Контрольная работа по дисциплине "Финансовое право"

 

 

 

 

 

 

 

Правила ведения кассовых операций. Юридическое оформление счетов юридических лиц в банке. Счета предпринимателей. Переоформление и закрытие счетов.

 

Кассовые операции — совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права, которые представляют собой специальный финансово-правовой институт.

В зависимости от того, в отношении каких именно субъектов осуществляется государственное регулирование кассовых операций, можно выделить такое регулирование в отношении операций:

а)  банков и других кредитных организаций;

б)  предприятий, учреждений и иных организаций;

в) предприятий и других организаций по непосредственному приему от населения платежей за товары, услуги и работы.

Регулирование порядка ведения кассовых операций обеспечивает также органическое сочетание интересов государства и субъектов налично-денежного обращения.

   В соответствии с законодательством предпринимателям открываются в коммерческих банках расчетные и другие счета.

Поскольку предпринимательство (как частное, так и коллективное) может осуществляться с образованием юридического лица или без такового, порядок открытия счетов в этих случаях имеет некоторые особенности. При образовании юридического лица расчетный счет и другие счета предпринимателю открываются на имя этого юридического лица. Для открытия счета в банк представляются: а) заявление на Открытие счета, подписанное предпринимателем — создателем юридического лица; б) документ о государственной регистрации в порядке, предусмотренном законодательством. В настоящее время такая регистрация осуществляется в местной администрации; в) нотариально заверенная копия устава (положения) юридического лица, утвержденного предпринимателем — создателем юридического лица; 350 г) карточка с образцами подписи и оттиска печати, заверенная нотариально.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляются такие же документы, как и при открытии счета. При изменении наименования, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности в банк представляются заявление владельца счета, уведомляющее об изменениях, и копия соответствующего решения. Указанные документы должны быть представлены банку в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности.

Руководители банка вправе освобождать владельца счета от представления документов для переоформления счета и 351 производить переоформление собственным распоряжением, если изменение подчиненности или изменение наименования вытекает из законодательства и общеизвестно.  

соответствии с законодательством счет предприятия может быть закрыт по решению собственника его имущества или органа, уполномоченного создавать такие предприятия, либо по решению суда или арбитража. Счет предприятию может быть закрыт также: в случае признания его банкротом; если принято решение о запрете его деятельности из-за невыполнения условий, установленных законодательством, и в предусмотренный решением срок не обеспечено соблюдение этих условий или не изменен вид деятельности; если решением суда будут признаны недействительными учредительные акты о его создании; в других предусмотренных законодательством случаях. Следует отметить, что ликвидация предприятия осуществляется ликвидационной комиссией, образуемой собственником или уполномоченным им органом, а в случаях банкротства предприятия — судом или арбитражным судом. По их решению ликвидация может производиться самим предприятием.в лице его органов управления. Собственник, суд (арбитраж) или орган, уполномоченный создавать предприятия, принявший решение о ликвидации предприятия, устанавливает порядок и сроки проведения ликвидации, а также срок для заявления претензий кредиторов, который не может быть менее двух месяцев с момента объявления ликвидации. При переоформлении счета на имя ликвидационной комиссии (ликвидкома) в банк должны быть представлены: решение собственника или уполномоченного им органа, а в случаях банкротства — суда или арбитража с указанием в нем срока действия ликвидкома и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидкома, а в случаях отсутствия такой печати — с оттиском печати той организации, которая создала ликвидком.

    Расчетный (текущий) счет кооператива может быть закрыт, когда его деятельность прекращается по решению местной администрации, зарегистрировавшей кооператив, в случаях: 352 а) когда кооператив в течение одного года с момента регистрации не приступил к производственно-хозяйственной деятельности или не возобновил фактически прекращенную деятельность по истечении одного года после подачи последней декларации о доходах; б) при длительной (более шести месяцев) неплатежеспособности кооператива; в) когда несмотря на предупреждение, вынесенное органом, зарегистрировавшим кооператив, последний неоднократно или грубо нарушает законодательство, регулирующее деятельность кооператива, финансовую дисциплину, установленный порядок осуществления внешнеторговых операций или устав данного кооператива. Счет кооперативу закрывается по истечении месячного срока со дня вручения ему решения местной администрации. Если решение о прекращении кооператива обжаловано в суд, то счет закрывается после вступления решения суда в законную силу. Следует отметить, что отсутствие операций по счету клиента не влечет за собой прекращение договора банковского счета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Депозит предприятия в банке.

 

Предприятие может иметь в коммерческом банке депозитный счет, на котором оно может хранить свой денежный вклад. Формирование средств на депозитном счете юридических лиц осуществляется как правило путем перечисления соответствующих сумм с их расчетных (текущих) счетов.

  В этом случае между ним и банком заключается договор банковского вклада. По этому договору банк обязуется: а) хранить вложенные вкладчиком денежные средства; б) выплачивать по ним доход в виде процентов или в иной форме; в) выполнять поручения вкладчика по расчетам со вклада; г) возвратить сумму вклада по первому требованию вкладчика на условиях и в порядке, предусмотренном для вклада данного вида законодательством и договором. Таким образом, между расчетным счетом и банковским вкладом, кроме общего, есть существенные различия. Основные из них следующие: во-первых, по расчетному счету проводятся все денежные операции по основной деятельности юридического 353 лица, а со вклада могут проводиться лишь отдельные из них и только по поручению вкладчика на цели, предусмотренные в договоре. Во-вторых, если банковский счет открывается без указания срока его действия, то вклад вносится на определенный срок. В-третьих, расчетный счет непосредственно не связан с суммой средств, хранящихся на нем. Даже полное отсутствие средств и операций по счету не влечет его закрытия. Договор же банковского вклада начинает действовать только после перечисления на депозитный счет определенной суммы денежных средств (вклада) и прекращается с возвратом вкладчиком его средств.

В-четвертых, по банковскому вкладу банк обязан выплачивать доход в виде процентов или в иной форме. Следует подчеркнуть, что для заключения договора банковского вклада в банк должен быть представлен документ налоговой инспекции о желании предприятия открыть депозитный счет.

 

 

 

 

 

Факторинг, лизинг.

Факторинг — это разновидность финансовых операций, при которых банк или специализированная компания приобретает денежные требования на должника и сама взыскивает долг в пользу кредитора (продавца) за определенное вознаграждение. 
  Факторинговые операции в отличие от залога представляют собой передачу кредитором фактору права требования возврата долгов с заемщика. Это право продается фактору (от англ.factor — комиссионер, агент, посредник), в лице которого, как правило, выступает коммерческий банк, финансовая или специализированная факторинговая компания4.            

 В мировой практике существуют следующие виды факторингового обслуживания:

• покупка фактором платежных требований кредитора по отношению к заемщику;
• предоставление фактором кредитору комплекса услуг, которые помимо переуступки права востребования долгов включают в себя ведение бухгалтерского учета по этим требованиям, анализ информации о финансовом положении должников, обеспечение страхования кредитных рисков, рекламные, складские, транспортные, консультационные и юридические услуги.

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

1. факторинговая компания (или факторинговый отдел банка) — специализированная организация, получающая счета-фактуры у своих клиентов (кредиторов, поставщиков);
2. клиент (кредитор, поставщик товара);
3. заемщик (предприятие) — фирма-потребитель товара.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лизинг

 

Лизинг в соответствии со ст. 2 Федерального закона РФ «О лизинге» — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

   Лизинговая сделка — это совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Иными словами, по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины.

 

 Строгое соблюдение правил расчетных операций всеми участниками расчетных отношений является важным средством, обеспечивающим укрепление договорной и платежной дисциплины. Банки и предприятия несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Законодательные акты содержат как общие, так и специальные условия такой ответственности. К общим относятся условия, наличие которых необходимо для возложения ответственности на нарушителя обязательства в любом гражданском правоотношении: 1) противоправность; 2) наличие убытков; 3) причинная связь между противоправными действиями (бездействием) и вредоносными последствиями; 4) вина правонарушителя. Например, несвоевременное зачисление банком средств на счет клиента, подпадающее под вышеперечисленные условия, является основанием для возложения на него имущественной ответственности в денежной форме. Однако законодательство содержит и специальные нормы об ответственности за нарушение правил совершения расчетных операций, предусматривая ответственность в виде денежных штрафов. При этом для такой ответственности достаточно самого факта нарушения по вине банка. Имущественная ответственность коммерческих банков и их клиентов в расчетных правоотношениях определяется: а) нормативными актами и б) договорами между банком и его клиентом.

К нормативным актам следует отнести законодательные акты, а также правила, издаваемые Центральным банком РФ. Эти нормативные акты не могут быть изменены соглашением сторон расчетных правоотношений. Среди таких актов особое место занимает Положение о штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций, утвержденное Постановлением Совета Министров СССР от 16 сентября 1983 г. № 911. Согласно п. 7 этого акта за несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка (расчетно-кассового центра) уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5 процента несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки. Эта норма сохранила свою силу до настоящего времени. Штрафные санкции могут быть применены только при наличии договорных отношений между банком, допустившим нарушение, и предприятием-клиентом. В соответствии с п. 29 Закона о банках и банковской деятельностиі отношения между предприятием и банком носят договорный характер. Поэтому 1 См.: Гл. 19 учебника. 2 СЗ РФ. 1995. Ns 18. Ст. 1593. 378 1 ВВС РСФСР. 1990. N8 27. Ст. 357. 379 Ж: штраф за нарушение правил совершения расчетных операций предприятие может взыскать только с обслуживающего банка. Ответственность, предусмотренная п. 7 Положения о штрафах, не может быть применена к обслуживающему банку, если задержка поступления средств на счет его клиента произошла не по его вине, а вследствие нарушений, допущенных почтой или иными банками. В обязанность банка входит зачисление средств на счет клиента в день поступления соответствующих документов. Пункт 7 Положения о штрафах предусматривает ответственность банка за несвоевременное исполнение этой обязанности. До поступления документов у банка отсутствует обязанность по проведению банковских операций, и, следовательно, он не может нести ответственность, если просрочка зачисления средств на счет кредитора произошла вследствие действий иных участников расчетной операции. С 1 июля 1992 г. с банков снята ответственность за начисление и взыскание пени в расчетах между клиентами и установлено, что при несвоевременной оплате поставленной продукции покупатель (плательщик) уплачивает пеню в порядке, предусмотренном в договоре между поставщиком (получателем) и покупателем (плательщиком). Постановлением Президиума Верховного Совета РФ и Правительства РФ от 25 мая 1992 г. с 1 июля 1992 г. введена пеня за просрочку платежа в пользу поставщика в размере 0,5 процента в день в случаях," когда размер ее не определен по согласованию между поставщиком и покупателем в договоре на поставку. Этим же актом предусмотрено, что в случае задержки зачисления на счета клиентов платежа по вине банка с указанного банка взимается в пользу поставщика пеня за каждый день просрочки зачисления платежа в размере 0,5 процента в день. Уплатой штрафов, предусмотренных законодательством, не ограничивается имущественная ответственность банков. В договоре между банком и клиентом могут предусматриваться дополнительные штрафные санкции. Кроме того, банки несут ответственность за причиненный клиенту материальный ущерб в размере прямых убытков и упущенной выгоды. Размер имущественной ответственности предприятий перед банком непосредственно законом не определен. Здесь применяются общие нормы гражданско-правовой ответственности. В ряде случаев конкретный размер такой ответственности 380 устанавливается в договорах банковского счета и вклада, кредитных договорах и имеет целью способствовать выполнению предприятием своих обязанностей в кредитно-расчетных операциях. Следует подчеркнуть, что санкции банка, применяемые к предприятию, не освобождают его от ответственности перед контрагентами по договорам, в соответствии с которыми производятся расчеты. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений. Претензии к банку, связанные с выполнением расчетных операций, направляются предприятием в обслуживающий его банк, с которым заключен договор банковского счета.