Контрольная работа по "Финансовому праву"

 

Задание 1

Перечислите основные права  налогоплательщика и плательщика  сборов

                                                Ответ:

Основные права налогоплательщиков перечислены в стрателье 21 налогового котекса РФ

Налогоплательщики имеют  право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от Министерства финансов  Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы  при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку  или инвестиционный налоговый  кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

5.1) на осуществление  совместной с налоговыми органами  сверки расчетов по налогам,  сборам, пеням и штрафам, а также  на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

6) представлять свои  интересы в отношениях, регулируемых  законодательством о налогах  и сборах, лично либо через  своего представителя;

7) представлять налоговым  органам и их должностным лицам  пояснения по исчислению и  уплате налогов, а также по  актам проведенных налоговых  проверок;

8) присутствовать при  проведении выездной налоговой  проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных  лиц налоговых органов и иных  уполномоченных органов соблюдения  законодательства о налогах и  сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные  акты и требования налоговых  органов, иных уполномоченных  органов и их должностных лиц,  не соответствующие настоящему  Кодексу или иным федеральным  законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в  полном объеме убытков, причиненных  незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15) на участие в процессе  рассмотрения материалов налоговой  проверки или иных актов налоговых  органов в случаях, предусмотренных  настоящим Кодексом.

Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

 

 

 

 

Задание 2

Перечислите все предусмотренные  действующим законодательством формы государственных и муниципальных и долговых обязательств.

  Ответ: 

 Государственный долг субъекта РФ — это совокупность долговых обязательств субъекта РФ, обеспечиваемая всем находящимся в собственности субъекта РФ имуществом, составляющим его казну.

Долговые обязательства  субъекта РФ существуют в форме:

1) кредитных соглашений  и договоров, заключенных от  имени субъекта РФ с физическими и юридическими лицами, кредитными организациями, иностранными государствами, международными финансовыми организациями;

2) государственных займов субъекта  РФ, осуществляемых путем выпуска  ценных бумаг субъекта РФ

3) договоров о предоставлении  государственных гарантий субъекта  РФ, договоров поручительства субъекта  РФ по обеспечению исполнения  обязательств третьими лицами;

4) переоформления долговых  обязательств третьих лиц в  государственный долг субъекта  РФ на основе принятых законов субъекта;

5) соглашений и договоров,  в том числе международных,  заключенных от имени субъекта  РФ, о пролонгации и реструктуризации  долговых обязательств субъектов  прошлых лет.

Долговые обязательства  субъекта РФ погашаются в сроки, которые определяются условиями заимствований и не могут превышать 30 лет.

Формы и виды государственных  ценных бумаг, выпускаемых от имени  субъекта РФ, условия их выпуска  и обращения определяются соответствующими органами государственной власти субъектов  РФ.

  Муниципальный долг - состоит из совокупности долговых обязательств муниципального образования. Он обеспечивается всем муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну.

Долговые обязательства  муниципального образования существуют в форме:

1) кредитных соглашений и договоров, заключенных муниципальным образованием;

2) займов муниципального  образования, осуществляемых путем  выпуска ценных бумаг от имени  муниципального образования;

3) договоров о предоставлении  муниципальных гарантий, договоров поручительства муниципального образования по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;

4) долговых обязательств  юридических лиц, переоформленных  в муниципальный долг на основе  правовых актов органов местного  самоуправления.

Задача 1

 

ООО «Олимп» перечислило в бюджет налог на имущество в размере 25000, допустив просрочку платежа на 16 дней.

Рассчитайте размер пени, которую должно уплатить ООО «Олимп».

 

                                                Решение:

В соответствии с п.3 ст.75 Налогового Кодекса РФ «Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.»

Пункт 4 данной статьи Налогового Кодекса определяет, что «Пеня  за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы  налога или сбора.

 Процентная ставка  пени принимается равной одной  трехсотой действующей в это  время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.»

С 14 сентября 2012 года ставка рефинансирования составляет 8,25% годовых (Указание Банка России  от 13.09.2012 N 2873-У).

Таким образом, пеня составит 0,0275% (8,25 : 300 = 0,0275) от неуплачено суммы за каждый день просрочки.

Исходя из вышеперечисленного размер пени составит: 687,5 (25000 * 0,0275 * 16 = 687,5)

Сумма пени, которую должна заплатить ООО «Олимп» за несвоевременную  уплату налога на имущества равна 687 рублей 50 копеек.

 

Задача 2

Бюджет, какого уровня бюджетной системы РФ не имеют регулирующих доходов?

Что такое регулирующие доходы?

                                                Решение:

Сначала введем определение бюджетной системы РФ и какие она имеет, урони.

  Бюджетная система России, как и любая бюджетная система федеративного государства, является многоуровневой, т. е состоит из нескольких звеньев или уровней:

1. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
2. Бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
3. Местные бюджеты, в том числе:

А) бюджеты муниципальных  районов, городских округов, внутригородских  муниципальных образований, городов  федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

Б)  бюджеты городских и сельских поселений (ст. 10 БК РФ)