Трактовка понятий «резидент» и «нерезидент» в соответствии с действующим Законом "О валютном регулировании и валютном контроле"

— по банковским гарантиям, по исполнению резидентами  обязательств по договорам поручительства и залога;

— связанные  с приобретением резидентами  векселей у уполномоченных банков и  их погашением;

— купля-продажа  физическими лицами наличной и безналичной  иностранной валюты и чеков в  иностранной валюте;

— уплата уполномоченным банкам комиссионного  вознаграждения за операции и др. Юридические  лица-резиденты осуществляют валютные операции через счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения  которых устанавливается Банком России.

       Физические лица-резиденты также осуществляют валютные операции через счета в уполномоченных банках. Допускается проведение следующих валютных операций без открытия счета:

— дарения  физическим лицом валютных ценностей  государству;

— дарения  валютных ценностей родственникам;

— завещания  и наследования валютных ценностей;

— коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

— переводов  физическими лицами из РФ и в РФ без открытия банковских счетов; 
— операций с уполномоченным банком по купле-продаже наличной иностранной валюты, обмену денежных знаков; направлению на инкассо. 
       Резиденты осуществляют расчеты в любой иностранной валюте независимо от валюты счета, производя в случае необходимости конверсионные операции по курсу уполномоченного банка.

        Профессиональные участники рынка ценных бумаг обязаны открыть в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов. Порядок открытия и ведения таких брокерских счетов устанавливается Банком России. 

2.3 Валютные операции между нерезидентами 

      Переводы иностранной валюты между нерезидентами с использованием их счетов как в российских, так и в иностранных банках осуществляются без ограничений.

     Операции с внутренними ценными бумагами осуществляются нерезидентами в соответствии с законодательством РФ с учетом ограничений, которые могут вводиться Банком России. 
      Порядок открытия и ведения банковских счетов нерезидентов в иностранной валюте и в российских рублях на территории РФ устанавливается Банком России. 
 
 
 

3. ВНУТРЕННИЙ  ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК РФ

 

           Как указывалось выше, покупка-продажа физическими лицами-резидентами наличной и безналичной иностранной валюты, а также чеков в иностранной валюте через уполномоченные банки производится без ограничений. Банк России устанавливает для уполномоченных банков требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты. Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в эти документы по просьбе самого физического лица либо в соответствии с требованиями, предусмотренными федеральными законами.  
Банк России регулирует порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков в иностранной валюте через уполномоченные банки: 
а) резидентами, не являющимися физическими лицами;

б) нерезидентами.

         Механизм регулирования может предусматривать:

— требование об использовании резидентами и  нерезидентами специальных счетов; 
— резервирование резидентами суммы не более 100% от суммы покупаемой иностранной валюты на срок не более 60 календарных дней до даты покупки; 
— резервирование нерезидентами суммы не более 20% от суммы продаваемой иностранной валюты на срок не более 1 года. 
 
 
 
 
 
 
 

4. СЧЕТА РЕЗИДЕНТОВ В ИНОСТРАННЫХ БАНКАХ ЗА РУБЕЖОМ

 

          После вступления нового Закона в силу физические лица-резиденты вправе без ограничений открывать счета в иностранной валюте в банках на территориях государств — членов ОЭСР или ФАТФ (сейчас это разрешено Инструкцией Банка России от 29.08.2001 № 100-И).  
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета о факте открытия счетов за рубежом.

         До 1 января 2007 года Банк России регулировал открытие резидентами счетов в банках на территориях государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, и переводы средств на эти счета. Механизм регулирования заключался в:

— требовании о предварительной регистрации  открываемого счета; 
— резервировании резидентом суммы не более 100 % от суммы предполагаемой валютной операции на срок не более 60 календарных дней до даты операции.

         Резидент обязан представить в уполномоченный банк при первом переводе средств на свой счет за рубеж:

• уведомление налогового органа об открытии счета с отметкой о принятии;
• документ, подтверждающий предварительную регистрацию счета.

          Юридическое лицо-резидент представляет в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам за рубежом в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России. Физические лица-резиденты представляют в налоговые органы только отчет об остатках средств на счетах за рубежом по состоянию на начало календарного года. 

5. ВВОЗ В  РФ И ВЫВОЗ ИЗ РФ ВАЛЮТНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, ВАЛЮТЫ РФ И ВНУТРЕННИХ ЦЕННЫХ БУМАГ

          Ввоз в РФ иностранной валюты и внешних ценных бумаг резидентами и нерезидентами производится без ограничений.

         Физические лица — резиденты и нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту и внешние ценные бумаги, ранее ввезенные, пересланные и переведенные в РФ. Физические лица — резиденты и нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме не более $10 тыс. Причем вывоз валюты в сумме до $3 тыс. не подлежит декларированию таможенному органу, в остальных случаях в таможенной декларации указывается вся сумма вывозимой наличной валюты.

         Ввоз и пересылка в РФ, вывоз и пересылка из РФ российских рублей и внутренних ценных бумаг производятся резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России, который может предусматривать требование о предварительной регистрации. 
 
 
 
 
 
 
 

6. РЕПАТРИАЦИЯ РЕЗИДЕНТАМИ ВЫРУЧКИ И ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПРОДАЖА

        На законодательном уровне закреплены обязанности резидентов в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами:

— зачислить  выручку от нерезидентов в рублях и в иностранной валюте на счета  в уполномоченных банках;

— вернуть  в РФ средства в рублях и в иностранной  валюте, уплаченные нерезидентам за неполученные товары, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности. 
Установлен ряд случаев, в которых резиденты вправе не зачислять выручку в РФ. Это возможно в ситуациях:

— если выручка направляется на цели погашения  задолженности по определенной категории  кредитных договоров и договоров  займа с нерезидентами; 
— если иностранная валюта, полученная резидентом от проведения выставок, спортивных, культурных и других мероприятий за пределами РФ, направляется на покрытие расходов по их проведению;

— если нерезидент оплачивает за резидента  расходы местного характера, связанные  со строительством резидентом объектов за рубежом; 
— при проведении зачета встречных требований между нерезидентами и резидентами — транспортными организациями либо резидентами, осуществляющими рыбный промысел за пределами РФ. 
        Законодательно Паспорт сделки провозглашается документом, необходимым для целей обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Правила оформления Паспорта сделки, а также сведения, отражающиеся в Паспорте сделки, устанавливаются Банком России. Эта форма может быть использована в работе органов и агентов валютного контроля. 

7. ОРГАНЫ  И АГЕНТЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

          Органами валютного контроля являются Банк России и федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. 
Агентами валютного контроля являются:

• уполномоченные банки (подотчетны Банку России);
• профессиональные участники рынка ценных бумаг (подотчетны Федеральной комиссии по ценным бумагам);
• территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, выполняющих функции органов валютного контроля.

Органы  валютного контроля имеют право:

— выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства; 
— применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушения валютного законодательства.

Органы  и агенты валютного контроля имеют  право:

— проводить  проверки соблюдения резидентами и  нерезидентами валютного законодательства; 
— проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

— запрашивать  и получать документы и информацию о проводимых валютных операциях. В  новом Законе приведен исчерпывающий  перечень документов, которые резиденты  и нерезиденты обязаны представлять агентам валютного контроля при  проведении валютных операций. Документы  представляются в виде заверенных копий  или в подлиннике, должны содержать  перевод на русский язык, должны быть легализованы. 
         Органы и агенты валютного контроля, выявившие факт нарушения резидентом или нерезидентом валютного законодательства, передают органу валютного контроля, уполномоченному применять санкции, следующую информацию: 
— о юридическом лице: его наименование, ИНН, место госрегистрации, юридический и почтовый адреса, дату совершения и сумму незаконной операции, суть нарушения с указанием нормативного акта;

— о  физическом лице: его ФИО, данные документа, удостоверяющего личность, адрес  места жительства; дату совершения и сумму незаконной операции, суть нарушения с указанием нормативного акта. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

          Новый Закон содержит принципиально иной в отличие от ранее действующего Закона теоретический подход к классификации валютных операций и механизму их регулирования. Значительно сужена сфера регулирования Банка России. Все операции, связанные с внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов регулируются Правительством РФ.

         Законодательно запрещена процедура выдачи индивидуальных разрешений, которые ранее выдавались структурами Банка России. Появились новые экономические меры регулирования — открытие специального счета и внесение сумм резервирования. Действие механизмов резервирования более подробно разработано в подзаконных актах. Все нерегулируемые Правительством РФ и Банком России валютные операции между резидентами и нерезидентами производятся без ограничений. Все валютные операции, для которых органами валютного регулирования не установлен порядок проведения, также проводятся без ограничений. В отношении таких категорий операций, как валютные операции между резидентами, валютные операции между нерезидентами, ввоз и вывоз валютных ценностей, переводы резидентами на их счета за пределами РФ, новый Закон содержит нормы прямого действия. Новый Закон — это по сути сборник многих основных ныне действующих нормативных документов, переработанных и отредактированных законодателем. К сожалению, в ряде случаев законодатель отказывается от общепринятой терминологии (например, понятия «экспорт-импорт»), что затрудняет чтение и трактовку нового Закона.

         Текст нового Закона содержит ряд огрехов (например, понятие «операция, связанная с движением капитала» не раскрывается, но по тексту используется), которые, надеемся, будут устранены в дальнейших редакциях. Функции уполномоченных банков как агентов валютного контроля не сокращаются, более того, эти функции приобретают новую направленность. Ответственные сотрудники уполномоченного банка, как и ранее, запрашивают и изучают документы, обосновывающие проведение валютных операций клиентами, оформляют Паспорта сделок, ведут учет и формируют отчетность по валютным операциям, сообщают органам валютного контроля информацию о клиентах, нарушивших валютное законодательство, а также открывают отдельные счета и производят резервирование средств в установленных случаях.