитива  исполняющим банком удостоверяет возникновение  дополнительного обязательства  исполняющего банка произвести платежи  бенефициару в соответствии с  условиями аккредитива. Подтвержденный аккредитив не может быть изменен  или отменен не только без согласия получателя средств, но и без согласия исполняющего банка (ст. 869 ГК РФ). Использование  подтвержденного аккредитива, когда  его исполнение гарантируется как  банком-эмитентом, так и исполняющим  банком, лучше всего гарантирует  интересы получателя денежных средств.

Использование аккредитивной формы расчетов возможно, если оно оговорено договором  между плательщиком и поставщиком, в котором, среди прочего, определяют: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива  и способ его исполнения, наименования банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых  производится оплата, и др. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк аккредитив на стандартизированном  бланке, где, кроме обязательных реквизитов, должен указать:

- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

- срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);

- вид аккредитива (отзывной, безотзывной);

- полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;

- наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя и место назначения;

- условия оплаты аккредитива (с акцептом уполномоченного покупателя пли без его акцепта);

- реквизиты банка-эмитента и исполняющего банка.

При отсутствии хотя бы одного из указанных реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива. При этом судебная практика исходит  из того, что банк-эмитент, не воспользовавшийся  своим правом отказа в открытии аккредитива, тем самым принимает на себя ответственность  за надлежащее исполнение поручения  плательщика об открытии аккредитива.

Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом  через систему межбанковских  расчетов в исполняющий банк, где  депонируется на отдельном счете  «Аккредитивы к оплате». Для получения  денежных средств по аккредитиву  поставщик после отгрузки товаров  представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и  другие предусмотренные условиями  аккредитива документы. Указанные  документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить  соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств, заявленным в карточке, образцам подписей и  оттиска печати.

При нарушении  хотя бы одного из условий аккредитива  выплаты по нему не производятся (например, если в реестре счетов отсутствуют  даты отгрузки, номера товарно-транспортных документов, номера почтовых квитанций  при отправке товара через предприятия  связи, номера и даты приемно-сдаточных  документов и вид транспорта, которым  отправлен груз).

При выплате  по аккредитиву сумма, указанная  в реестре счетов поставщика, зачисляется  на его счет.  

Инкассовое поручение

Инкассовое  поручение

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

Основание для  такого платежа — расчетные документы, предъявленные клиентом.

Поэтому в зависимости  от расчетных документов различают:

• чистое инкассо, когда прилагается вексель, чек;
• документарное инкассо — акт о приемке работ, счета за товар.

Банк, получивший просьбу клиента и расчетные  документы, принимает меры по взысканию  платежа. При этом используется платежное  требование, или инкассовое поручение. Оно прикладываются к счету плательщика  через банк.

Инкассовая операция банка сочетается с акцептной  формой расчета. При акцептной форме  расчетов товары отгружаются на основании  контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных  документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий  договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качества и  т. д.

В случае нарушения  продавцом договора покупатель может  отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, например, задержит оплату товаров, то продавец вправе применить  к нему санкции.

Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет  основательность и мотивы этого  отказа и уведомляет о нем продавца. При неоплате покупателем платежа  в установленный срок банк покупателя информирует об этом банк продавца.

1. аключение договора о поставке товара;
2. отправка товара;
3. предоставление документов на инкассо;
4. поручение на инкассо, т. е. банк продавца пересылает документы 
   банку, обслуживающему покупателя;
5. авизирование (уведомление) покупателя о получении документов;
6. оплата документов (выставление платежного поручения);
7. передача документов покупателю;
8. занесение денежных средств на счет банка продавца;
9. авизирование банка продавца об операции;
10. списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет последнего;
11. авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.

Инкассовая форма  расчетов выгодна покупателю, так  как документы, получаемые покупателем  для проверки, остаются в распоряжении банка до момента оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты. К недостаткам относятся большая продолжительность по времени прохождения документов через банки, возможность отказа покупателя оплатить предоставленные документы.

Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения  применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств на основании  исполнительных документов инкассовое поручение  должно содержать  ссылку на дату выдачи исполнительного  документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения  на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании  исполнительных документов, принимаются  банком взыскателя с приложением  подлинника исполнительного документа  либо его дубликата.

Банки не принимают  к исполнению инкассовые поручения  на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие  должников (исполняющие банки), исполняют  поступившие инкассовые поручения  с приложенными исполнительными  документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.