Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Автобан-Запад»

Федеральное агентство по образованию  Российской Федерации

ГАОУ ВПО  «Уральский Федеральный Университет  имени первого

Президента России Б.Н. Ельцина» 
Кафедра экономики и управления строительством и рынком недвижимости

 

 

 

 

 

 

 

Отчет по преддипломной практике

 

Тема: Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Автобан-Запад»

 

 

 

 

 

 

 

Студент _________________ Киселева К.В.

            гр. ЭМ-590606

 

Преподаватель ___________ Власова М.Ф.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург 2014

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………………...….. стр. 3

Анализ финансового состояния предприятия………….……………………….………стр.4

1. Краткая характеристика предприятия………………………………………………..стр. 4

2. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия………………………… стр.5

3. Анализ финансовой устойчивости……………………………...…………………… стр.8

4. Анализ кредитоспособности  предприятия………………………………………… стр.10

5. Анализ рентабельности  и рыночной позиции предприятия……………………… стр. 11

6. Анализ рентабельности и рыночной позиции предприятия……………………… стр. 14

Заключение……………………………………………………………………………… стр. 16

Приложение……………………………………………………………………………… стр.18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Сейчас вопрос оценки и последующего анализа финансового состояния любого предприятия является крайне актуальным. Это неудивительно, поскольку именно от финансового состояния фирмы зависит в большинстве своём успех её деятельности. Актуальность этого вопроса обусловила развитие многочисленных методик оценки, направленных на экспресс оценку состояния предприятия, подготовку актуальной информации для принятия правильных управленческих решений, а также разработку стратегии управления текущим финансовым состоянием.

Поскольку существующие модели и оценки финансового состояния предприятия в полностью чистом виде на практике используются крайне редко, то для получения максимально точных результатов необходимо использовать комбинированную модель оценки. Такой подход обусловлен наличием у каждого конкретного базового метода целого ряда минусов и ограничений, нейтрализуемых при их комплексном использовании.

Алгоритм финансового анализа включает в себя такие стадии:

- сбор необходимой для  анализа информации (объем полностью  зависит от задач, а также вида  финансового анализа);

- обработку собранной  информации;

- расчет изменения статей  финансовых отчетов;

- тщательный расчет финансовых  коэффициентов по базовым аспектам  финансовой деятельности либо  промежуточным финансовым агрегатам;

- сравнительный анализ  полученных значений финансовых  коэффициентов с общепризнанными, а также среднеотраслевыми нормативами;

- тщательный анализ изменений  финансовых коэффициентов;

- подготовка отчета о  финансовом состоянии предприятия  на основе интерпретации обработанной  информации.

Цель проекта:

Провести анализ финансового состояния «ООО «Автобан-Запад».

 

Анализ финансового состояния предприятия

1. Краткая характеристика предприятия

Описание ООО «Автобан-Запад»:

Дата государственной регистрации 10.04.2008г.

Уставный капитал 10 000 руб. оплачен полностью, размер уставного капитала не изменился. Общество арендует офисное помещение.

Дочерних обществ и обособленных подразделений общество не имеет.

Основные виды деятельности общества:

- Продажа новых автомобилей марок Hummer, Cadillac, Saab, Chevrolet, Opel  в рамках дилерских соглашений

- Автосервис

- Продажи запасных частей  для автомобилей указанных марок

- Продажа автомобилей с пробегом по системе Trade-in

- Организация услуг по автострахованию и кредитованию

- Проведение технического инструментального осмотра автомобилей

- Организация сервисного обслуживания посетителей автоцентра (кафе, бар)

Данное общество имеет статус «крупного предприятия»:

- Среднесписочная численность  за 2013г. Составила 89 человек

- Доля (100%) в уставном капитале  принадлежит одному учредителю - физическому лицу.

ООО «Автобан-Запад» осуществляет свою деятельность на территории Свердловской области.

Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией под руководством главного бухгалтера с использованием бухгалтерской программы 1С.

 

 

 

2. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Ликвидность – способность актива предприятия принимать денежную форму по той стоимости, которая зафиксирована в балансе, а степень ликвидности определяется продолжительностью периода, в течение которого осуществляется трансформация активов в денежные средства.

Платежеспособность предприятия — возможность предприятия полностью и своевременно погасить свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами. Анализ платежеспособности предприятия необходим для самого предприятия с целью оценки и прогноза будущей финансовой ситуации на предприятии, для банка — с целью определения кредитоспособности предприятия-клиента, для предприятия-смежника при оформлении коммерческого кредита и других форм отсрочки платежа.

 

1)Коэф. Текущей ликвидности – характеризует степень общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы краткосрочных обязательств

Коэффициент текущей ликвидности = (стр 290 – стр 220 – стр 230 – стр 217) / (стр 690 – стр 640 – стр 650)

Кт.л(2013) = (126042-0-13732-0) / (1133458-0-0) = 0,84

Кт.л(2012) = (117709-0-13932-0) / (127876-0-0) = 0,81

Кт.л.(2011) = (109319-0-13958-0) / (123263-0-0) = 0,77

Коэф. Текущей ликвидности изменяется с каждым годом что говорит об улучшении покрытия оборотными средствами предприятия суммы краткосрочных обязательств.

В мировой практике нормальным значением коэффициента текущей ликвидности принято считать значение больше 0,75.

Текущих активов должно быть достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе предприятие может оказаться неплатежеспособным. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается нежелательным, т.к. это свидетельствует о нерациональном вложении компанией своих средств и неэффективном их использовании.

 

2) Коэффициент критической ликвидности – позволяет определить способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства, не полагаясь на реализацию запасов.

Коэффициент критической ликвидности = (стр 290 – стр 210 – стр 220 – стр 230) / (стр 690 – стр 640 – стр 650)

Ккр.ликв(2013) =(126042-105002-0-13732) / 133458 = 0,05

Ккр.ликв(2012) = (117709-98264-0-13932) / 127876 = 0,04

Ккр.ликв(2011) = (109319-92068-0-13958) / 123263 = 0,03

Нормальным считается значение коэффициента не менее 1. Данный коэффициент с каждым годом изменяется на 0,1 и показывает что предприятие ООО «Автобан-Запад» не способно погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

 

3) К абсолютной ликвидности – показывает возможность предприятия моментально выполнить краткосрочные обязательства, не полагаясь на кредиторскую задолженность.

Коэффициент абсолютной ликвидности = (стр 250 + стр 260) / (стр 690 – стр 640 – стр 650)

Значение этого показателя считается достаточным, если оно выше 0,25-0,30. Этот показатель свидетельствует о мгновенной платежеспособности предприятия и о том, что: во-первых, денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг достаточно для погашения кратковременных обязательств с наступившим сроком погашения; во-вторых, на предприятии отсутствуют краткосрочные обязательства просроченные или с наступившим сроком оплаты.

Ка.л(2013) = (5308 + 1905) / 133458 = 0,05

Ка.л(2012) = (4850+554) / 127876 = 0,04

Ка.л(2011) = (2560+638) / 123263 – 0,03

К а.л. увеличивался с каждым годом на 0,1, но данное значение показателя говорит о том, что организация не имеет достаточной ликвидности для покрытия краткосрочных обязательств.

Но стоит сказать, что для большинства предприятий характерно низкое значение из-за инфляции, налогов и усл. хозяйств.

5) Коэффициент покрытия - показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормальное значение показателя >1,5.

Кпокрытия =стр 290 / (стр 610 + стр 620 + стр 660)

Кпокрытия(2013) = 126042 / (105206 + 28252) = 0,94

Кпокрытия(2012) = 117709 / (88906 + 38970) = 0,92

Кпокрытия (2011) = 109319 / (87523 + 35740) = 0,89

К покрытия к 2013г. увеличился на 0,05 и к концу отчетного периода стал равен 0,94 что не соответствует нормам и говорит о том что предприятие не в состоянии оплачивать текущие счета только за счет оборотных активов.

Для повышения уровня коэффициента покрытия необходимо увеличивать реальный собственный капитал, оптимизировать величину внеоборотных активов долгосрочной дебиторской задолженности. Этот показатель оценивает прогнозную платежеспособность предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансовой устойчивости

1.) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами.

К1 = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы

К1 (2013) = (5786 – 13202) / 126042 = -0,06

К2(2012) = (4891 – 15058) / 117709 = -0,09

К3(2011) = (3985 – 17929) / 109319 = -0,13

Значение данного коэффициента минимальным принято считать равное 0,1. Но на многих предприятиях оно может быть и отрицательным как например в случае с ООО «Автобан-Запад». Если коэффициент обеспеченности собственным оборотными средствами меньше нуля и принимает отрицательные значение это говорит об отсутствии у предприятия собственного капитала. И оборотные активы сформированы за счет заемных средств, и зависимость от заемщиков высока, что делает риск не выплаты по обязательствам и потери устойчивости высоким. 

 

2) Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Характеризует долю финансирования запасов за счет собственных оборотных средств. Рассчитывается: собственные оборотные средства / величина запасов.

2013г. = (5786 – 13202) / 105002 = -0,07

2012г. = (4891 – 15058) / 98264 = -0,10

2011г. = (3985 – 17929) / 92068 = -0,15

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами характеризует степень достаточности собственных средств для покрытия товарных запасов. В 2011 году коэффициент равен -0,15, в 2012 году -0,10, в 2013 году -0,07 что означает необеспеченность запасов собственным оборотным капиталом.

3)Коэффициент маневренности собственных средств. Показывает, какая часть собственных средств направляется на финансирование оборотных средств. Рассчитывается: собственные оборотные средства / собственные средства.

2013г. = (5786 – 13202) / 5786 = -1,28

2012г. = (4891 – 15058) / 4891 = -2,08

2011г. = (3985 – 17929) / 3985 = -3,49

Низкое значение этого показателя говорит о том, что значительная часть собственных средств организации направлена на финансирование внеобортных активов, чья ликвидность является невысокой.

4) К фин.устойчив. - характеризует долю долгосрочных источников средств финансирования в валюте баланса. Рекомендуемое значение 0,5.

Кфин. устойчивочти = (стр 490 + стр 590) / стр 700

Кфин.устойчив.(2013) = 5786 / 139244 = 0,042

Кфин.устойчив. (2012) = 4891 / 132767 = 0,036

Кфин.устойчив. (2011) = 3985 / 127248 = 0,031

Т.к. у предприятия на конец анализируемого периода отсутствуют долгосрочные кредиты и займы то данный показатель показывает долю собственных средств в источниках финансирования (К автономии). Так как показатель меньше 0.5 то можно сказать говорить о недостаточной доле собственных средств в источниках финансирования.

5) Индекс постоянного актива - показывает за счет каких источников финансируются внеоборотные активы.

Ип.а.= внеобор. активы/собств. капитал

Ип.а(2013) = 13202 / 5786 = 2,28

Ип.а(2012) = 15058 / 4891 = 3,08

Ип.а.(2011) = 17929 / 3985 = 4,49

 

 

 

 

 

4. Анализ кредитоспособности предприятия

1. Доля краткосрочных  обязательств в общей задолженности.

К1 = Сумма краткосрочных обязательств / Общая сумма обязательств

К2013 =133458 /133458 = 1

К2012 = 127876 / 127876 = 1

К2011 = 123263  / 123263 = 1

Из данных расчетов мы видим, что у предприятия практически отсутствуют долгосрочные обязательства, и вся задолженность состоит в основном из краткосрочных обязательств.

 

2. Доля кредиторской задолженности  в общей задолженности

К2 = Сумма кредиторской задолженности  / Общая сумма обязательств

К2013 = 28252 / 133458  = 0,21

К2012 = 38970  / 127876 = 0,30

К2011 = 35740 / 123263 = 0,30

Из данных расчетов мы видим, что кредиторская задолженность составляет большую часть в общей задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Анализ рентабельности и рыночной позиции предприятия.

Данный анализ предполагает как качественную оценку (оценка репутации фирмы и ее руководство, конкурентоспособность), так и количественную оценку, включающую в себя расчеты абсолютных и относительных показателей.

1) Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, т.е. насколько эффективно это вложение средств.

Фондоотдача = Выручка / Основные средства

Фондоотдача = 58237 / 13144 = 4,43

Данное значение показателя говорит о не слишком высокой эффективности использования основных средств.

2) К обор. внеоборотных активов - характеризует эффективность использования внеоборотных активов. При оценке и анализе данного коэффициента необходимо помнить, что на его величину влияет оценочная стоимость внеоборотных активов.