Встречная торговля в мировой практике

Сделки типа «оффсет» являются своего рода джентльменским соглашением, которое не содержит имеющего законную силу юридического обязательства экспортера в отношении встречной закупки. Однако предполагается, что экспортер согласен закупить товары у импортера на сумму, составляющую определенную долю от экспортной поставки, причем эта доля часто превышает 100 %. Такие сделки практикуются между фирмами развитых стран и они в основном связаны с правительственными закупками военной техники, оборудования для атомных электростанций и других промышленных объектов, которые частично финансируются за счет поступлений от встречных поставок.

Сделки типа «свитч» предполагают передачу экспортером своих финансовых обязательств по встречной закупке третьей стороне, обычно крупной специализированной торговой фирме. Такие сделки освобождают экспортера от создания собственного сбытового подразделения для встречных ,закупок товаров, не соответствующих его основному профилю. Ряд экономистов, считает, что такого рода передачи финансовых обязательств не являются самостоятельной формой торговли и могут применяться с любым видом международной встречной торговли за исключением бартерных отношений.

При авансовых закупках экспортная и импортная поставки меняются местами. Экспортер, заинтересованный в продаже товаров определенному партнеру, сначала закупает у последнего какую-либо продукцию. Тем самым в дальнейшем экспортер освобождается от обязательств про встречным закупкам в рамках данного конкретного соглашения. Общая схема такого рода сделок выглядит следующим образом: заинтересованные стороны подписывают соглашение об авансовой закупке, в котором содержится положение предусматривающее, что экспортный контракт будет подписан позднее; затем при оформлении экспортного контракта экспортер может включить в условия сделки право передачи экспортной поставки любой фирме своей страны по собственному усмотрению; выступив в качестве посредника, фирма - экспортер, передавая право на продажу товара другой фирме, взимает с нее комиссионное вознаграждение.

Рассмотренные выше виды и  формы торговых сделок не предусматривали какой-либо производственной увязки обмениваемых между заинтересованными сторонами товаров. Вещественное наполнение встречных поставок не определялось спецификой товаров первоначального экспорта и находилось в зависимости от действия чисто рыночных факторов. Такого рода обмен не способствовал становлению основательных предпосылок для налаживания устойчивых экономических отношений между партерами разных стран. Когда же международная встречная торговля выступает как составляющая промышленного сотрудничества, то она при этом непосредственно увязывается с производственной сферой и создает особый вид встречных поставок, который получил название промышленных компенсационных сделок. Компенсационные соглашения в производственной сфере предполагают что поставки оборудования для сооружаемых объектов будут оплачиваться встречным поставками товаров, производимых при помощи поставляемого оборудования в добывающей промышленности развивающихся стран в рамках товарных отношений о сотрудничестве по разработке природных ресурсов с крупными иностранными фирмами, а также и в обрабатывающих отраслях.

Крупномасштабные долгосрочные компенсационные соглашения с обратной закупкой товаров различаются в зависимости от уровня и размеров поставок. Соглашения, в которых обязательства по встречным закупкам превышают стоимость поставляемого оборудования, оформляются тремя типами взаимосвязанных контрактов - контрактом на поставку оборудования и предоставление технических услуг, контрактом на поставку конечной продукции на основе долгосрочного соглашения, банковским соглашением о предоставлении кредитов. Закупки продукции осуществляются в течение периода 20 - 25 лет по ценам, устанавливаемых на базе мировых цен. Сделки, в которых обязательства относительно компенсационных закупок равны или ниже стоимости поставляемого оборудования, имеют свою специфику в зависимости от конкретных отраслей промышленности.

Среди промышленных компенсационных  сделок имеют применение также соглашения о «разделе продукции». В большинстве случаев такие соглашения заключаются на основе договоренности о строительстве промышленных объектов, преимущественно «под ключ». Такого рода соглашения предусматривают оплату строительства предприятия поставщиками производимой на нем продукции в пропорции приблизительно 20 - 40 %. Сделки о «разделе продукции» наиболее широкое распространение получили в добывающих отраслях промышленности развивающихся стран. В таких соглашениях подробно указываются объемы встречных поставок и методы определения цен на поставляемую продукцию. Обычно цены устанавливаются в порядке вознаграждения за вклад, внесенный иностранной фирмой участницей на стадиях разведки и разработки природных ресурсов.

Международная встречная  торговля может выступать в виде сделок типа «развитие" - импорт». Такие  соглашения имеют место преимущественно  в отраслях добывающей промышленности и предполагают, что встречные поставки будут покрывать затраты иностранных поставщиков оборудования и услуг. В то же время в сделках типа «развитие - импорт» развивающиеся страны в своем большинстве используют не только продукцию, выпускаемую построенными предприятиями, но и товары своего традиционного экспорта. В связи с тем, что такой оборот дела не всегда удовлетворяет экспортера оборудования, последний может переуступить свои обязательства по встречной закупке продукции третьей стороне. Подобная переуступка называется цессией, а третья сторона, принимающая на себя обязательства по встречной закупке продукции - цессионером.

Широким распространенным видом  международной встречной торговли являются операции с давальческим сырьем. Давальческий продукт (давальческое сырье) - выходящий, в том числе и сырьевой продукт, который передается заказчиком продукции ее производителю для переработки на готовую продукцию, оплачиваемую заказчиком. Операции с давальческим сырьем осуществляются в тех случаях, когда одна страна располагает мощностями для добычи, производства сырья, а другая - мощностями для переработки сырьевых ресурсов. В соответствии с заключаемым контрактом перерабатывающее предприятие одной страны принимает на себя обязательства переработать давальческое сырье своими средствами и поставить поставщику давальческого сырья готовую продукцию. При этом оплата услуг перерабатывающих предприятий (фирм) осуществляется за счет дополнительных поставок определенного количества давальческого сырья. Операции с давальческим сырьем в своем большинстве сбалансированы, безвалютны, характеризуются заранее произведенной оценкой. Для поставщика давальческого сырья такие операции эффективны в том случае, если стоимость полученной готовой продукции меньше ее мирового уровня. Для перерабатывающего предприятия (фирмы) операции с давальческим сырьем способствуют более полной загрузке производственных мощностей, рационализации использования задействованных в выпуске продукции факторов производства, росту доходов. Следует отметить, что существует особая форма операции и с давальческим сырьем - толлинг (переработка сырья поставщика на условиях предварительной оплаты, что в свою очередь, является гарантией для перерабатывающего предприятия получения необходимых оборотных средств). В соответствии с законодательствами большинства стран под толлингом как экономическим таможенным режимом понимается переработка сырья на таможенной территории. Различают два вида толлинга: внешний (с вывозом за пределы государства) и внутренний (внутри государства). В первом случае иностранный партнер поставляет свое сырье, передает его в переработку и получает готовую продукцию; во втором - иностранный партнер закупает местное сырье, передает его в переработку и получает готовую продукцию, в ряде случаев без последующего вывоза продукции за пределы страны. Следует отметить, что обязательным условием толлинга является участие иностранной организации как заказчика.

В большинстве стран между  поставщиком сырья и переработчиком заключается договор подряда, в основном включающий следующие разделы: предмет договора, характер работ по переработке сырья, требования заказчика к выполнению работ, сырья заказчика, вознаграждение подрядчика, порядок расчетов, срок выполнения работ, порядок сдачи-приемки переработанного сырья, ответственность сторон, условия согласования связи между сторонами, прочие условия, адреса и банковские реквизита сторон.

Деятельность организаций  по переработке давальческого сырья  признается производственной и подлежит налогообложению в законодательно установленном порядке. При этом выполненный объем работ не включает стоимость давальческого сырья и материалов. Для организаций, передающих в переработку сырье и материалы, операции по их передаче не считаются операциями по продаже продукции, поэтому обороты по ним не являются оборотами по реализации продукции (работ, услуг).

Выкуп устаревшей продукции  как вид международной встречной  торговли наиболее часто используется при продаже новых товаров, особенно при реализации автомобилей, сельскохозяйственной техники, компьютеров. Предприятие (фирма) выкупает устаревшие модели техники, обновляет их, а затем реализует на этом же рынке или в другой стране соответствующим категориям потребителей.

Следовательно, международная  встречная торговля на основе организационного и экономико-правового критериев классифицируются на виды, каждый из которых находит свое практическое применение в соответствии с поставленными целями и задачами субъектов хозяйственной деятельности и правительств разных стран.

3. ОСОБЕННОСТИ  И УСЛОВИЯ ЗАКЛЮЧЕНИЯ КОНТРАКТОВ  НА ПОСТАВКУ В МЕЖДУНАРОДНОЙ  ВСТРЕЧНОЙ ТОРГОВЛИ

Отличительной чертой встречных  торговых сделок является взаимная увязка между поставками в двух направлениях: заключение контракта или контрактов в одном направлении обусловлено заключением контракта или контрактов на поставку в обратном направлении. Такие сделки заключаются в самых разнообразных формах и имеют различные характерные признаки в зависимости от конкретных обстоятельств сделки.

Различия могут быть обусловлены  договорной структурой сделки (например, количеством и последовательностью  заключения составляющих сделку контрактов), намерением использовать товары, поставленные в одном направлении, в производстве товаров, которые должны быть поставлены в обратном направлении, способом платежа и числом сторон, участвующих в сделке, степенью потенциальной заинтересованности сторон в различных составных частях встречной торговой сделки.

Заключаемые контракты на поставку товаров во встречной торговле аналогичны контрактам на проведение несвязанных между собой экспортных и импортных сделок. Однако они имеют целый ряд особенностей.

При одновременном заключении контрактов на встречные поставки и  если в этих контрактах нет никакого указания на связь между ними, формально эти контракты будут считаться независимыми друг от друга. Но если стороны хотят придать им юридический характер намеренно связать заключение обоих контрактов, т. е. когда они желают оформить контракты в двух направлениях как встречную торговую сделку, то сторонам следует заключить также и соглашение о встречной торговле, выражающее такую связь. Оно имеет более сложное содержание, если стороны предполагают в будущем заключить один или несколько контрактов на встречный экспорт. Согласование его текста требует продолжительных переговоров.

Проблемы, связанные с  обеспечением страхования и финансирования контрактов, заключаемых в рамках встречной торговли, имеют ряд  особенностей. Так, в число страхуемых коммерческих рисков включаются, в частности, неплатежеспособность импортера, расторжение импортером контракта до отгрузки товара, отказ импортера принять поставку товара.

Объем обязательств по встречной  торговле часто определяется в денежном выражении, как процент от цены товаров, которые должны быть поставлены во встречном направлении. В соглашении следует указать продолжительность допустимого срока исполнения обязательств (указать даты его начала и истечения). В нем обычно указывается вид товаров, которые будут закупаться по будущим контрактам на поставку. Не всегда можно конкретно определить все условия контрактов, которые должны быть заключены. В соглашении иногда устанавливается процедура контроля и регистрации процесса исполнения обязательств по встречной торговле.

Выбирая вид товара для  встречной сделки, следует учитывать, что поставщик предпочтет, чтобы такими товарами были те, которые можно легко поставить, или те, которые он хочет внедрить на новый рынок. Покупатель предпочел бы закупить товары, в которых он нуждается сам или которые он мог бы легко перепродать. Влияние может оказать на выбор и государственное регулирование (лицензирование).

В соглашении рассматривается  также вопрос качества обмениваемых товаров и способа его определения, количества, порядок установления цены, валюты цены, возможность включения во встречную сделку третьего лица.

Международная встречная  сделка может предусматривать, что  платежное обязательство по контракту  на поставку в одном направлении  должно погашаться независимо от платежного обязательства по контракту на поставку в другом направлении. Тогда расчеты осуществляются обычными методами по инкассо, аккредитиву или открытому счету, которые используются в экспортно-импортной торговле. Можно договориться также об увязке платежей, с тем, чтобы сумма, причитающаяся к оплате по контракту на поставку в одном направлении, могла быть использована для платежа по контракту на поставку в другом направлении, что позволит сократить или избежать необходимости перевода средств между сторонами.

Встречная торговля в своей  простейшей форме охватывает только две стороны. Одна из сторон берет  на себя право и обязанности продавца в отношении первой сделки и покупателя в отношении обратных сделок, в то время как другая сторона принимает на себя роль продавца и покупателя в обратном порядке.

Однако нередко в сделке встречной торговли участвует более  двух сторон. Это часто имеет место в крупных сделках, где взаимные поставки должны осуществляться в течение длительного времени. В этом случае стороны в сделке встречной торговли фактически могут договориться о том, что взаимно поставляемая продукция может закупаться либо полностью, либо частично у третьей стороны или нескольких третьих сторон в стране первоначального покупателя.

В тех случаях, когда продукция, являющаяся предметом продажи во встречной торговле, не подходит для  внутреннего использования первоначальным продавцом, часто достигается договоренность о том, что последний имеет право передать свое обязательство по встречной торговле третьим сторонам, которые, таким образом, будут практически выполнять обязательство по встречной торговле от имени первоначального продавца.

Стороны могут договориться о том, что их взаимные платежные  требования по поставкам в обоих направлениях будут подлежать зачету. Они должны определить валюту или расчетную единицу, на основе которой будет функционировать платежный механизм.

Стороны соглашения или контракта  на поставку иногда договариваются об ограничениях на перепродажу всех или  части товаров, закупаемых согласно встречному обязательству, ограничиваться может территория, устанавливаться  минимальная цена перепродажи.

Оговорки о штрафах  и неустойках предусматривают, что  в случае неисполнения одной стороной оговоренного обязательства или неисполнения его в срок пострадавшая сторона имеет право на получение денежной суммы, согласованной в момент установления сторонами договорных отношений. Эта сумма может быть предназначена для стимулирования исполнения обязательства или для выплаты компенсации за убытки. В соглашении стороны устанавливают требования о предоставлении гарантий, обеспечивающих исполнение отдельных контрактов на поставку, выполнение обязательств закупить товары, принципиальные положения, касающиеся выдачи и условий такой гарантии. Рассматриваются средства правовой защиты на случай неисполнения обязательства по встречной торговле.

Правовой основой проведения международных товарообменных сделок являются подготовленные Европейской  экономической комиссией ООН  документы: О международных договорах о встречной торговле (1990 г.) и международных договорах об обратной закупке (1991 г.). Комиссия ООН по праву международной торговли (ЮНИСТРАЛ) приняла в 1992 г. правовое руководство по составлению контрактов в области встречной торговли.