Правовой статус органов и агентов валютного контроля

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

1. Правовой статус органов  и агентов валютного контроля

 

ПЛАН

 

Введение           3

1. Агенты  валютного контроля в системе  органов,

 осуществляющих  функции валютного контроля    5

2. Права и  обязанности органов и агентов  валютного 

контроля  и их должностных лиц       11

Заключение          20

 

2. Практические задания         21

Библиографический список       28

 

Введение

 

Валютная  политика является составной частью общеэкономической политики государства, направленной на укрепление валютно-финансового  положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение  поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, противодействие  оттоку капитала за границу, привлечение  иностранного капитала и укрепление российского рубля. К важнейшим  направлениям деятельности государства, способствующим решению перечисленных  задач, относятся валютное регулирование  и валютный контроль, являющиеся составными частями валютной политики.¹

Единая  государственная валютная политика направлена на реформирование экономики, которое обеспечит устойчивое повышение  уровня жизни населения, высокие  темпы экономического роста, снижение социального неравенства, дальнейшее утверждение экономической и  политической роли России в мировом  сообществе.

Действующее валютное законодательство определяет два основных направления государственного регулирования в этой области  финансовых отношений - валютное регулирование  и валютный контроль. Предметом валютно-правового  регулирования являются принципы осуществления  валютных операций в Российской Федерации, правовой статус органов валютного  регулирования, а также органов  и агентов валютного контроля, права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере владения, пользования и распоряжения валютными  ценностями и валютой Российской Федерации и др.²

Важность  валютного регулирования и валютного  контроля для российской экономики  очевидна. В условиях широкомасштабного  оттока капитала за границу, отсутствия достаточных иностранных инвестиций в отечественную экономику только правильно поставленная валютная политика способна изменить негативные тенденции в экономике России к лучшему.

Организация и функционирование системы валютного  контроля в России на протяжении последних  лет постоянно находились в процессе реформирования. Наиболее существенные изменения в эту систему были внесены с принятием Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле».¹

 

 

 

1. Агенты валютного контроля в  системе органов, осуществляющих  функции валютного контроля

 

Валютные  отношения в их современном понимании  стали складываться относительно недавно, что существенно сказывается  на их правовом регулировании. Именно поэтому проблемы валютного регулирования  и контроля в юридическом аспекте  еще недостаточно изучены.¹

Согласно  закону 173-ФЗ, в России существует система  органов, осуществляющих функции валютного  контроля, которые делятся на две  группы: органы валютного контроля и агенты валютного контроля.¹²

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Банк  России и Федеральная служба по финансово-бюджетному надзору (Росфиннадзор), федеральный  орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ, как органы валютного  контроля, имеют каждый свою сферу  ведения в области валютного  контроля.³

Агенты валютного  контроля с точки зрения их организационно-правового  статуса более разнородны по своему составу. Агентами являются федеральные  органы исполнительной власти - налоговые  и таможенные органы, а также не являющиеся органами государственной  власти уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, госкорпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» и профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Несложно  заметить, что часть агентов валютного  контроля относятся к категории  лиц, осуществляющих предпринимательскую  деятельность. И сами являются потенциальными или реальными участниками внешнеэкономических  сделок и валютных операций с целью  извлечения прибыли.

Очевидно, что такая структура системы  органов валютного контроля имеет  свои особенности, преимущества и недостатки.

Координирующая  роль Правительства РФ в организации  взаимодействия органов и агентов  валютного контроля, являющихся федеральными органами исполнительной власти и не являющихся уполномоченными банками  профессиональных участников рынка  ценных бумаг, агентов валютного  контроля с Центральным банком Российской Федерации, обеспечивает один из основных принципов валютного законодательства в РФ - принцип единства системы  валютного регулирования и валютного  контроля.

Возложение  функций агентов валютного контроля на организации, не являющиеся органами государственной власти, повышает уровень  ответственности бизнеса при  проведении валютных операций и делает более прозрачными валютные правоотношения.

Вместе  с тем наделение функциями  органа валютного контроля и агентов  валютного контроля различных по своему статусу и виду органов  исполнительной власти оказывает влияние  на эффективность системы валютного  контроля и соответственно на обеспечение  установленных валютным законодательством  мер, направленных на обеспечение устойчивости валюты РФ, стабильности внутреннего  валютного рынка РФ и предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов.¹

В отличие  от агентов валютного контроля только органы валютного контроля и их должностные  лица в пределах своей компетенции  имеют право применять установленные  законодательством Российской Федерации  меры ответственности за нарушение  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования.

        Исходя из положений части второй статьи 23.60 « Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ.², где в качестве управомоченных лиц, имеющих право рассматривать дела о таких правонарушениях, указаны только должностные лица федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, и его территориальных органов, применять административную ответственность за нарушение валютного законодательства имеет право только Росфиннадзор. Банк России, являясь органом валютного контроля, не является федеральным органом исполнительной власти.

Налоговые и таможенные органы в рамках имеющихся  у них полномочий обладают только правом возбуждать дела об административном правонарушении. Однако при выявлении тех или иных нарушений в сфере валютного законодательства должностные лица таможенных и налоговых органов обязаны направлять такие дела на рассмотрение в Росфиннадзор.

В связи  с переходом на рыночные условия  торговли перед государством встала угроза утечки российского капитала за рубеж. Являясь агентами валютного  контроля и осуществляя контроль в части зачисления средств при  экспорте и возврата валютной выручки  в рамках заключенных внешнеэкономических  контрактов, таможенные органы тем  самым участвуют в обеспечении  финансовой безопасности государства. Следует согласиться с К.А. Корняковым, что сегодня только таможня способна полностью проконтролировать движение и возврат валюты в процессе реализации внешнеторговых сделок, поскольку именно она фиксирует ее перемещение через таможенную границу.¹

С одной  стороны, исключается дублирование полномочий между органами власти по принятию решения о привлечении нарушителей к ответственности, с другой стороны, приводит к дублированию контрольных функций при повторном рассмотрении органом валютного контроля материалов дела, собранных агентом валютного контроля. В свою очередь, участник ВЭД фактически оказывается под проверкой двух органов исполнительной власти, наделенных контрольными функциями. Это создает дополнительную нагрузку для законопослушных участников ВЭД и создает условия для коррупционных проявлений. Такой порядок организации административного процесса сказывается на сроках принятия решения, что нельзя не принимать во внимание в условиях действия норм о сроках давности привлечения к административной ответственности. Своевременное привлечение к ответственности правонарушителей имеет особое значение, прежде всего для профилактики и предупреждения правонарушений с использованием фирм-однодневок.

Необходимо  отметить, что полномочия агентов  валютного контроля, связанные с  осуществлением валютного контроля, и взаимно корреспондирующие  с ними обязанности резидентов и  нерезидентов не всегда обеспечиваются действующим законодательством.

Законодательство  не содержит норм, предусматривающих  ответственность резидентов и нерезидентов за нарушение установленной частью пятой статьи 23 Федерального закона обязанности предоставлять агентам  валютного контроля документы, действительные на день их представления.

В результате проведенной административной реформы  в сфере валютного законодательства не удалось решить вопрос повышения  эффективности валютного контроля в случае совершения участниками ВЭД нарушений иного законодательства при проведении валютных операций.

В отличие  от налоговых органов, находящихся, как и Росфиннадзор, в ведении  Минфина и обладающих контрольно-надзорными функциями, Федеральная таможенная служба (далее - ФТС) является по статусу  и виду иным федеральным органом  исполнительной власти.

ФТС находится  в ведении Правительства РФ, обладает функциями по контролю и функциями  по выработке государственной политики, сочетая в себе признаки федерального министерства и федеральной службы .

Такая структурная  разобщенность агентов и органов  валютного контроля приводит к различию в подходах к квалификации правонарушений и оценки достаточности основания  для привлечения нарушителей  к ответственности.

Единственный  орган валютного контроля, который  имеет право рассматривать административные дела о нарушениях валютного законодательства, - Росфиннадзор не обладает рядом полномочий и ресурсами, которые имеются  у федеральных органов исполнительной власти- агентов валютного контроля.

В частности, ФТС и таможенные органы наделены полномочиями по осуществлению оперативно-розыскной  деятельности и обладают собственной  экспертно-криминалистической базой, позволяющей повысить эффективность  не только валютного контроля, но и  бороться с иными негативными  явлениями, такими как деятельность фирм-однодневок, ВЭД, осуществляемой с использованием подложных документов (контрактов, грузовых таможенных деклараций, иных товаросопроводительных документов).

Кроме того, наличие у ФТС автоматизированных технологий таможенно-банковского  валютного контроля и соответствующих  информационных ресурсов фактически является основой построения системы комплексного противодействия и предупреждения негативных для экономики последствий. Указанные ресурсы, например, используются таможенными органами для передачи соответствующей информации в налоговые органы при подтверждении права экспортера на применение ставки НДС - 0%.

Создание  Таможенного союза и формирование правовой базы единого экономического пространства Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации  потребуют дальнейшей гармонизации законодательства, в том числе  в части установления единых принципов  валютной политики, уточнения основ  правового регулирования и контроля.

Модернизация  должна быть нацелена на повышение  эффективности использования имеющегося потенциала контролирующих органов, усиление координации их деятельности и оптимизацию  их взаимодействия, путем устранения имеющихся противоречий действующего правового механизма контроля при  соблюдении основных принципов: гарантии свободы законному движению капитала, исключения неоправданного вмешательства  государства в валютные операции резидентов и нерезидентов, единства системы валютного регулирования  и валютного контроля, обеспечения  государством защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.