Динамика налоговых доходов государственного бюджета и ее связь с ВВП

В 2007 г. в экономике Российской Федерации наблюдался подъем: ВВП страны вырос на 8,5 % по сравнению с предыдущим 2006 г., в этот период госрасходы составили лишь 34,2 % ВВП (табл.2). В начале 2008 г. тенденция роста ВВП продолжалась, но уже летом 2008 г. Россию вслед за всем миром охватил глобальный финансовый кризис, от которого пострадали многие банки, крупные и мелкие компании и практически большинство населения страны. В 2009 г. кризис продолжал углубляться. Для изменения негативных тенденций в экономике государство предприняло активные попытки: увеличились госрасходы, они составили в 2009 г. 41,4 % ВВП. [2,с.20-21]

Динамика ВВП и расходов консолидированного бюджета РФ (млрд. руб.)            Таблица 2

	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
ВВП	33247,5	41276,8	38786,4	44939,2
- к предыдущему году,%	108,5	105,2	92,2	104,0
Расходы конс.бюджета	11378,6	13991,8	16048,3	17616,7
- к предыдущему году	в 1,4 р.	в 1,2 р.	в 1,1 р.	в 1,1 р.
- к ВВП, %	34,2	33,8	41,4	39,2

 

В противоположность маневрам с государственными расходами, в период подъема экономики государство обычно повышает налоги, тем самым, сокращая доходы населения и бизнеса, а с ними - и расходы. В результате величина совокупного спроса снижается, а, следовательно, рост ВВП замедляется.

В период спада налоговую нагрузку снижают, увеличивая возможности активизировать деятельность населения и бизнеса в неблагополучной экономической обстановке. Так произошло в экономике России в 2008 г.На фоне глобального экономического кризиса правительством РФ были выработаны меры, нацеленные на поощрение предпринимателей к повышению предпринимательской активности. Помимо госрасходов для стабилизации экономики страны государством были использованы фискально-налоговые инструменты. Изменения налогового законодательства были направлены на остановку экономического спада и стимулирование экономического роста.

С 1 января 2009 г. вступили в юридическую силу следующие основные изменения:

1) Общая ставка налога  на прибыль была снижена с 24 % до 20 %.

2) Амортизационная премия  в отношении амортизируемого имущества со сроком полезного использования от 3 до 20 лет была увеличена с 10 % до 30 %.

3) Применительно к НДС:

Ежеквартальный НДС может быть уплачен ежемесячными платежами вместо единовременной уплаты. Данное изменение применяется к отношениям, возникшим с 4-го квартала 2008 г. включительно.

4) Увеличены размеры некоторых  налоговых вычетов по налогу  на доходы физических лиц.

Консолидированный бюджет Российской Федерации (млрд. руб.)                         Таблица 3

	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Доходы – всего, из них:	13368,3	16003,9	13599,7	16031,9
Налог на прибыль организаций   (его доля в доходах бюджета, %)	2172 (16,2%)	2513,2 (16%)	1264,6 (9,3%)	1774,6 (11%)
НДФЛ	1266,6	1666,3	1665,8	1790,5
НДС	2261,7	2132,5	2050,3	2498,6
и т.д.
Расходы–всего:	11378,6	13991,8	16048,3	17616,7
Дефицит (-) / Профицит	1989,7	2012,1	-2448,6	-1584,7

 

Проводимая антикризисная политика привела к сравнительно быстрому выходу экономики на положительные темпы роста, в 2010 г. ВВП вырос на 4% по сравнению с 2009 г., инвестиции в основной капитал выросли на 6% по сравнению с 2009 г. (табл. 4).

В результате проведения антикризисной политики, последствия кризиса стали менее разрушительными.

Индекс физического объема основных социально-экономических показателей    Таблица 4

Показатели	Относительное отклонение, %
	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.
Валовой внутренний продукт	108,5	105,2	92,2	104,0
Фактическое конечное потребление домашних хозяйств	112,5	109,4	95,8	102,5
Инвестиции в основной капитал	122,7	109,9	84,3	106,0

Таким образом, если темпы роста экономики слишком низки необходимо увеличить ВВП, для этого выполняется следующее:

1. сокращение ставки налогов, вследствие чего увеличатся располагаемые доходы населения, а также совокупный спрос со стороны населения;
2. рост госрасходов, в результате получение мультипликативного  эффекта в смежных отраслях экономики, увеличение объема инвестиций.

В условиях чрезмерно высоких темпов роста экономики, необходимо:

1. повысить уровень налогообложения, в результате сократятся реальные и располагаемые доходы населения, а также совокупный спрос;
2. сократить госрасходы, вследствие чего уменьшатся собственные средства предприятия, а  благодаря мультипликативному   эффекту уменьшатся инвестиции со стороны корпораций.

Несомненно, суммы налоговых доходов зависят от размеров ВВП. Но несомненна и другая связь: система налогообложения влияет на размеры ВВП.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В контрольной работе выполнен анализ структуры и динамики налоговых доходов государственного бюджета, определены факторы, от влияния которых зависит объем поступивших в анализируемый период налоговых доходов. Таким образом, Основной источник доходов бюджетов всех уровней в Российской Федерации – налоговые поступления от юридических и физических лиц. К налоговым доходам, согласно Налоговому кодексу РФ, относятся федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Данные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение – мобилизацию денежных средств в распоряжение государства.

К налоговым доходам государственного (федерального) бюджета, согласно Налоговому кодексу РФ,  относятся общегосударственные налоги, взимаемым на всей Российской Федерации по единым ставкам:

• НДС;
• акцизы;
• подоходный налог с банков;
• подоходный налог со страховой деятельности;
• налог с биржевой деятельности;
• налог на операции с ценными бумагами;
• таможенная пошлина;
• налог на прибыль предприятий;
• подоходный налог с физических лиц;
• налоги и платежи за использование природных ресурсов;
• налоги на транспортные средства;
• налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, и др.

В налоговых доходах федерального бюджета наибольший удельный вес занимают налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, таможенные пошлины, акцизы.

При сравнении структуры налоговых доходов за 2008-2012 гг. следует отметить, что наиболее существенные сдвиги произошли в доле поступлений от НДС на товары, реализуемые на территории РФ, которые в 2008 г. в совокупности составили 11,6% от налоговых доходов, увеличившись на 7% к 2009 году. Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов занимают таможенные пошлины, которые в 2012 году составили 31,9%,но в рассматриваемом периоде 2008-2012 гг. наблюдается постепенное уменьшение занимаемой доли в совокупности доходов данного налога. Также значительную долю представляют налоги на добычу полезных ископаемых, которые в период с  2009 г. по 2012г. постепенно увеличивались и к 2012г. составили  18,83% всех доходов.

В абсолютном выражении, по результатам анализа, произошел рост практически по всем основным видам налогов (см.Приложение А). Данный рост был вызван такими факторами, как: расширение налогооблагаемой базы из-за увеличения производства валового внутреннего продукта, инфляция, усиление контрольной деятельности налоговых органов.

В России основную часть доходов бюджета составляют именно налоговые доходы, доля которых составляет более 80% всех доходов, но результаты  исследования динамики налоговых доходов показали, что доля налоговых доходов в общих доходах федерального бюджета постепенно уменьшается.

Налоговое регулирование является одной из форм управления рыночной экономикой. Меняя объемы изъятий финансовых ресурсов хозяйственных субъектов, государство влияет на экономическое поведение налогоплательщиков, реализуя тем самым регулирующую функцию налогов.

Государственные расходы и налоги активно используются властями для воздействия на экономическую ситуацию. Манипулируя ими, государство может повлиять на совокупный спрос и ВВП. Так, в период подъема государство сокращает свои расходы с тем, чтобы снизить рост совокупного спроса и ВВП. В период спада, наоборот, власти повышают бюджетные расходы, чтобы тем самым поддержать и совокупный спрос,  и ВВП.

Таким образом, если темпы роста экономики слишком низки необходимо увеличить ВВП, для этого выполняется следующее:

- сокращение ставки налогов, вследствие чего увеличатся располагаемые доходы населения, а также совокупный спрос со стороны населения;

- рост госрасходов, в результате получение мультипликативного  эффекта в смежных отраслях экономики, увеличение объема инвестиций.

В условиях чрезмерно высоких темпов роста экономики, необходимо:

- повысить уровень налогообложения, в результате сократятся реальные и располагаемые доходы населения, а также совокупный спрос.;

- сократить госрасходы, вследствие чего уменьшатся собственные средства предприятия, а  благодаря мультипликативному   эффекту уменьшатся инвестиции со стороны корпораций.

Любое государство, концентрированно выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и реализует соответствующую политику – экономическую, военную, социальную, международную и др. Одними из основных в процессе государственного регулирования используются финансовые механизмы, которые непосредственно воплощаются в финансовой и налоговой политике. Задачи налоговой политики заключаются в обеспечении государства финансовыми ресурсами, создании условий для регулирования хозяйственной жизни в стране, в сглаживании возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях дохода населения.          

Таким образом, актуальность выбранной темы состоит и в том, что в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансового механизма государственного регулирования экономики. Именно налоговая система в настоящее время является главным предметом дискуссий о путях и методах ее реформирования.

 

 

Список используемой литературы

 

1. Афанасьев Мст.П. Бюджет и бюджетная система: учебник / Мст.П. Афанасьев, А. А. Беленчук, И. В. Кривогов; под ред. Мст. П. Афанасьева; [предисловие А.Л.Кудрина]. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2011. — 777 с. — Серия: Университеты России.

2. Гамова Э.М.Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие/Э.М.Гамова

3. Грязнова А.Г. Финансы: учебник/под ред. проф. А.Г.Грязновой, проф. Е.В.Маркиной.-  2-е изд. перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2012.

4. Кукеева А. А. Влияние федеральных налогов и государственных расходов на совокупный спрос и ВВП / А. А.Кукеева // Проблемы современной экономики: материалы междунар. заоч. науч. конф. (г. Челябинск, декабрь 2011 г.).  — Челябинск: Два комсомольца, 2011.

5. Пансков. В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. — 680 с. — Серия: Бакалавр.

6. Поляк Г.Б. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Государственное и муниципальное управление», «Финансы и кредит» / под ред. Г.Б.Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 375 с.

7. Романовский М.В.Финансы: учебник/под ред. проф. М.В. Романовского,проф. О.В.Врублевской.-3-е изд., перераб.и доп.- М:Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011, 590с. –Серия: Основы наук.