Значение оборотных средств в ООО «Темп»

Средняя стоимость  автомобиля марки «ГАЗель-33021» выпуска 2001 года составляет 100 тыс. руб., безболезненно изъять такую сумму из оборота компания позволить себе на этапе становления и развития пока не может, так как необходимо производить текущие хозяйственные расходы, связанные с выплатой заработной платы, оплатой за аренду помещений, приобретением ГСМ и запасных частей и т.д. Именно поэтому финансовая политика компании в части приобретения основных средств строится на привлечении заемного капитала.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, одним из которых является соотношение размещения их в сфере производства и сфере обращения. Чем больше оборотных средств обслуживает сферу производства, а внутри последней – цикл производства, тем более рационально они используются.

О степени использования  оборотных средств можно судить по показателю отдачи оборотных средств, который определяется как отношение  прибыли от реализации к остаткам оборотных средств.

Важнейшим показателем  интенсивности использования оборотных  средств является скорость их оборачиваемости. Оборачиваемость оборотных средств  – это длительность одного полного  кругооборота средств, начиная с  первой и кончая третьей фазой. Чем  быстрее оборотные средства проходят эти фазы, тем больше продукции предприятие может произвести с одной и той же суммой оборотных средств.

Скорость оборачиваемости  оборотных средств исчисляется  с помощью трех взаимосвязанных  показателей: длительности одного оборота, дней; количества оборотов за год; величины оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции.

Длительность  одного оборота в днях определяется по формуле:

V = Со / (Т/Д) или  О = (Со * Д) / Т

где О – длительность одного оборота, дней;

Со – остатки оборотных средств на конец периода;

Т – объем продукции по себестоимости;

Д – число  дней в отчетном периоде, дни – 365 дней.

О₍₂₀₀₅₎ = (302 * 365) / 4399 = 25 дней

О₍₂₀₀₆₎ = (326 * 365) / 4458 = 26 дней

О₍₂₀₀₇₎ = (333 * 365) / 4805 = 25 дней

О₍₂₀₀₈₎ = (290 * 365) / 4591 = 23 дня

О₍₂₀₀₉₎ = (280 * 365) / 4489 = 22 дня

Коэффициент оборачиваемости  показывает количество оборотов, совершаемых  оборотными средствами за год, и определяется по формуле:

Ко = Т / Со

где – Ко –  коэффициент оборачиваемости, то есть количество оборотов.

Ко₍₂₀₀₅₎ = 4399 / 302 = 14,6

Ко₍₂₀₀₆₎ = 4458 / 326 = 13,7

Ко₍₂₀₀₇₎ = 4805 / 333 = 14,5

Ко₍₂₀₀₈₎ = 4591 / 290 = 15,8

Ко₍₂₀₀₉₎ = 4489 / 280 = 16,0

Этот показатель означает, что на каждый рубль оборотных  средств было реализовано услуг по грузоперевозкам: в 2005 году – 14,6 руб., в 2006 году – 13,7 руб., в 2007 году – 14,5., в 2008 году – 15,8., в 2009 году – 16,0.

Коэффициент загрузки оборотных средств (Кз) – показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует величину оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции и исчисляется по формуле:    Кз = Со / Т

Кз₍₂₀₀₅₎ = 302 / 4399 = 0,07

Кз₍₂₀₀₆₎ = 326 / 4458 = 0,07

Кз₍₂₀₀₇₎ = 333 / 4805= 0,07

Кз₍₂₀₀₈₎ = 290 / 4591 = 0,06

Кз₍₂₀₀₉₎ = 280 / 4489 = 0,06

Следовательно, на 1 рубль реализованной услуги приходится в 2005 году – 0,07 руб., в 2006 году – 0,07 руб., в 2007 году – 0,07 руб., в 2008 году – 0,06 руб., в 2009 году – 0,06 руб., оборотных средств.

Этот показатель свидетельствует о рациональном, эффективном или, наоборот, неэффективном использовании оборотных средств лишь в сопоставлении за ряд лет и исходя из динамики коэффициента.

Для большей  наглядности целесообразно произведенные  в ходе выполнения работы расчеты свести в таблицу 2.

Таблица 2.

Анализ эффективности использования оборотных средств

Расчетный показатель	2005 год	2006 ГОД	2007 ГОД	2008 ГОД	2009 год
1. Степень использования  оборотных средств	0,20	0,29	0,35	0,40	0,60
2. Длительность одного  оборота в днях	25	26	25	23	22
3. Коэффициент оборачиваемости	14,6	13,7	14,5	15,8	16,0
4. Коэффициент загрузки  оборотных средств	0,07	0,07	0,07	0,06	0,06

 

Ликвидность –  следующая группа показателей, характеризующих  оборотные средства, определяется как  отношение текущих активов к  текущим пассивам в целом и  по отдельным составным частям. Оптимальное значение для предприятия – равенство легко реализуемых активов и краткосрочной задолженности. Такая ситуация свидетельствует о достаточной ликвидности оборотного капитала – способности предприятия своевременно оплачивать финансовые обязательства.

Основные показатели ликвидности рассчитываются следующим  образом:

1) Коэффициент  Общей ликвидности =	Оборотный капитал
	Заемные средства

 

Общая ликвидность  ООО «Темп» составила:

В 2005 году: 302 / 502 = 0,6

В 2006 году: 326 / 652 = 0,5

В 2007 году: 333 / 701 = 0,5                

В 2008 году: 290 / 457 = 0,6

В 2009 году: 280 / 506 = 0,5

 

2) Коэффициент  Текущей ликвидности =	Оборотный капитал
	Краткосрочная задолженность

 

Текущая ликвидность  ООО «Темп» составила:

В 2005 году: 302 / 368 = 0,8

В 2006 году: 326 / 294 = 1,1

В 2007 году: 333 / 351 = 0,9

В 2008 году: 290 / 175 = 1,7

В 2009 году: 280 / 209 = 1,3

3) Коэффициент  быстрой ликвидности =	Дебиторская задолженность + Денежные средства
	Краткосрочная задолженность

Коэффициент быстрой ликвидности ООО «Темп» составил:

В 2005 году: (45+12) / 368 = 0,15

В 2006 году: (52+14) / 294 = 0,22

В 2007 году: (50+15) / 351 = 0,19 

В 2008 году: (30+13) / 175 = 0,25

В 2009 году: (29+16) / 209 = 0,22

 

4) Абсолютная  ликвидность =	Денежные средства
	Краткосрочная задолженность

 

Абсолютная  ликвидность ООО «Темп» составила:

В 2005 году: 12 / 368 = 0,03

В 2006 году: 14 / 294 = 0,05

В 2007 году: 15 / 351 = 0,04 

В 2008 году: 13 / 175 = 0,07

В 2009 году: 16 / 209 = 0,08

Оптимальное значение абсолютной ликвидности для всех предприятий составляет 0,08-0,1. Коэффициент означает, что наличность должна составлять 8-10% от текущих финансовых обязательств.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для нормального  функционирования каждого предприятия  необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

Оборотные фонды, т.е. материальные ресурсы в отличие от основных фондов используются в одном производственном цикле, и стоимость их переносится на продукт сразу и полностью.

Рациональное  и экономное использование оборотных  фондов — первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты  составляют 3/4 себестоимости промышленной продукции. Снижение материалоемкости изделия (расход материальных ресурсов в натуральном и стоимостном выражении на единицу продукции) достигается различными путями, среди которых главными являются внедрение новой техники, технологии, совершенствование организации производства и труда.

Из рассчитанных показателей видно, что структура оборотных средств обеспечивает своевременность текущих платежей. Низкий уровень общей ликвидности ООО «Темп» необходимо учесть при составлении платежного календаря, чтобы возврат долгосрочного кредита с процентами не оставил компанию без наличности.

С учетом этого  обстоятельства можно часть денежных средств положить на краткосрочный  депозит, увеличив тем самым размер краткосрочных финансовых вложений и доход от финансовых операций.

Эффективность использования оборотных средств  заключается не только в ускорении их оборачиваемости, но и в снижении себестоимости продукции за счет экономии натурально - вещественных элементов оборотных средств (запасов) и издержек обращения.

Основными факторами, влияющими на величину и скорость оборота оборотных средств предприятия являются:

- масштаб деятельности  предприятия (малый бизнес, средний,  крупный);

- характер бизнеса или деятельности, то есть отраслевая принадлежность предприятия (торговля, промышленность, строительство и т.д.);

- длительность производственного цикла (количество и продолжительность технологических операций по производству продукции, оказанию услуг, выполнению работ);

- количество  и разнообразие потребляемых  видов ресурсов;

- география  потребителей продукции, поставщиков  и смежников;

- система расчетов  за товары, работы, услуги;

- платежеспособность  клиентов;

- качество банковского  обслуживания;

- темпы роста  производства и реализации продукции;

- учетная политика  предприятия;

- квалификация  менеджеров, а также инфляция.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  используемой литературы.

1. Законы Российской Федерации о юридических лицах Смирнова В. В., Козырь О. М Изд.: инфра-м, издательский дом, норма, издательство 2009 г.
2. Современный экономический словарь. 2-е изд., испр. / Райзберг Р.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. М.: ИНФРА-М, 2008
3. Экономика предприятия: Учебник/Под ред.проф. Н.А.Сафронова.-М.: Юристъ, 2006. - 608с.
4. Экономика организаций (предприятий): учеб./под ред. И.В. Сергеева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 560 с.
5. «Методика финансового анализа» Шеремет А.Д. Москва: ИНФРА-М, 2009г.
6. «Финансовый анализ» Ефимова О.В. Москва Бухгалтерский учет, 2008г.
7. «Теория экономического анализа» М.И. Баканов, А.Д. Шеремет, Москва: Финансы и Статистика, 2006 г.
8. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Савицкая Г.В., 2-е изд, переработанное и дополненной, Москва, Минск: ИП Экоперспектива
9. Экономика: Учебник / Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство БЕК, 2007
10. Управление организацией. Учебник / Под редакцией А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Соломатина. 2-е изд. М.: ИНФРА-М, 2008.
11. Тальнишних Т.Г. Основы экономической теории: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений – М.: Академия, 2008г.
12. Попов А.И. Экономическая теория. – СПб.: 2009 г
13. http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/business_plan/141-528131.html
14. http://www.profiz.ru/se/3_2005/978/
15. http://www.vceznaiu.ru/

¹ Современный экономический словарь. 2-е изд., испр. / Райзберг Р.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. М.: ИНФРА-М, 2008 – 205с.

² Экономика: Учебник / Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство БЕК, 2007 – 156 с.

³ Экономика предприятия: Учебник/Под ред.проф. Н.А.Сафронова.-М.: Юристъ, 2006. - 298с.

⁴ Тальнишних Т.Г. Основы экономической теории: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений – М.: Академия, 2008г. – 327 с.

⁵ Экономика организаций (предприятий): учеб./под ред. И.В. Сергеева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 460 с.

⁶ «Теория экономического анализа» М.И. Баканов, А.Д. Шеремет, Москва: Финансы и Статистика, 2006 г.

⁷ «Финансовый анализ» Ефимова О.В. Москва Бухгалтерский учет, 2008г.

⁸ Попов А.И. Экономическая теория. – СПб.: 2009 г – 183 с.

⁹ «Финансовый анализ» Ефимова О.В. Москва Бухгалтерский учет, 2008г.

¹⁰ Управление организацией. Учебник / Под редакцией А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Соломатина. 2-е изд. М.: ИНФРА-М, 2008. – 123 с.