Контрольная работа по «Финансовому праву»

- ведение пенсионных счетов  профессиональных пенсионных систем;

- информирование вкладчиков, участников и застрахованных  лиц о состоянии указанных  счетов;

- заключение договоров  с иными организациями об оказании  услуг по организационному, информационному  и техническому обеспечению деятельности  фонда;

- оплата услуг и возмещение  расходов иных организаций, предоставляющих  услуги по организационному, информационному  и техническому обеспечению деятельности  фонда, раздельно по видам деятельности  фонда за счет имущества, предназначенного  для обеспечения уставной деятельности  фонда, в том числе за счет  части дохода, полученного от  размещения средств пенсионных  резервов и инвестирования средств  пенсионных накоплений, направляемой  на формирование имущества, предназначенного  для обеспечения уставной деятельности  фонда;

- определение инвестиционной  стратегии при размещении средств  пенсионных резервов и инвестировании  средств пенсионных накоплений;

- формирование имущества, предназначенного для обеспечения  уставной деятельности, и размещение  составляющих его денежных средств;

- формирование пенсионных  резервов, организация размещения  средств пенсионных резервов  и размещение пенсионных резервов;

- организация инвестирования  средств пенсионных накоплений;

- заключение договоров  с управляющими компаниями, специализированными  депозитариями, другими субъектами  и участниками отношений по  негосударственному пенсионному  обеспечению, обязательному пенсионному  страхованию и профессиональному  пенсионному страхованию;

- оплата расходов, связанных  с размещением средств пенсионных  резервов, за счет части дохода  от размещения средств пенсионных  резервов, направляемой на формирование  имущества, предназначенного для  обеспечения уставной деятельности  фонда, а также за счет имущества, предназначенного для обеспечения  уставной деятельности фонда;

- оплата расходов, связанных  с инвестированием средств пенсионных  накоплений, за счет части дохода  от инвестирования средств пенсионных  накоплений, направляемой на формирование  имущества, предназначенного для  обеспечения уставной деятельности  фонда, а также за счет имущества, предназначенного для обеспечения  уставной деятельности фонда;

- оплата расходов, связанных  с размещением имущества, предназначенного  для обеспечения уставной деятельности  фонда, за счет доходов от размещения  указанного имущества;

- рассмотрение отчетов  управляющей компании (управляющих  компаний) и специализированного  депозитария о финансовых результатах  деятельности по размещению средств  пенсионных резервов и инвестированию  средств пенсионных накоплений;

- расторжение договоров  с управляющей компанией (управляющими  компаниями) и специализированным  депозитарием по основаниям, предусмотренным  настоящим Федеральным законом  и законодательством Российской  Федерации;

- применение мер, предусмотренных  законодательством Российской Федерации, для обеспечения сохранности  средств фонда, находящихся в  распоряжении управляющей компании (управляющих компаний), с которой (которыми) расторгается (прекращается) договор доверительного управления;

- ведение в установленном  порядке бухгалтерского и налогового  учета;

- ведение обособленного  учета имущества, предназначенного  для обеспечения уставной деятельности  фонда, средств пенсионных резервов  и средств пенсионных накоплений;

- осуществление актуарных  расчетов;

- назначение и осуществление  выплаты негосударственных пенсий  участникам;

-назначение и осуществление  выплаты накопительной части  трудовой пенсии застрахованным  лицам или выплаты их правопреемникам;

- назначение и осуществление  выплаты профессиональных пенсий;

- осуществление выплаты  выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам или перевод выкупных  сумм в другой фонд, а также  перевод средств пенсионных накоплений  в случае перехода застрахованного  лица в другой фонд или Пенсионным  Фондом Российской Федерации;

- принятие мер по обеспечению  полной и своевременной уплаты  вкладчиками пенсионных взносов;

- предоставление информации  о своей деятельности в порядке, установленном уполномоченным федеральным  органом;

- осуществление иных функций  для обеспечения уставной деятельности  фонда.

Приказом Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде Российской Федерации от 17 января 2003 года №8 «О некоторых вопросах реализации Федерального закона от 10 января 2003 года №14-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» установлено, что впредь до изменения нормативных правовых актов в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2003 года №14-ФЗ, внесшим изменения в Федеральный закон от 7 мая 1998 года №75-ФЗ, негосударственные пенсионные фонды при осуществлении своей деятельности обязаны руководствоваться действующими нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и приказами Инспекции негосударственных пенсионных фондов в части, не противоречащей Федеральному закону от 7 мая 1998 года №75-ФЗ.

Государственным органом при федеральном органе исполнительной власти, осуществляющим государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов, в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 октября 1999 года №1117 «Об утверждении Положения об инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации» является Инспекция негосударственных пенсионных фондов (далее – Инспекция).

Основными задачами Инспекции являются:

-   лицензирование деятельности Негосударственных пенсионных фондов,

-   регистрация пенсионных правил,

-   установление нормативного размера пенсионных резервов фондов,

-   контроль над размещением пенсионных резервов,

-   разработка нормативных и методических документов,

-   установление сроков сдачи специальной отчетности.

Негосударственные пенсионные фонды (далее - НПФ) занимаются аккумулированием пенсионных взносов вкладчиков, размещением пенсионных резервов, учетом пенсионных обязательств и выплатой негосударственных пенсий участникам фонда.

Фонды осуществляют обязательное страхование независимо от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению. Чтобы работать в области обязательного пенсионного страхования, НПФ должен соответствовать следующим требованиям:

- иметь опыт работы  по негосударственному пенсионному  обеспечению не менее двух  лет;

- иметь опыт одновременного  ведения не менее 5 тыс. именных  пенсионных счетов участников  в течение не менее одного  года с 1 января 2004 года, а с 1 июля 2009 года - не менее 20 тыс. именных  пенсионных счетов;

- иметь величину денежной  оценки имущества для обеспечения  уставной деятельности фонда  с 1 января 2005 года не менее 30 млн. рублей, а с 1 июля 2009 года - не менее 50 млн. рублей;

- в целях обеспечения  защиты прав участников иметь  совокупный вклад учредителей (вклад  учредителя) фонда, внесенный в фонд  денежными средствами, в размере  не менее 3 млн. рублей со дня  введения в действие Закона  №75-ФЗ, а с 1 января 2005 года - не менее 30 млн. рублей;

- не иметь актуарного  дефицита по результатам актуарного  оценивания в течение не менее последних двух лет деятельности;

- не иметь фактов приостановления  действия лицензии в течение  последних двух лет деятельности.

На основании Закона №75-ФЗ сторонами договора об обязательном пенсионном страховании являются:

-   страхователь (физическое или юридическое лицо, обязанное перечислять страховые взносы на формирование накопительной части трудовой пенсии);

-   застрахованные лица (физические лица, заключившие договор об обязательном пенсионном страховании).

Участники договора – это сотрудники организации – вкладчики, которым согласно заключенному с НПФ договору будут производиться выплаты взносов. В договоре должен быть приведен список физических лиц, в пользу которых перечисляются взносы.

Согласно условиям договора организация в установленные сроки перечисляет на солидарный счет НПФ пенсионные взносы за своих работников.

При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий (пожизненно) только при достижении застрахованным лицом пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающим право на установление государственной пенсии.

Источниками выплаты накопительной части пенсии являются пенсионные накопления, которые формируются за счет страховых взносов и доходов от инвестирования накопительной части трудовой пенсии.

Пенсионные накопления передаются в доверительное управление по договору, заключаемому на один год между негосударственным пенсионным фондом и управляющей компанией. Неотъемлемой частью такого договора является инвестиционная декларация, которая определяет требования к целям инвестирования, составу и структуре инвестиционного портфеля управляющей компании.

Сторонами договора негосударственного пенсионного обеспечения выступают вкладчик и участник. Источником выплаты негосударственных пенсий являются пенсионные резервы, которые включают резерв покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв. Пенсионные резервы формируются за счет пенсионных взносов и доходов от размещения пенсионных резервов. Кроме выплат пенсий пенсионные резервы служат также источником выплаты выкупных и наследуемых сумм.

Размещение пенсионных резервов может производиться негосударственными пенсионными фондами как самостоятельно, так и через управляющую компанию.

Пенсионные резервы размещаются в ценные бумаги, банковские депозиты, объекты недвижимости и иные объекты инвестирования. Разместить пенсионные накопления можно только в те активы, что перечисленны в статье 26 Федерального закона от 24 июля 2002 года №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

Оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, их учету, а также контроль над соблюдением фондами и управляющими компаниями ограничений на размещение средств пенсионных резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений, их состава и структуры осуществляются специализированным депозитарием на основании договора.

Цель размещения пенсионных резервов и пенсионных накоплений - получение дохода. Этот доход направляется на пополнение средств пенсионных резервов и накоплений, на покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности, и на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда.

Статья 3 Закона №75-ФЗ вводит понятие пенсионных схем. Различают два вида пенсионных схем:

-   накопительную,

-   солидарную.

При солидарной схеме пенсионные резервы не распределяются по каждому участнику, а учитываются в совокупности. Солидарная схема обычно не предусматривает наследование выплат.

Накопительная схема предполагает раздельный учет пенсионных резервов по каждому участнику. По накопительным схемам обычно осуществляются выплаты наследникам.

При обязательном пенсионном страховании используется солидарная схема.

При негосударственном пенсионном обеспечении используются обе схемы - как солидарная, так и накопительная.

Негосударственные пенсионные фонды обязаны ежегодно, по итогам финансового года проводить независимую аудиторскую проверку.

Высшим органом управления негосударственных пенсионных фондов является совет фонда, который осуществляет общее руководство деятельностью фонда. Структура, порядок формирования, полномочия и срок полномочий совета фонда, порядок принятия им решений определяются уставом фонда в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Члены совета негосударственных пенсионных фондов могут получать вознаграждение за выполнение ими своих обязанностей только в случае, если это предусмотрено уставом фонда. Размер вознаграждения членов совета фонда должен устанавливаться в виде фиксированной суммы.

Структура инвестиционного портфеля фонда должна удовлетворять следующим основным требованиям (статья 36.15 Закона №75-ФЗ):

- максимальная доля одного  эмитента или группы связанных  эмитентов в инвестиционном портфеле  фонда не должна превышать 5 %, за исключением государственных  ценных бумаг Российской Федерации;

- депозиты в кредитной  организации и ценные бумаги, эмитированные этой кредитной  организацией, не должны в сумме  превышать 10 % инвестиционного портфеля  фонда;

- максимальная доля в  инвестиционном портфеле фонда  ценных бумаг, эмитированных аффилированными  лицами фонда, управляющей компании, специализированного депозитария  и актуария, не должна превышать 5 %;

- максимальная доля в  инвестиционном портфеле фонда  акций одного эмитента не должна  превышать 10 % его капитализации;

- максимальная доля в  инвестиционном портфеле фонда  облигаций одного эмитента не  должна превышать 10 % совокупного  объема находящихся в обращении  облигаций данного эмитента, за  исключением государственных ценных  бумаг Российской Федерации;

- максимальная доля в  инвестиционном портфеле фонда  ценных бумаг одного эмитента  не должна превышать 15 % капитализации  данного эмитента, за исключением  государственных ценных бумаг  Российской Федерации, а также  не должна превышать 15 % выпуска  ценных бумаг субъекта Российской  Федерации.