Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2014 в 17:58, контрольная работа
Финансовый менеджер компании ОАО «Восход» обратил внимание на то, что за последние двенадцать месяцев объем денежных средств на счетах значительно уменьшился. Финансовая информация о деятельности ОАО «Восход» приведена в таблице.
Все закупки и продажи производились в кредит, период – 1 месяц.
Требуется:
проанализировать приведенную информацию и рассчитать продолжительность финансового цикла, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота компании, за 2003 и 2004 гг.;
составить аналитическую записку о влиянии изменений за исследуемые периоды;
построить прогнозную финансовую отчетность на следующий плановый период, при условии роста выручки от реализации на Х%
Бюджет денежных средств
№п/п |
Показатели |
квартал |
Итого | |||
1 |
11 |
111 |
1V | |||
1 |
Денежные средства на начало прогнозного периода |
5000 |
114369 |
293086 |
312347 |
5000 |
2 |
Поступления от покупателей |
177000 |
230400 |
72000 |
65261 |
544661 |
3 |
Итого денежных средств в наличии |
182000 |
344769 |
365086 |
377608 |
549661 |
Выплаты: |
||||||
4 |
Основные производственные материалы |
5484 |
3433 |
3289 |
3463 |
15669 |
5 |
Оплата труда производственных рабочих |
29069 |
24000 |
24000 |
29280 |
106349 |
6 |
Производственные накладные расходы |
14727 |
12700 |
12700 |
14812 |
54939 |
7 |
Коммерческие и управленческие расходы |
14350 |
11550 |
12750 |
12062 |
50712 |
8 |
Закупка оборудования |
|||||
9 |
Налог на прибыль |
4000 |
4000 | |||
10 |
Итого выплат |
67631 |
51683 |
52739 |
59617 |
231670 |
11 |
Излишки (дефицит) денежных средств |
114369 |
293086 |
312347 |
317991 |
317991 |
Финансирование: |
||||||
12 |
Кредитование |
|||||
13 |
Погашение долгов |
|||||
14 |
Проценты |
|||||
15 |
Итого финансирование |
|||||
16 |
Денежные средства на конец прогнозного периода |
114369 |
293086 |
312347 |
317991 |
317991 |
17 |
Годовая ставка процента за банковский кредит |
20,00% |
||||
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Прогнозируемый объем реализации |
561024 |
Переменные расходы: |
|
Переменная стоимость продаж |
158976 |
Переменные коммерческие и управленческие расходы |
6912 |
Итого переменных расходов |
165888 |
Валовая маржа |
395136 |
Постоянные расходы: |
|
Производственные накладные расходы |
24000 |
Коммерческие и управленческие расходы |
43800 |
Итого постоянных расходов |
67800 |
Прибыль от продаж |
327336 |
Расходы на выплату, % |
|
Прибыть до налогообложения |
327336 |
Налог на прибыль |
78561 |
Чистая прибыль |
248775 |
Ставка налогообложения прибыли, % |
24% |
Прогнозный баланс
Активы: |
|
Оборотные средства: |
|
Денежные средства |
317991 |
Дебиторская задолженность |
31363 |
Материальные запасы |
320 |
Запасы готовой продукции |
7360 |
Итого оборотных средств |
357034 |
Основные средства: |
|
Земля |
50000 |
Здания и оборудование |
200000 |
Накопленный износ |
71600 |
Итого основных средств |
178400 |
Итого активов |
535434 |
Пассивы |
|
Краткосрочные и долгосрочные обязательства |
|
Счета к оплате |
1056 |
Налог, подлежащий оплате |
78561 |
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств |
79617 |
Собственный капитал: |
|
Обыкновенные акции |
170000 |
Нераспределенная прибыль |
285817 |
Итого собственного капитала |
455817 |
Итого пассивов |
535434 |
Выводы:
В ходе расчетов выяснилось, что произошли некоторые изменения в бюджете денежных средств, отчете о прибылях и убытках, балансе за счет изменения показателей функционирования предприятия ОАО "Восход".
- объем реализации увеличился в 4 квартале на 10%;
- цена реализации единицы изделия увеличилась в 4 квартале на 20%;
- затраты на рекламу увеличились на 6% в 4 квартале;
- заработная плата возросла во 2 квартале на 5%, а аренда на 4% во 2 квартале, возросли налоги с 1200 до 1350.