Формирование финансовых ресурсов

Мероприятия, предусмотренные Программой рекламной деятельности, в 2011 году выполнены: проводились исследования потребительских свойств производимой продукции и сбор информации об удовлетворенности ими покупателей, предприятие принимало участие в городских, областных, республиканских и международных выставках.

Численность персонала ОАО «Мозырьсоль» на 1 января 2012 года составила 1144 человека, по сравнению с началом года она увеличилась на 30 человек за счет введения дополнительных штатных единиц, вызванного необходимостью выполнения плана по выпуску ассортимента продукции и обслуживания производственного оборудования. Состав персонала имеет следующую структуру: руководители - 109 человек, специалисты – 142 человека, рабочие – 869 человек, служащие - 24 человека.

Режим работы предприятия двухсменный: продолжительность 1-й смены составляет 12 часов с 08-00 до 20-00, 2-й смены – 12часов с 20-00 до 08-00.

Производительность труда в  действующих ценах составила  в 2011 году 214 049 тыс. руб., рост составил 191,83% по отношению к соответствующему периоду 2010 года. В сопоставимых ценах рост производительности труда в 2011 году по отношению к 2010 году составил 105,8%. Среднемесячная заработная плата за отчетный год составила 2 781,0 тыс. руб. или 156,7% от уровня среднемесячной заработной платы за 2010 год.

 

Таблица 2.1 - Анализ структуры затрат на производство продукции на ОАО «Мозырьсоль» по основному виду деятельности в 2010 – 2011 годах

Наименование статей затрат	2011 г.		2010г.		Темп роста к 2010г., %
	Сумма, млн. руб.	Уд.вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд.вес, %
Объем товарной продукции	204498		107123		190,9
Затраты на 1 руб.ТП	0,8499		0,8905		95,4
Полная  себестоимость	173805	100	95935	100	181,2
В т.ч.
Материальные  затраты, всего	123677	71,2	63685	66,4	194,2
- сырье  и материалы	40623		20337		199,7
- топливо  и энергия	64948		33162		195,9
- работы  и услуги сторонних организаций	17385		9550		182,0
- прочие  материальные затраты	721		636		113,4
Расходы на оплату труда	25632	14,7	17620	18,3	145,5
Отчисления  на соцнужды	11052	6,4	7341	7,7	150,6
Амортизация Основных средств и нематериальных активов	7628	4,4	4925	5,1	154,9
Прочие	5816	3,3	2364	2,5	246,0

Примечание  — Источник: [Собственная разработка].

 

Как можно увидеть из таблицы, деятельность предприятия является материалоемкой, основную долю в структуре затрат организации занимают материальные затраты. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции за 2011 год по сравнению с 2010 года увеличился на 4,8 %. Затраты на 1 руб. товарной продукции снизились на 0,04 руб.

 

Рис. 2.2 - Динамика структуры затрат на производство.

Примечание  — Источник: [Собственная разработка].

 

В соответствии Указом Президента Республики Беларусь от 20.10.2006 №622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования», по состоянию на 01.01.2012 года была проведена переоценка основных средств, не завершенного строительства и неустановленного оборудования. Переоценка проводилась комиссией, назначенной приказом генерального директора №55 от 12.01.2012г. Объекты переоценивались индексным методом, 27 объектов основных средств было переоценено с применением понижающего коэффициента 0,7, в соответствии с п.26-1 Инструкции о порядке проведения переоценки от 05.11.2010 №162/131/37. В результате переоценки произошло увеличение восстановительной стоимости основных средств на 154,0млрд.руб., остаточная стоимость основных средств в результате переоценки увеличилась на 84067,4 млн. руб. Стоимость незавершенных капитальных вложений возросла на 213,9 млн. руб., стоимость не установленного оборудования увеличилась на 791,0 млн. руб.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Мозырьсоль» за 2011 год был произведен расчет части прибыли хозяйственного общества (дивидендов). Размер рентабельности реализованной продукции за 2011 год составил 37,84 % , согласно Указа Президента Республики Беларусь от №637 при размере рентабельности, превышающем 30 % , норматив отчисления части прибыли составляет 25%. В 2011 году в бухгалтерском учете были выявлены ошибки прошлых лет, что повлекло за собой предоставление уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль, местным налогам и расчету части прибыли за 2009 и 2010годы. В результате произведено начисление части прибыли дивидендов:

• за 2009 год в сумме 34682157руб.
• за 2010 год в сумме 10508139 руб.
• за 2011 год в сумме 11053461815руб.
• по акту проверки ИМНС 27.05.2011 в сумме 1113938 руб.

Всего в 2011 г. начислены дивиденды, подлежащие выплате акционерам, в сумме 11 099 766 049 руб.

Дебиторская задолженность по состоянию  на 01.01.2012 года составила 47415 млн. руб., в том числе просроченная задолженность – 11026,5 млн. руб. Кредиторская задолженность на отчетную дату составила 36 222,2 млн. руб., в том числе просроченная 3,3 млн. руб.

 

2.2 Анализ формирования финансовых ресурсов на

предприятии ОАО «Мозырьсоль»

 

Проведем  оценку формирования финансовых ресурсов предприятия на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение А) и отчета о  прибылях и убытках (Приложение Б).

Финансовые  ресурсы ОАО «Мозырьсоль» формируются  за счет собственного и заемного капитала.

Одним из основных составляющих собственного капитала является первоначальный капитал, который  формируется из вкладов учредителей  предприятия и принимает форму  уставного капитала.

Уставный  капитал и дополнительно формируемые  в процессе работы предприятия собственные  источники финансирования образуют его собственный капитал, то есть это разница между совокупными активами организации и его обязательствами. Подробнее рассмотрим структуру источников средств.

 

Таблица 2.2 – Состав и структура источников средств ОАО «Мозырьсоль» за 2009 – 2011 гг., тыс. руб.

Показатели	Сумма, тыс.руб.			Удельный вес в капитале, вложенном  в имущество %
	2009 год	2010 год	2011 год	2009 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4	5	6	7
Источники капитала предприятия	85148	105080	262181	100,00	100,00	100,00
в том числе:
Собственный капитал	76335	92660	217357	89,65	88,18	82,90
из него:
уставной капитал	5456	5456	5456	6,41	5,19	2,08
добавочный капитал	59520	82510	187614	69,90	78,52	71,56
резервный капитал
нераспределенная прибыль (убыток)	11188	4432	21094	13,14	4,22	8,05

Продолжение таблицы 2.2

доходы будущих периодов	171	262	3193	0,20	0,25	1,22
Заемный капитал	8813	12420	44824	10,35	11,82	17,10
Из него:
долгосрочные заемные средства	923	2644	7603	1,08	2,52	2,90
краткосрочные заемные средства	7890	9776	37221	9,27	9,30	14,20
из них:
кредиты банков	540	0	1000	0,63	0,00	0,38
кредиторская задолженность	6828	9106	25125	8,02	8,67	9,58
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	522	670	11096	0,61	0,64	4,23
прочие краткосрочные обязательства

Примечание  — Источник: [Собственная разработка].

 

На протяжении трех лет 2009 г., 2010 г. и 2011 г. наибольший удельный вес в структуре источников средств занимают собственные средства – 89,65%, 88,18% и 82,90% соответственно, добавочный капитал занимает большую часть – 69,90%, 78,52% и 71,56% всех средств предприятия. Высокое значение этого показателя свидетельствует о том, что оборотные средства субъекты формируют за счет собственных источников.

Все это  свидетельствует о повышении самостоятельности предприятия. Наглядно соотношение заемного и собственного капитала представлено на рисунке 2.3.

 

 

Рисунок 2.3 – Соотношение собственного и заемного капитала ОАО «Мозырьсоль» за 2009 - 2011 гг.

Примечание  — Источник: [Собственная разработка].

 

Из приведенной  таблицы 2.2 видно, что размер уставного капитала в 2009 г., 2010 г. и в 2011 г. составлял 5 456 млн. руб. Можно отметить, что величина добавочного капитала на протяжении исследуемого периода изменялась. Кроме того, большую часть средств предприятия занимает добавочный капитал (сюда относят суммы дооценки необоротных активов в результате прироста стоимости внеоборотных активов вследствие их переоценки; суммы превышения продажной стоимости акций над номинальной стоимостью акций от дополнительной их эмиссии). Добавочный капитал может быть использован на увеличение уставного капитала, погашение балансового убытка за отчетный год, а также на другие цели. Величина добавочного капитала на протяжении 2009 – 2011 гг. изменялась в сторону увеличения и в 2011 г. она составила 187 614 млн. руб,.

Если  на предприятии прибыль не расходуется  на потребление, то она остается как  нераспределенная прибыль и является одной из форм резерва собственных  финансовых ресурсов. В 2009 г. величина нераспределенной прибыли составила 11 188 млн. руб. (13,14% всех средств предприятия), и снизилась до 4 432 млн. руб. в 2010 г. Но в 2011 г. она достигла 21 094 млн. руб. (8,05 %общей суммы средств). Итак, величина нераспределенной прибыли свидетельствует о наличии у предприятия источника для дальнейшего развития. Такое снижение в 2010 г. и повышение в 2011 г. являются следствием того, что прибыль предприятия сокращается в 2009 и 2010 гг.

Причинами снижения прибыли в этот период могут  быть повышение цен на материалы, аренду машин, изменение величины процентов  за кредит, а также, возможно, нерациональное использование технологий и материалов.

Долгосрочные  обязательства составляют: за 2009 год  – 1,08%, за 2010 год – 2,52% и за 2011 г. – 2,90%, т.е. 923 млн. руб. в 2009 году, 2 644 млн. руб. и 7 603 млн. руб., соответственно в 2010 и в 2011 годах, средств предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие будет иметь претензии кредиторов в долгосрочной перспективе.

Кредиторская  задолженность - это реальные долги  фирмы своим контрагентам. Долги  предприятия перед контрагентами - это доходы, относящиеся к прошлым  периодам и расходы, относящиеся  к будущим периодам. Действительно, наличие кредиторской задолженности  в реальности означает факт получения  предприятием дохода в виде вливания средств в его операции, в его  бизнес. Однако кредиторская задолженность  требует погашения - будущего оттока денежных средств. Тем более, что  краткосрочная кредиторская задолженность  должна быть выплачена за короткий отрезок времени, что предполагает высокие проценты за кредит. В 2011 г. доля краткосрочной задолженности  возросла до 37 221 млн. руб. или на 27 445 млн. руб., что составило 280,74% по отношению к 2010 г.