Задача по "Лизингу"

Задача 8.

Металлообрабатывающий завод  обратился в лизинговую компанию с просьбой предоставить в аренду шлифовальный станок стоимостью 478 тыс. руб. на срок 10 лет. 
Согласно технико-экономическому обоснованию срок возможной эксплуатации данного оборудования - 14 лет. При норме амортизации оборудования подобного типа - 9% в год - период амортизации составит 11 лет. При расчете лизинговых  платежей лизинговая компания исходит из лизингового процента, равного 25% годовых. Процентная ставка по среднесрочным кредитам составляет 17%. Текущие расходы в стоимости затрат лизинговой компании - 3%. Арендные платежи будут уплачиваться ежеквартально. 
Завод имеет устойчивое финансовое положение и относится к предприятиям второго класса кредитоспособности. По условиям договора первый лизинговый платеж будет уплачен авансом. По окончании срока лизинга предусмотрена продажа оборудования лизингополучателю по остаточной стоимости, равной 8,9 тыс. руб. 
Требуется:1. Определить вид лизинга, который может представить лизинговая компания. 
2. Перечислить документы, которые должен представить арендатор для решения вопроса о возможности заключения договора. 
3.Рассчитать сумму лизинговых  платежей. 
4.Назвать условия завершения лизинговой сделки. 

Решение.

1. Вид лизинга - оперативный ( так как в распоряжении лизинговой компании уже имеются шлифовальный станок и по окончании срока лизинга предусмотрена продаже оборудования  по остаточной стоимости)
2. Перечислить документы, которые должен предоставить арендатор для решения вопроса о возможности заключения договора:

• бухгалтерская отчётность (баланс, отчёт о прибылях и убытках) (за последние 3-5 отчётных периодов)

• информация о расчётных счетах и помесячных оборотах за последние 6-12 месяцев
• сведения о полученных кредитах и заключённых договорах лизинга.
• устав
• учредительный договор или решение о создании
• свидетельство о государственной регистрации
• свидетельство о постановке на налоговый учёт
• копия банковской карточки подписей
• решение и приказ о назначении руководителя
• доверенность подписанта договоров
• протокол (решение) о заключении лизинговой сделки (при необходимости)

 

3. Рассчитать сумму лизинговых платежей .

Найдем первый лизинговый платеж который будет уплачен авансом

Лп=БС х Ка

 

Ка= 1/(1+(42/4))=41538,2р.

  Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,

ЛП - общая сумма лизинговых платежей;

АО - величина амортизационных  отчислений, причитающихся лизингодателю  в текущем году;

ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта  договора лизинга;

КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества  по договору лизинга;

ДУ - плата лизингодателю  за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

НДС - налог на добавленную  стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Найдем АО :

 

           БС – балансовая стоимость имущества-предмета договора лизинга

          НА – норма амортизационных отчислений

АО =  (478 000 х 9)/100=43 020 р.

 

Года	Стоимость им-ва на начало года		Сумма амортизационных отчислений	Стоимость им-ва на конец. года			Среднегодовая стоимость
1	478000		43020	434980			456490
2	434980		43020	391960			413470
3	391960		43020	348940			370450
4	348940		43020	305920			327430
5	305920		43020	262900			284410
6	262900		43020	219880			241390
7	219880		43020	176860			198370
8	176860		43020	133840			155350
9	133840		43020	90820			112330
10	90820	43020			47800	69310

• Далее рассчитаем плату за кредитные ресурсы (ПК):

 

где 

 

КР  = (1 х (478000+ 434980)) / 2 = 456490 – 1 год

КР = (1 х (434980 + 391960)) / 2 = 413470 – 2 год

        КР =370450 -3 год 

КР= 327430 -4 год

КР= 284410- 5 год 

КР= 241390 -6год

КР=198370 -7 год

КР=155350- 8 год

КР=112330- 9 год

КР=69310 - 10год

ПК1 = (456490 х 17) / 100 =77603,3 р.

ПК2 = (413470 х 17) / 100 =70289,2р.

ПК3=62973,1

ПК4=55663,1 р.

ПК5=48349,7 р.

ПК6=41036,3 р.

ПК7=33722,9 р.

ПК8=26409,5 р.

ПК9=19096,1р.

ПК10=11782,7 р.

• Рассчитываем КВ:

 

P- ставка комиссионного вознаграждения в процентах годовых от балансовой стоимости имущества

КВ1 = (3 х 478000) / 100 =14340

КВ2 = 13049,4; КВ3=11758,8;

• Рассчитываем НДС:

 

 

В1 = 43020 + 77603,3  + 14340+  = 134963,3 р.

В2 = 43020 + 70289,2 + 13049,4,   =126358,6 р.

НДС1 = (134963,3 х 20) / 100 = 26992,66р. – 1 год

НДС2 = (126358,6 х 20) / 100 =25271,72– 2 год

• Таким образом:

ЛП  за первый год = 43020 + 77603,6 +14340 +13496,6 = 134963,3 руб.

ЛП  за второй год = 43020+ 70289,2 + 13049,4+ 25271,72=151631,02руб.