Контрольная работа по "Финансам"

 

 

Задача 1

Сколько составит максимальная надбавка оптового посредника к цене производителя? Полная себестоимость производства – 10 747 руб., розничная цена – 15 537 руб., доход розничной сети – 8,5% от цены реализации, НДС – 18%, акцизом не облагается, приемлемая рентабельность производителя – 8%. Определить рентабельность производства, если доход оптовика составляет 5% от цены реализации оптовика.

 

R_пр= = -1=0,129=12,9%

15537 8,5/100=1320,65 руб – надбавка розничной сети

15537-1320,65=14216,35 руб – реализация  оптовика

14216,35 5/100=710,82 руб – надбавка оптовика

 

Задача 2

Определить, выгодно ли для производителя повышение  цены на 1 рубль, если ценовая эластичность спроса по цене 0,92. Первоначальная цена 150 руб., объем продаж 1,5 тыс. шт., рентабельность производства 10,5%.

 

 

 

=0,92/0,1 151=1389,2

 

Задача 3

Определить сокращенную производственную себестоимость, полную производственную себестоимость, а также полную себестоимость производства и реализации каждого вида продукции. Данные для расчета представлены в таблице:

 

Показатель	Изделие 1	Изделие 2	Изделие 3
Объем реализации в месяц, руб.	105 000	192 000	285 000
Цена, руб.	3 500	8 000	15 000
Прямые материальные затраты, руб.	12 400	42 000	65 000
Заработная плата основных производственных рабочих (без отчислений), руб.	23 200	36 200	49 150
Энергия на производственные нужды, руб.	4 500	25 640	58 300
Общецеховые затраты:
- заработная плата  обслуживающего персонала (без  отчислений), руб.	50 000
- затраты на обслуживание  оборудования, руб.	45 000
Общезаводские расходы:
- материальные затраты,  руб.	35 000
- налоги	37 000
Количество машино-часов  на производство одной единицы изделия	22	41	55

 

Накладные расходы распределяются в соответствии со следующими базами:

1. Затраты на заработную плату – по заработной плате основных производственных рабочих;
2. Материальные затраты и услуги вспомогательных цехов – по сумме прямых материальных затрат и затрат на энергию;
3. Затраты на обслуживание оборудования и амортизацию – по машинному времени;
4. Налоги – по доле в объеме реализации продукции.

 

Показатель	Изделие 1	Изделие 2	Изделие 3	Итого
Объем реализации в месяц, натур. ед.	30	24	19	Х
Цена, руб.	3 500	8 000	15 000	Х
Выручка, руб.	105 000	192 000	285 000	582 000
Прямые материальные затраты, руб.	12 400	42 000	65 000	119 400
Заработная плата основных производственных рабочих (без отчислений),  руб.	23 200	36 200	49 150	108 550
Отчисления (30%), руб	6 960	10 860	14 745	32 565
Энергия на производственные нужды, руб.	4 500	25 640	58 300	88 440
Итого сокращенная производственная себестоимость, руб.	47 060	114 700	187 195	348 955
Общецеховые затраты:
- заработная плата цехового  управления (без отчислений), руб.	10 700	16 650	22 650	50 000
- отчисления (30%), руб.	3 210	4 995	6 795	15 000
- затраты на обслуживание оборудования, руб.	8 370	15 660	20 970	45 000
Итого накладные производственные затраты, руб.	23 540	36 630	49 830	110 000
Итого полная производственная себестоимость, руб.	70 600	151 330	237 025	458 955
Общезаводские расходы:
- материальные затраты, руб.	3 640	12 320	19 040	35 000
Итого накладные общезаводские затраты, руб.	3 640	12 320	19 040	35 000
Итого себестоимость  производства и реализации продукции, руб.	74 240	163 650	256 065	493 955
Прибыль от реализации продукции (НРЭИ), руб.	30 760	28 350	28 935	88 045
Налог на прибыль, тыс. руб.	6 660	12 210	18 130	37 000
Чистая прибыль, тыс. руб.	24 100	16 140	10 805	51 045
Рентабельность производства, %	41,43	17,32	11,3	17,8

 

Спс=Змп+Зп-опр+ЗЩп-опр+Зэп

С_пс1=12400+23200+6960+4500=47060

С_пс2=42000+36200+10860+25640=114700

С_пс3=65000+49150+14745+58300=187195

 

Задача 4

По данным задачи № 3 определить рентабельность производства в целом по предприятию, а также для каждого изделия.

 

 

R_пр1=30760/74240х100=41,43%

R_пр2=28350/163650х100=17,32%

R_пр3=28935/256065х100=11,3%

R_пр=88045/493955х100=17,8%

 

5. По данным задачи № 3 составить  управленческую форму отчета  о прибылях и убытках. Провести  анализ безубыточности и уровня  производственного риска в целом  по предприятию, а также по каждому изделию.

 

Управленческая форма  отчета о прибылях и убытках:

Наименование продукции	Изделие 1	Изделие 2	Изделие 3	Итого
Переменные затраты	70 600	151 330	237 025	458 955
Постоянные затраты	3 640	12 320	19 040	35 000
Объем реализации (Выручка)	105 000	192 000	285 000	582 000
Балансовая прибыль	24 100	16 140	10 805	51 045
Рентабельность продаж, %	41,43	17,32	11,3	17,8
Вклад на покрытие	34 400	40 670	47 975	123 045
Коэффициент вклада на покрытие	0,33	0,21	0,17	0,21
Точка безубыточности	11 030	58 666	112 000	166 667
Запас финансовой прочности, %	0,89	0,69	0,61	0,71
Эффект операционного рычага	1,12	1,43	1,66	1,4

 

МД=В-ПЗ

МД₁=105000-70600=34400

МД₂=192000-151330=40670

МД₃=285000-237025=47975

МД=582000-458955=123045

 

К_в.п.=МД/В

К_в.п.1=34400/105000=0,33

К_в.п.2=40670/192000=0,21

К_в.п.3=47975/285000=0,17

К_в.п.=123045/582000=0,21

 

В_кр=ПОСТ/К_вп

В_кр1=3640/0,33=11030

В_кр2=12320/0,21=58666

В_кр3=19040/0,17=112000

В_кр=35000/0,21=166667

 

ЗФП=В-В_кр/В

ЗФП₁=105000-11030/105000=0,89

ЗФП₂=192000-58666/192000=0,69

ЗФП₃=285000-112000/285000=0,61

ЗФП=582000-166667/582000=0,71

 

ЭФР=МД/НРЭИ

ЭФР₁=34400/30760=1,12

ЭФР₂=40670/28350=1,43

ЭФР₃=47975/28935=1,66

ЭФР=123045/88045=1,4

 

6. Предприятие использует 37 отливочных форм в месяц.  Заказ этих форм происходит один раз в два месяца. Затраты на хранение одного рубля запасов формы – 25%, затраты на размещение одного заказа 25 532 руб. Является политика управления запасами предприятия оптимальной, если цена одной формы 3 500 руб.? Почему «да» или «нет»?

 

ТС = С_O + C_H + C_D + Р

=32375

 

 

_{С0=25532х444/74=153192}

 

=

 

Q_ОПТ= =161

 

 

7. Предприятию из задачи №  6 предложили скидку в размере  3% к цене формы при условии  покупки не менее 500 шт. единовременно. Определить, выгодно ли предприятию использовать эту скидку. Почему?

 

 

ТС₂=(500х3500х(1-0,03)х0,25х3500)/2 + (25532х444)/500 + 444х3500х(1-0,03)=744186302 руб.

 

8. На предприятии из задачи  № 6 узнали о планируемом повышении цены на формы на 4%. На сколько процентов стоит увеличить объем ближайшего заказа форм по меньшей цене, чтобы эта экономия компенсировала повышенные затраты на хранение.

 

 

Р₂=3500х1,04=3640

Q_эф=(3640-3500)х444/875=71,04

Т.о. объем ближайшего заказа необходимо увеличить на 96%. (71,04х100/74)

 

11. Объем продаж компании в  2005 году составил 3,5 млн. руб. Чистая  прибыль – 200 тыс. руб. В течение  года запасы обернулись 5 раз,  а средний период инкассации  составил 35 дней. Период отсрочки кредиторской задолженности компании равен 40 дням. Определите продолжительность производственного цикла, операционного цикла, финансового цикла компании. Коэффициент маневренности активов составляет 0,5. Допуская, что компания держит незначительную сумму наличных и легко реализуемых ценных бумаг, подсчитайте коэффициент оборачиваемости всех ее активов и прибыль на общую величину активов.

 

К_об.д.з.=365/35=10,4

К_об.к.з.=365/40=9

ПОЗ=365/5=73 дня

ППЦ=ПОЗ=73 дня

ПОЦ=ППЦ+ПОДЗ=73+35=108 дней

ПФЦ=ПОЦ+ПОКЗ=108+40=148 дней

К_об.ТМЗ=С_п/ТМЗ

ТМЗ=3300000/5=660000 руб.

К_об.д.з.=В/ДЗ

ДЗ=3500000/10,4=336538,5 руб.

ОА=ТМЗ+ДЗ=660000+336538,5=996538,5 руб.

К_м=ОА/А

А=996538,5/0,5=1993077 руб

R_А=П/Ах100=200000/1993077х100%=10,03%

 

12. Определите коэффициент эффективности от инвестирования средств в дебиторскую задолженность. Объем продаж, среднегодовую сумму дебиторской задолженности и показатель эффективности производственной деятельности взять из задачи № 11. Средний период просрочки платежа составляет 7 дней, а прямые потери от невозврата долга – 2,5% от выручки. Текущие затраты по кредитованию покупателей и инкассации долга составляют 7% от суммы инвестиций в дебиторскую задолженность.

 

ФПдз=2,5х3500000/100=87500

ТЗдз=7х336538,5/100=23557,7

Эдз=Пдз-ТЗдз-ФПдз=200000-23557,7-87500=88942,3

КЭдз=Эдз/ДЗ=88942,3/336538,5=0,26

 

13. Определите сумму  платежа форфетора продавцу. Покупатель  выпустил 10 векселей номинальной  стоимостью 200 тыс. долл. с периодичностью  платежа – полгода. Льготный срок платежа – 3 дня. Учетная ставка 8% годовых. При расчете использовать дисконтный метод.

Д₁=200 =8,13

Д₂=200 =16,13

Д₃=200 =24,13

Д₄=200 =32,13

Д₅=200 =40,13

Д₆=200 =48,13

Д₇=200 =56,13

Д₈=200 =64,13

Д₉=200 =72,13

Д₁₀=200 =80,13

Д=8,13+16,13+24,13+32,13+40,13+48,13+56,13+64,13+72,13+80,13=441,3 тыс.дол.

 

В_ф=200х10-441,3=1558,7 тыс.дол.

 

 

14. На основе модели  Баумоля определите средний и  максимальный размер остаток  денежных средств, периодичность пополнений расчетного счета в год. Годовой денежный борот 55 млн. руб., расходы по облуживанию одной операции конвертирования денежных средств – 3 800 руб., годовая ставка по краткосрочным финансовым вложениям – 11%.

1) Максимальный остаток денежных  средств

 

ДА_max= =1949358,87

2) Средний остаток денежных средств

 

= =974679,44