Формирование финансовой стратегии ООО «ПКФ Невка»

 

 

Ситуация, сложившаяся на предприятии, оценивается как негативная по отношению к кадрам предприятия, так как при росте товарооборота в 2 раза и, соответственно, производительности труда, фонд заработной платы и средняя заработная плата работников сокращаются. Анализ динамики численности работников торгового предприятия проведен в таблице 3.

Таблица 3 Анализ численности работников по составу

Категории работающих	2007 г.		2008 г.		Отк. (+;-) по		Темп измене-ния, %
	числен-ность, чел.	удель-ный вес, %	числен-ность, чел.	удель-ный вес, %	числен-ности, чел.	удель-ному весу, %
1. Административно-управленческий персонал и специалисты, всего	12	24,49	12	23,08	-	-1,41	100,00
2. Торгово-оперативный персонал, всего	15	30,61	18	34,62	3	4,01	120,00
3. Вспомогательный персонал, всего	22	44,90	22	42,31	-	-2,59	100,00
Всего работников	49	100,0	52	100,0	3	-	106,12

 

Из таблицы 3 видно, что:

- численность  административно-управленческого персонала  за анализируемый период не  изменилась и составила 12 человек;

- торгово-оперативный  персонал в отчетном году составлял 18 человек, что на 3 человека выше  численности прошлого года, это объясняется ростом оборота предприятия.

- в отчетном  периоде численность вспомогательного  персонала не изменилась и  составила 22 человека.

Расчет коэффициента текучести:

КТЕК.= КУВОЛ. ПО СОБСТВ. ЖЕЛ./ЧСРЕДНЕСПИСОЧ. ,                 (2.1)

где КУВОЛ. ПО СОБСТВ. ЖЕЛ- количество уволенных работников по собственному желанию;

ЧСРЕДНЕСПИСОЧ. - среднесписочная численность работников.

Расчет коэффициента оборота по приему:

КОБОРОТА ПО ПРИЕМУ = КПРИНЯТЫХ. / ЧСРЕДНЕСПИСОЧ,                    (2.2)

где КПРИНЧТЫХ - количество принятых работников.

Расчет коэффициента оборота по выбытию:

КОБОРОТА ПО ВЫБЫТИЮ = КУВОЛЕННЫХ / ЧСРЕДНЕСПИСОЧ.,              (2.3)

где КУВОЛЕННЫХ - количество уволенных работников.

По торговой организации ООО «ПКФ Невка» имеются следующие данные о движении трудовых ресурсов (таблица 4).

 

Таблица 4

Движение кадров ООО «ПКФ Невка», чел.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонение (+/-), %	Темп изменения, %
Состояло работников по списку на начало года	47	50	3	106,38
Принято работников	4	3	-1	75,00
Уволено работников, всего	2	-	-2	х
в том числе:
1. По собственному желанию	2	-	-2	х
Состояло по списку на конец года	50	53	3	106,00
Среднесписочная численность	49	52	3	106,12
Коэффициент текучести	0,04	х	-0,04	х
Коэффициент оборота по приему	0,08	0,06	-0,02	75,00
Коэффициент оборота по выбытию	0,04	х	-0,04	х

 

 

Анализ движения кадров данного торгового предприятия за отчетный год, проведенный по таблице 4, позволил выявить следующее:

- в отчетном  периоде по сравнению с прошлым  среднесписочная численность увеличилась на 3 человека или на 6,12% и составила 52 человека;

- коэффициент  текучести и коэффициент оборота  по выбытию составил в прошлом  году 0,04 соответственно, в отчетном  периоде уволенных не было;

- необходимо  отметить, что основной коллектив  фирмы постоянный, в прошлом году уволили 2 человека, в отчетном – ни одного. Такая ситуация на предприятии оценивается позитивно, поскольку текучесть кадров, сокращение стажа работы - отрицательно сказывается на повышении квалификации и производственных навыках работников, что в конечном итоге ведет к снижению производительности труда и сокращению других показателей хозяйственной деятельности предприятия.

Проанализируем состав и структуру фонда заработной платы предприятия (таблица 5). Рассчитаем относительную и абсолютную экономию фонда заработной платы предприятия за отчетный период.

 

Таблица 5 Структура и состав фонда заработной платы                   

Показатели	2007 г.		2008 г.		Отклонение по		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
1. Фонд заработной платы всего, в т.ч.	259,8	100,0	216,8	100,0	-43,0	-	83,45
1.1. Заработная плата в денежной  форме, из нее	259,8	100,0	216,8	100,0	-43,0	-	83,45
А) заработная плата по тарифным ставкам, окладам	135,1	52	114,9	53	-20,2	1,0	85,05
Б) выплаты компенсирующего и стимулирующего характера	114,3	44	93,2	43	-21,1	-1,0	81,55
В) оплата неотработанного времени	10,4	4	8,7	4	-1,7	0,0	83,45

В 2007 году фонд заработной платы составил 259,8 тыс. руб., наблюдается значительное сокращение этого показателя в 2008 году на 43 тыс. руб. или чуть больше 16%. Чуть больше половины составляет заработная плата по тарифным ставкам, окладам 53 %; в абсолютном выражении снижение составило 20,2 тыс. руб. или 14,95 %.

Выплаты компенсирующего характера сократились в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 18,45 %, их удельный вес в фонде заработной платы сократился на 1 % и составил 43 %. Что касается оплаты за неотработанное время, то по сумме произошло сокращение на 1,7 тыс. руб. и в отчетном году указанные выплаты составили 8,7 тыс. руб. Их удельный вес в общем фонде заработной платы не изменился на протяжении анализируемого периода и составил 4 %. На данном предприятии не наблюдается денежных компенсаций работникам и заработной платы в натуральном выражении.

Рассчитаем относительную и абсолютную экономию (перерасход) фонда заработной платы предприятия за отчетный период:

Относительная экономия (перерасход)

 

Э± = ФЗП отч – (РТО отч * Уфзппр / 100 ),                        (2.4)

где ФЗП отч – фонд заработной платы отчетного года, руб.;

РТО отч – розничный товарооборот отчетного года, руб.;

Уфзппр – уровень фонда заработной платы прошлого года, %.

Э± = 216,8 – (15465,4 * 3,37 / 100) = -304,4 (тыс. руб.)

Уфзппр = ФЗП пр / РТО пр * 100 = 259,8 / 7713,3 * 100 = 3,37 (%)

Или

Э± = (У фзп отч - Уфзппр) * РТО отч / 100,                                (2.5)

где Уфзп отч – уровень фонда заработной платы отчетного года, %.

У фзп отч = ФЗП отч / РТО отч * 100 = 216,8 / 15465,4 * 100 = 1,40 %

Э± = (1,40 – 3,37) * 15465,4 / 100 = -304,4 (тыс. руб.)

Абсолютная экономия = ФЗП отч – ФЗП пр = 216,8-259,8 = -43 тыс. руб.

Из приведенных расчетов можно говорить об абсолютной и относительной экономии фонда заработной платы. 

 

2.2 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «ПКФ Невка»

Одним из первых и важных этапов комплексной оценки работы предприятия является анализ эффективности его хозяйственной деятельности (таблица 6).

 

Таблица 6 Основные экономические показатели ООО «ПКФ Невка»

Показатель		2007 г.	2008 г.
Объем товарной продукции, тыс. руб.		7713,3	15465,4
Материальные затраты , тыс. руб.		3014,9	7933,5
Материалоотдача, руб.		2,6	1,9
Среднесписочная численность работников, всего, чел.		49	52
В том числе продавцов, чел.		15	18
Удельный вес продавцов в среднесписочной численности работников, %		30,61	34,62
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.		157,4	297,4
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.		514,2	859,2
	Среднегодовая стоимость основных средств (по первоначальной стоимости)	8747,2	8719,7
	Фондоотдача, тыс. руб.	0,88	1,77
	Себестоимость, тыс. руб.	7591	1525,1
	Прибыль, тыс. руб.	309	280,3
	Рентабельность продаж	1,58	1,39

Данные таблицы свидетельствуют о том, что за анализируемый период объем товарной продукции возрос на 7752,1 тыс. руб. или на 100,5%. Комплексный показатель эффективности хозяйствования в результате всех изменений повысился на 42,4%. Долевое участие интенсивного направления использования ресурсного потенциала в приросте объема работ составил 42,2% (42,4 / 100,5 * 100), оценивается положительно, так как ведет к относительному сокращению затрат. В отчетном периоде отмечено повышение эффективности использования трудовых ресурсов и материально технической базы.

Рост фондоотдачи на 101,1% обеспечил прирост объема работ на 7760,5 тыс. руб. (0,9*8719,7). Причем, повышение фондоотдачи происходит в условиях некоторого сокращения средней годовой стоимости основных средств – на 27,5 тыс. руб. или 0,3%. Следовательно, материально-техническая база используется в интенсивном направлении, что оценивается положительно.

Эффективно используются и трудовые ресурсы, о чем свидетельствует рост производительности труда как одного работника, так и одного продавца. При этом наблюдается улучшение структуры рабочей силы, о чем говорит рост удельного веса продавцов, что привело к росту выручки от продажи на 70552,2 тыс. руб. В качестве негативного момента следует выделить снижение материалоотдачи на 0,7 тыс. руб. или 23,9%, что обусловило относительный перерасход по материальным затратам с учетом динамики объема товарной продукции на 9861,9 тыс. руб. ((7933,5-3014,9)*15465,4/7713,3). В целом же проведенный анализ позволяет дать положительную оценку хозяйственной деятельности.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел 1 пассива баланса) и заемный (разделы 2 и 3 пассива).

Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Структура источников формирования имущества исследуемого предприятия приведена в таблице 7.

Таблица 7

Состав и структура источников формирования имущества      

Наименование Показателя	На 01.01.2008 г.		На 01.01.2009 г.		Отклонение (+;-)		Темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	удельн. вес, %	сумма, тыс. руб.	удельн. вес, %	по сумме, тыс. руб.	по уд. весу, %
1.Всего источников формирования имущества, в том числе:	9659,1	100,0	9423,0	100,0	-235,9	Х	97,6
2.Собственный капитал	7801,0	80,7	7728,1	82,0	-72,9	1,3	99,1
3.Заемный капитал	1858,1	19,3	1694,9	18,0	-163,2	-1,3	91,2