Понятие денежной системы

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива (ст. 868 ГК РФ). Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств (ст. 869 ГК РФ). По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре. При этом аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

В соответствии со ст. 870 ГК РФ для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий бани документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. За нарушение условий аккредитива установлена ответственность банка (ст. 872 ГК РФ). Так, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (ст. 874 ГК РФ). Таким образом, расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее -- исполняющий банк).

Расчёты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Как отмечалось, инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков 6 бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок  взыскания денежных средств установлен  законодательством, в том числе  для взыскания денежных средств  органами, выполняющими контрольные  функции;

2) для взыскания по исполнительным  документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами  по основному договору, при условии  предоставления банку, обслуживающему  плательщика, права на списание  денежных средств со счета  плательщика без его распоряжения.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям ив размере, которые предусмотрены главой 25 ГКРФ.

Расчеты чеками осуществляются в соответствии со ст. 877 ГК РФ.

Чек -- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем-- юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Таким образом, в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Порядок и условия, использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями, которые могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемое спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Банком России, в соответствии с его полномочиями до регулированию денежно-кредитной системы и организации расчетов по вопросу, касающемуся безналичных расчетов, утверждено Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. № 2-П, действующее в настоящее время с изменениями, внесенными решением Верховного Суда РФ от 6 ноября 2001г.

Указанное Положение детально регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Следует заметить, что указанное Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и (иди) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых  в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых  в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Необходимо заметить, что указанным Положением установлено, что формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Положением урегулированы вопросы, касающиеся расчетных документов, а также порядка их заполнения, представления, отзыва и возврата. В частности, подробно урегулирована распространенная на практике форма безналичных расчетов платежные требования.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Указанная форма применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

В связи с реализацией указанной формы безналичных расчетов возникает расчетное правоотношение. Обязательными участниками (субъектами) правоотношений в сфере безналичных расчетов в данном случае являются: 1) плательщики; 2) получатели средств (взыскатели); 3) обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Следующая форма безналичных расчетов реализуется посредством применения векселей.

В соответствии с Федеральным законом от 11 марта 1997 г. «О простом и переводном векселе» безналичные расчеты в РФ могут осуществляться и как с, так и без участия кредитных организаций посредством векселей -- ценных бумаг, удостоверяющих ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю) (ст. 815 ГК РФ). Расчеты с помощью векселей следует рассматривать как самостоятельную форму безналичного денежного обращения.

Кроме того, в качестве самостоятельной разновидности безналичного денежного обращения можно рассматривать и кредитные карточки банков. Посредством банковских карточек, осуществляется большинство расчетов в зарубежных странах. В настоящее время они применяются и в нашей стране. Указанная карточка представляет собой, как правило, пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, обеспечивающей доступ к специальному карточному счету в кредитной (банковской) организации. Кредитные карточки банков используются для покупки товаров с использованием кредитной линии (кредитовые карточки), которая используется автоматически при покупке товаров в пределах установленного банком лимита, либо для покупки товара с расчетом через электронные устройства (терминалы), когда деньги списываются со счета владельца карточки в банке (дебитовые карточки). Кроме того, указанные карточки могут быть использованы владельцем банковского счета и для получения денег в банковских автоматах -- автоматических устройствах, позволяющих получать деньги без посредника (оператора) в любое удобное время в пределах остатка средств на счете. Несмотря на то, что какого-либо единого нормативного акта, регулирующего порядок применения пластиковых карточек банков, до настоящего времени в РФ не принято, указанная форма безналичных расчетов получает все большее распространение. Причем, как отмечают исследователи и экономисты, в России применяются не только отечественные карточки (СТБ-Кард, Мост-кард и проч.)» но и карточки международных систем (ВИЗА, Америкен экспресс, Еврокард -- Мастеркард и др.). Это свидетельствует о необходимости урегулирования данной разновидности безналичного денежного обращения в РФ на законодательном уровне.

2.3. Правила ведения кассовых операций

Кассовые операции -- совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег (валюты). Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права, представляющими в своей совокупности специальный финансово-правовой институт.

Законодательством установлены различия в ведении кассовых операций в зависимости от субъектного состава. Так, установлены особенности осуществления кассовых операций:

банками и другими кредитными организациями;

предприятиями, учреждениями и иными организациями;

предприятиями и другими организациями по непосредственному приему от населения платежей за товары, услуги и работы.

Источниками правового регулирования порядка ведения кассовых операций являются федеральные и региональные нормативно-правовые акты. Особая роль здесь принадлежит и нормативным правовым актам Банка России, так как регулирование кассовых операций отнесено к его основным функциям Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Указанные нормативные акты в соответствии со ст. 7 данного Закона являются обязательными для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, а также для всех юридических и физических лиц.

Важно заметить, что основные, наиболее общие положения, касающиеся порядка ведения кассовых операций на территории РФ, первоначально получили закрепление еще в 1992 г. в Указе Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» от 14 июня 1992 г. Указанным нормативным актом были установлены единые для всех предприятий, организаций и учреждений (включая организации торговли) (независимо от их организационно-правовой формы правомочия в сфере кассовых операций.

Все указанные субъекты: во-первых, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков; во-вторых, должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков; в-третьих, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий; в-четвертых, обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка; в-пятых, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только в строго определенных случаях.

Для предприятий, организаций и учреждений (включая организации торговли), имеющих постоянную денежную выручку и осуществляющих расходование ее для оплаты труда и на другие цели (выплату пенсий, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения), установлен запрет задерживать в своих кассах наличные деньги до наступления сроков выплат.

Банк России своим Письмом № 18 от 4 октября 1993 г., в редакции от 26 февраля 1996 г. утвердил Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Указанным нормативным актом Банка России осуществлена детальная регламентация ведения кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями (далее -- предприятиями) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности. В соответствии с указанным Порядком установлено, что все предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, которые устанавливаются банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс могут пересматриваться. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, -- до пяти дней), включая день получения денег в банке.

Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.

Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. При этом выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.