Финансовое планирование как составная часть бизнес-плана

     Финансовое  планирование как  часть бизнес-плана

     Эффективное управление финансами организации  возможно лишь при планировании финансовых ресурсов, источников их формирования и использования.

     Финансовое  планирование – это процесс подготовки управленческого решения, основанный на обработке исходной информации, выборе и постановке целей и задач, определений путей их решения  за счет сравнения альтернативных вариантов  и принятия наиболее  приемлемого  из них.¹

     Финансовое  планирование для всех хозяйствующих  субъектов имеет важное значение. Планирование позволяет воплотить выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития; предоставляет возможности для определения жизнеспособной конкуренции, но и мирового финансового кризиса; служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

     Таким образом, планирование позволяет с  одной стороны, предотвратить ошибочные  действия в области финансов, с  другой – уменьшить число неиспользованных возможностей.

     Главной целью финансового планирования является определения возможных  объемов финансовых ресурсов, капитала, резервов на основе прогнозирования  величины денежных потоков за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников финансирования.

     Финансовое  планирование как функция управления охватывает весь комплекс мероприятий  по выработке и реализации плановых заданий. Финансовое планирование решает следующие задачи:

• Конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы количественных показателей развития;
• Выявляет резервы увеличения доходов и способы их мобилизации;
• Обеспечивает воспроизводственный процесс необходимыми источниками финансирования;
• Определяет наиболее эффективное использование финансовых ресурсов;
• Обеспечивает соблюдение интересов инвесторов, кредиторов и государства;
• Осуществляет контроль за финансовым состоянием предприятия.²

     Важнейшие объекты финансового планирования – это выручка от продажи продукции, прибыль и ее распределение, фонды  специального назначения и их использование, объем платежей в бюджетную систему  и внебюджетные фонды, объем заемных  средств, объем капитальных вложений и источники их финансирования, плановая потребность в оборотных средствах  и источники финансирования их пополнения.

     Финансовое  планирование основывается на соблюдении ряда принципов, которые были сформулированы в прошедшем десятилетии отечественными учеными.

1. Научность. Она отражает состояние развития финансовой науки и требует совершенствования методов разработки финансовых планов. На этой основе возможно неуклонное повышение качества финансовых планов и их роли в эффективном управлении финансами организации;
2. Целевую направленность. В соответствии с ним необходимо прежде всего четко сформулировать миссию организации и определить те стратегические цели, в решении которых большое значение отводится финансовым планам;
3. Системный характер планирования. Финансовое планирование представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, направленных на достижение стратегической цели организации;
4. Координацию, которая заключается в том, что финансовые планы всех структурных подразделений взаимосвязаны и взаимозависимы;
5. Непрерывность и гибкость процесса финансового планирования, являющуюся важнейшей предпосылкой эффективного управления финансами и предполагающую систематическую работу по составлению и корректировке всех взаимосвязанных планов организации;
6. Соответствие источников финансирования целям их привлечения;
7. Обеспечение ликвидности и финансовой устойчивости организации при финансовом планировании ее деятельности. Реализация этого принципа должна обеспечить превышение суммы оборотных средств организации над его краткосрочной задолженностью.³

     В практике финансового планирования применяются следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.

     Процесс финансового планирования охватывает разработку мер развития и совершенствования  выпускаемой продукции, пользующейся спором на рынке, определение путей  достижения оптимальных финансовых результатов при ограничении уровня риска. Основные этапы процесса финансового планирования деятельности организации следующие:

1. Прогнозирование;
2. разработка альтернативных вариантов развития и выбор оптимального;
3. формулирование цели, определения сроков ее достижения;
4. разработка программы и графика работ для реализации поставленной цели;
5. формирование свободного бюджета организации.

     Сложившаяся уже за последнее десятилетие  система финансового планирования в организациях имеет ряд серьезных недостатков. Процесс планирования на сегодняшний день очень трудоемкий и мало предсказуемый. В условиях нестабильности российской экономики невозможно достоверно проводить анализ финансовой устойчивости предприятия в меняющихся условиях хозяйствования. Процедура планирования по традиции начинается от производства, а не от сбыта продукции. При планировании преобладает затратный механизм ценообразования, при котором оптовая цена организации формируется без учета рыночной конъюнктуры. Этот процесс затянут во времени, что делает его не пригодным для принятия оперативных управленческих решений. В процессе финансового планирования не оценивается эффект операционного рычага, не рассчитывается запас финансовой прочности и существующая система планирования не дает возможности проводить достоверный анализ финансовой устойчивости организации в изменяющихся условиях рынка.

     Одним из важнейших элементов  процесса финансового планирования является составление бизнес-планов.

     Бизнес-план представляет собой  документ, который  описывает все основные аспекты  будущей коммерческой деятельности предприятия или фирмы, анализирует  все проблемы с которыми они могут столкнуться, определяет способы решения этих проблем.⁴

     Потребность в таком комплексном документе  вызвана тем, что эффективное  развитие любой организации может  быть достигнуто только при наличии  определенной, тщательно выверенной программы действий, которая позволит:

• определить конкретные направления деятельности организации, выявить целевые рынки и место компании на них;
• сформировать финансовую политику, стратегию и тактику, способствующие достижению целей предприятия;
• оценить финансовое состояние организации и соответствие объема и структуры финансовых ресурсов поставленным задачам;
• определить трудности и выявить, узкие места, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.⁵

     Таким образом цель разработки бизнес-плана- дать обоснованную, целостную, системную оценку перспектив развития фирмы, т.е. спрогнозировать и спланировать ее деятельность на ближайший период и перспективу, исходя из потребностей рынка и возможностей фирмы по их удовлетворению.

     При разработке бизнес-планов подлежат взаимному  учету и увязке интересы и условия  заинтересованных сторон:

• заказчика (клиента), являющегося самостоятельным инвестором или использующего привлеченный капитал путем акционирования, займа, выпуска облигаций и т.п.;
• муниципальных органов, определяющих потребности и приоритеты в соответствии с общей концепцией развития, формирующих проектное задание, рассматривающих заявки и оформляющих соответствующие документы, планирующих налоговые поступления в бюджет, участвующих в надзоре за внедрением;
• подрядных фирм, детализирующих концепции бизнес-плана, осуществляющих технические изыскания, проектирование, составление сметной документации, авторский надзор и т.д.
• потребителя, использующего продукцию или услуги.

     Разработке  бизнес-плана предшествуют детальный  финансовый и производственный анализ предприятия. Финансовый анализ включает оценку текущего состояния предприятия, анализ его баланса, структуры активов, характеристику материальных ресурсов, зданий сооружений, объектов социальной инфраструктуры, оборудования, незавершенного строительства, динамики объемов выпуска  и реализации продукции, прибыли  и рентабельности предприятия. В  процессе производственного анализа  оценивают качество продукции и  услуг, уровень технологии, уровень  технологии, производственных издержек, квалификации персонала и т.д.⁶

     Пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель  может оказаться неготовым к  трудностям, которые могут возникнуть на его пути к успеху, и будет  лихорадочно импровизировать, что  часто кончается плачевно как  для него, так и для дела, которым  он занимается. Поэтому лучше не пожалеть средств и времени и  заняться бизнес-планированием.

     Процесс бизнес-планирования можно представить в следующей схеме (рис 1.1) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Компания

       

Ресурсы организации

Бизнес-идея

     

Проблемы осуществимости идеи

     

Процесс бизнес-планирования

       
 

Капитал организации

Капитал инвестора

     

Общий капитал

     

     

Прибыль инвестора

Прибыль организации

Общая прибыль

     

                           Рис 1.1 Процесс бизнес-планирования

     Однако при исполнении бизнес-плана следует иметь в виду, что организация может не достичь запланированного результата , так как большинство расчетов строится на прогнозируемых величинах. Поэтому при разработке бизнес-плана следует учесть некоторые основные аспекты. Необходимо четко обозначить выгоды, которые получит инвестор, представить различные варианты развития проекта, провести полный анализ состояния рынка и маркетинговой стратегии организации, вносить необходимые изменения в типовую структуру бизнес-плана с целью отражения уникальности бизнес идеи, сильных сторон проекта и ,наконец, обратить особое внимание на оформление проекта, поскольку первое впечатление, безусловно, зависит от того, насколько понятно изложен бизнес-план.