Контрольная работа по дисциплине: «Финансовое право»

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА  РФ

КЕМЕРОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ    СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ

ИНСТИТУТ

 

 

 

 

 

 

Кафедра  «Экономической теории и правовых отношений»

Контрольная работа по дисциплине: «Финансовое право»

 

 

 

 

 

 

 

                                                                 Выполнил: студент                                                                

                                                                 Алиев Р.Р.

                                                                 специальность «Экономика и

                                                                 управление на предприятиях СХ»

                                                                                                                  Проверил старший преподаватель: 

Котов Роман Михайлович

 

Кемерово 2010г.

 

ВАРИАНТ 8

1. Правовые основы организации банковского надзора и контроля..
2. Ответственность за нарушение расчетных операций. Виды ответственности.
3. Безналичное денежное обращение, его формы..
4. В акте налоговой проверки зафиксирован факт хранения денежных средств сверх установленных лимитов в кассе ООО «МВТ». Представители проверяемой организации в представленных возражениях настаивали на том, что поскольку лимит хранения наличных денег в кассе не установлен, организация может хранить наличные денежные средства в кассе без ограничений.

Являются ли действия организации  нарушением законодательства? Имеются ли основания для привлечения к ответственности? Кто является субъектом ответственности? Какой орган уполномочен принимать решения о привлечении к ответственности? Каков порядок привлечения к ответственности?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие, сущность, цели и значение надзора и контроля Банка России.

Понятия контроля и надзора  в теории российского права и  в правоприменительной практике имеют самостоятельное значение и собственное содержание. В научной  литературе исследовались проблемы контрольно-надзорной деятельности в банковской системе.

Контроль как способ обеспечения  законности предполагает, как правило, наличие отношений подчиненности  между контролирующим и контролируемым лицами. Контролирующее лицо обычно вправе вмешиваться в оперативную, хозяйственную деятельность контролируемого объекта с целью устранения допущенных нарушений. Кроме того, контроль предполагает оценку деятельности соответствующего лица с точки зрения не только ее законности, но и целесообразности.

Максимов М.В., исследовав проблемы контроля и надзора в  банковской деятельности, отмечает, что  в отличие от контроля надзор характеризуется  отсутствием отношений подчиненности  надзорных органов с поднадзорными  объектами. В процессе надзора деятельность соответствующего лица оценивается  только с точки зрения законности. Действия поднадзорного лица с точки  зрения их целесообразности не оцениваются. При этом вмешательство в оперативную, хозяйственную или иную самостоятельно осуществляемую деятельность поднадзорного  лица не допускается.

Елизаров В.Н. определяет банковский надзор через контроль. В частности, В.Н. Елизаров пишет  о том, что банковский надзор представляет собой общий государственный  надзор в определенной области хозяйства  — банковском секторе.

Банковский надзор — это контроль над банками при допуске их к осуществлению банковской деятельности, и в процессе таковой он ориентируется на правовые нормы в области банковского надзора, которые служат для поддержания банковской системы в целом и защиты каждого отдельного вкладчика.

Согласно ст. 75 Конституции  РФ основной функцией Центрального бака РФ является защита и обеспечение устойчивости рубля. Конституция устанавливает также, что данную функцию Банк России осуществляет независимо от других органов государственной власти. Указанные положения Конституции РФ, как указывает Симановский А.Ю., по существу обусловливают целесообразность наделения Банка России широким спектром надзорных функций.

Банковский надзор осуществляется, главным образом на основании, двух федеральных законов: ФЗ «О Центральном  банке РФ» и «О банках и банковской деятельности», а также на основании  многочисленных нормативных актах, издаваемых самим Банком России в  соответствии с действующим законодательством.

В соответствии с ФЗ “О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)” Банк России является органом  регулирования и надзора за деятельностью  кредитных организаций.

Банковский надзор представляет собой совокупность действий, осуществляемых органом банковского надзора  в рамках установленной компетенции  и, как правило, в соответствии с  открытыми (официально опубликованными) процедурными нормами в целях  обеспечения стабильности функционирования банковской системы и защиты интересов  ее кредиторов, а также клиентов.

Банковский надзор - это наблюдение Банка России (дистанционное и контактное) за исполнением и соблюдением кредитными организациями законодательства, регулирующего банковскую деятельность, установленных им нормативных актов, в том числе финансовых нормативов и правил бухгалтерского учета и отчетности].

Сущность банковского надзора состоит в проверке соответствия решений и действий кредитной организации законам, регулирующим банковскую деятельность, и нормативным актам Банка России.

В общем виде объекты банковского  надзора закреплены в банковском законодательстве. К ним относятся  кредитные организации. Однако помимо самих кредитных организаций  к объектам банковского надзора  следует отнести филиалы и  представительства кредитных организаций  в РФ и за ее пределами, а также  филиалы и представительства  иностранных банков в России.

Субъектом банковского надзора  является Банк России. Функции банковского  надзора могут осуществляться Банком России, его высшими органами управления, органом банковского надзора  при Банке России, создаваемым  по решению Совета директоров, а  также территориальными учреждениями Банка России. Банковский надзор обеспечивается путем постоянного наблюдения и  проведения проверок.

Предметом банковского надзора является осуществляемая кредитными организациями банковская деятельность, в ходе которой должны соблюдаться банковское законодательство и иные нормативные акты, содержащие нормы банковского права России.

Из содержания ст. 55 Закона о Банке России следует, что предмет  банковского надзора не ограничен  только обязательными нормативами. Предметом банковского надзора  охватываются практически все нормы  банковского законодательства и  нормативных правовых актов Банка  России, касающиеся кредитных организаций, их филиалов, филиалов и представительств иностранных банков

Главной целью надзорной  деятельности ЦБ РФ является поддержание  стабильности банковской системы.

Исходя из этой цели, Банк России должен решать следующие задачи:

1)  предупреждать возможность  возникновения системного банковского  кризиса (путем снижения рисков  утраты ликвидности отдельными  кредитными институтами);

2)   защищать интересы  вкладчиков и кредиторов;

3)  не допускать монополизации  финансового капитала, поддерживать  здоровую конкуренцию в банковском  секторе экономики;

4)  способствовать повышению  эффективности банковского дела, росту профессионализма и добросовестности  банковских работников.

Братко А.Г. выделяет три основные задачи банковского надзора:

1)   проверка соблюдения  законов и банковских правил,

2)   проверка соблюдения  экономических нормативов,

3)   проверка бухгалтерского  учета и отчетности.

Исходя из задач, Братко А.Г. определяет функции банковского надзора. Функции банковского надзора - это направления проводимой Банком России документальной или непосредственной проверки деятельности кредитной организации.

По мнению банковских специалистов, существует определенный перечень этих функций:

- изучение юридических  вопросов деятельности банка  и соблюдение им устава и  лицензии;

- проверка соблюдения  кредитной организацией позиций  банковской лицензии;

- анализ баланса и отчетности  банка;

- изучение динамики отдельных  показателей банковской деятельности  и перспектив развития банка;

- проверка решений органов  управления;

- проверка работы ревизионной  комиссии;

- анализ договорных отношений  кредитной организации с клиентами,  вкладчиками, дебиторами и кредиторами;

- проверка соблюдения  договорных обязательств кредитной организации в ее взаимоотношениях с клиентами и вкладчиками, дебиторами и кредиторами;

- анализ способов размещения  собственных и временно привлеченных  средств, проверка выполнения  обязательств по договорам (кредиты,  депозиты, конвертация, валютные  операции, ценные бумаги);

- проверка управления  рисками;

_ - проверка формирования  резервов;

- проверка гарантий;

- проверка обоснованности  и законности формирования доходов;

- изучение договоров и  причин потерь по отдельным  видам деятельности;

- выявление фактов искажения  доходов и расходов, обнаружение  возможных непроизводительных потерь, в том числе связанных с  результатами применения санкций  за нарушение и несоблюдение  договорных обязательств;

- выявление причин, мотивов  и обстоятельств, способствовавших  банковским нарушениям;

- выяснение целей нарушения  нормативных актов ЦБ РФ, выяснение  причин искажения отчетных показателей,  экономических нормативов;

- выяснение причин и  целей проведения банком убыточных,  неэффективных банковских операций  и сделок, прежде всего создающих  повышенный риск и повлекших  нарушение экономических нормативов;

- проверка соблюдения  кредитной организацией предписаний  Банка России.

Симановский А.Ю. определяет вышеперечисленные функции как  основные действия Банка РФ и разделяет  их на:

1)  основные (анализ и  оценка финансового состояния  кредитных организаций; осуществление  контроля за выполнением кредитными  организациями требований действующего  законодательства и нормативных  актов; применение в соответствующих  случаях мер надзорного реагирования  как предупредительного, так и  принудительного характера).

2)  вспомогательные (издание  документов, определяющих вышеупомянутые  процедурные нормы, уровни рисков, принятие которых банками считается  допустимым и прочее).

Конкретное содержание банковского  регулирования и надзора формируется  под воздействием ряда факторов:

1)  макроэкономическая  ситуация в стране, состояние  банковской системы;

2)  социально-экономические  приоритеты развития общества;

3)  совершенство законодательной  базы;

4)  проводимая Банком  России кредитная политика;

5)  степень независимости  Банка России от органов законодательной  и исполнительной власти;

6)  исторически сложившиеся  особенности организации банковского  надзора в стране.

Основными принципами банковского  надзора являются: законность, постоянность, беспристрастность проверяющих  лиц по отношению к поднадзорному  объекту, а также непосредственность, предполагающая осуществление надзора  именно Банком России.

Банковский надзор в том  виде, в котором он сегодня предусмотрен в российском законодательстве, не охватывает всю банковскую систему, а только распространяется на кредитные  организации. Иными словами, его  объектом является только нижний уровень  банковской системы. Верхний уровень  банковской системы - Банк России - не является объектом надзора, со стороны какого бы то ни было органа.

Контрольные функции представляют собой осуществление контроля за функционированием кредитно-банковской системы и проведение валютного контроля. Данная функция включает определение соответствия требованиям к качественному составу банковской системы, т. е. процедуру допуска кредитных институтов на национальный банковский рынок. Кроме того, сюда относятся разработка набора необходимых для кредитных институтов экономических коэффициентов и норм и контроль за ними.

Банковский валютный контроль за кредитными организациями, как представляется, включает надзор за соблюдением ими банковских правил работы с валютными ценностями, а также государственный надзор за деятельностью уполномоченных банков в качестве агентов валютного контроля.