Влияние налогов на участников рынка

Государство на законодательной основе может влиять на производителей с помощью установления цен. Но он имеет вид вмешательства, нарушающего механизм рыночного ценообразования по законам спроса и предложения. Подобное вмешательство способны осуществлять и любые другие монопольные структуры. В любом случае вмешательства такого рода способны блокировать рыночный механизм конкурентного ценообразования. Государственное вмешательство в рыночное ценообразование чаще всего сводится к принудительному установлению цены на уровне ниже рыночного равновесия спроса и предложения. Последствия контроля над ценами могут быть многообразными, но все они, в особенности при длительном их применении, как правило, имеют отрицательный эффект в социальной и экономической сфере. Такие последствия обнаружатся в товарном дефиците, нехватке и недопроизводстве товаров, что отрицательно скажется на всем обществе (рис. 3).

Контроль над ценами приводит также к таким экономическим последствиям, как сокращение производства, возникновение теневой экономики в различных сферах.

Рис. 3. Контроль над ценами и  его «эффекты».

 

Внешними, наиболее очевидными последствиями разрушенного равновесия цен станут очереди потребителей за товарами, социальная напряженность и всеобщее недовольство политикой правительства. Потребуются такие меры, как нормирование, рационирование потребления недостающих дефицитных товаров, их распределение по карточкам, талонам.

 

3.3. НДФЛ. К сожалению, воздействие налога на доходы физических лиц на товарно-денежные отношения в экономической теории практически не рассматривается. Вместе с тем, механизм его влияния на экономику в целом несколько отличается от рассматриваемого в теории механизма воздействия потоварного налога.

     Плательщиками налога на доходы физических лиц являются граждане, т.е. потребители. Механизм уплаты налога следующий: из величины начисленной заработной платы вычитается величина налога по установленной ставке (обычно в процентах).

     Влияние НДФЛ на товарный рынок рассмотрю на Рис.4.

                               Рис.4. Влияние подоходного налога

   

 Здесь точкой P0 отмечена равновесная цена, а точкой Q0 – равновесный объем продаж, линия АВ ограничивает объем денег, направляемых на покупку товара.

  Так как налог на доходы физических лиц вычитается из заработной платы, которая начисляется по результатам объемов производства, то, следовательно, он сокращает доходы потребителей. Однако общая величина денежной массы на рынке в этом случае не изменяется (линия АВ не смещается). Сокращение доходов потребителей отмечаем по линии DI располагаемого дохода (с Q0 до Q1).

  Так как потребители получили меньше денег, чем заработали, то они вынуждены отказаться от покупки части товаров, прежде всего товаров повышенных благ. Таким образом, подоходный налог сокращает спрос, но сокращает спрос не на все товары, что вело бы к снижению цен, а только на товары повышенных благ (до Q1). Сокращение спроса на одну группу товаров автоматически повышает спрос на другую группу товаров. Поэтому спрос на потребительские товары увеличивается до Р1. Увеличение спроса на потребительские товары повышает уровень цен также до Р1. При таком уровне цен производители могут реализовать продукции только в объеме Q1.

   Следовательно, введение подоходного налога приводит к повышению уровня цен и сокращению объемов производства, что сокращает доходы не только потребителей, но и самого государства. Повышение уровня цен приводит к возникновению убытков у потребителей. Чтобы сократить убытки, потребители вынуждены скрывать свои доходы.

  Налог на прибыль уплачивают юридические лица, а НДФЛ – граждане.

    И еще один вывод – максимальный доход государства от налога на прибыль не может превышать ставку подоходного налога.

  Исходя из этого, можно определить и доходы теневой экономики, которые составляют разность между средней налоговой нагрузкой на производителя и ставкой подоходного налога. Средняя налоговая ставка определяется как среднеарифметическое между максимальной ставкой налогообложения производителя и ставкой подоходного налога.

  Например, ставка подоходного  налога в России в 90-е гг. XX века  составляла 12%, а максимальная ставка  налога на прибыль – 38%. Максимальный  доход государства от налога  на прибыль не превышал 12%, тогда как доходы теневой экономики составляли (38% + 12%)/2 – 12% = 13%. Таким образом, доходы теневой экономики превышали доходы государства. Поэтому неудивительно, что криминальные структуры пролезли во власть (в законодательные и исполнительные органы власти), а также в правоохранительные органы, захватили ключевые позиции в бизнесе.

  Следовательно, если налоговая нагрузка на производителя будет равна ставке подоходного налога, то доходы теневой экономики будут равны «нулю». Другими словами, теневая экономика при таких условиях просто исчезнет.

 

4. Влияние налогообложения на спрос потребителя.

 

    Налоги играют решающую роль в процессе перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода страны (НД). В ходе распределения и перераспределения ВВП и НД реализуются фискальная и регулирующая функции налогов. Государство формирует свои доходы и целенаправленно воздействует на экономику. Налоги воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции они оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему воздействует и на стадии производства, и на стадии потребления. Пример тому - косвенные налоги и разветвленная система налоговых льгот, скидок и кредитов при подоходном обложении физических лиц. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, поскольку доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.

Воздействие налогов на экономику происходит не прямо, а опосредованно. Как инструменты перераспределения ВВП и НД, они оказывают влияние с некоторым опозданием от действующих тенденций, пропорций и темпов экономического роста.

Основной налог, уплачиваемый любым физическим лицом это налог на доходы физических лиц. Подоходный налог с физических лиц - налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично взимается с ежемесячных и текущих доходов в виде разовых выплат. В современных условиях наряду с фискальной особое внимание стало уделяться перераспределительной и регулирующей функциям налога на доходы физических лиц, так как они оказывают серьезное влияние на уровень и структуру доходов, сдерживая или усиливая темпы роста, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Налог на доходы физических лиц позволяет изменять размер конечных доходов населения без изменения соответствия между результатами труда и его оплатой. Выступая одним из инструментов формирования конечных доходов, налог на доходы соответственно влияет на их структуру, а, следовательно, и на структуру потребностей населения. Посредством налога происходит перераспределение части доходов, прежде всего высоких, в пользу нуждающихся в дополнительных средствах категорий населения и в интересах общества в целом, для того, чтобы сгладить степень неравенства в доходах.

 

                                           Заключение.

 

Налогообложение государства оказывает влияние на всю сферу экономики, в особенности на факторы связанные с движением денежных средств. Под влиянием налогообложения сдвигаются кривые совокупного спроса и предложения. Происходит это вследствие  уменьшения дохода производителей и покупателей. Равновесная цена растет или падает, в зависимости от этого соответственно растет или падает спрос.

Налогообложение это инструмент федерального, областного и муниципального бюджетов. С помощью него руководство страны, области и города может ограничивать деловую активность, способствовать развитию тех или иных отраслей предпринимательской деятельности; создавать предпосылки для снижения издержек производства, для повышения конкурентоспособности национальных предприятий на мировом рынке. Таким образом, оно влияет на предложение товаров и услуг в количественном выражении. При    сформировавшемся  спросе  всякое   повышение   цены  (вследствие налога) вызывает эффект сокращения покупок  подорожавших  товаров. Предприятия-производители отреагируют  на  такую  ситуацию  сокращением  производства товаров, поскольку спрос на них  снизился.  Нарушения законов спроса и предложения не происходит, но в то же время налог создал   необходимость перемещения точки равновесной цены на более высокий    уровень.

Налоги и разветвленная система налоговых льгот, скидок и кредитов при подоходном обложении физических лиц оказывают влияние на спрос физических лиц.

Государство может влиять на спрос и предложение с помощью  фиксирования цены. Это производится следующими способами: может быть установлена цена на товар по государственному прейскуранту, государство может установить предельный уровень цен на отдельные товары,  предельные надбавки или коэффициенты к фиксированным ценам прейскуранта,  регламентировать лишь основные параметры, определяющие уровень цен: величину прибыли производителя, скидки, величину косвенных налогов, которыми облагаются товары; государство может установить предельный уровень разового повышения цен на конкретный товар; установить строгий контроль на монопольные цены, воздействовать на рыночную цену, устанавливая цены государственным предприятиям.

При рассмотрении влияния дотаций и налога на рынках монополии и конкуренции выявляются следующие закономерности. Предоставление дотации на каждую единицу проданной продукции снижает цену на монополизированном рынке меньше, чем на рынке совершенной конкуренции. На рынке совершенной конкуренции максимальное приращение цены вследствие введение налога равно его величине. На монополизированном рынке прирост цены в некоторых случаях может превысить величину налога, взимаемого с единицы товара.

Установление верхнего предела цены на рынке совершенной конкуренции сопровождается увеличением объема спроса и сокращением объема предложения, в результате чего возникает дефицит. На монополизированном рынке введение верхнего предела цены ставит монополию в положение совершенного конкурента: любой объем выпуска ей приходится продавать по одной и той же цене.

 

                               Список используемой литературы:

 

1. Гуреев В. И. Российское налоговое право. – М., 1997.

2. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / И. Г. Русакова, В. А. Кашин, А. В. Толкушкин и др.; Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. – М., 2002.

3. Налоги Российской Федерации // Под ред. Л. П. Павловой. – М.,1997.

4. Петрова Г. В. Налоговое право. Учебник для вузов. – М., 1997.

5.Черник Д. Налоги России. – М., 1997.

6.Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М., 1998.

7.Экономическая теория Учебник для студентов высших заведений/под ред. Камаевой О.В., ИЗД-ВО "ВЛАДОС", 2002

8. Экономическая теория: Учебник для вузов. 2-е изд./авт. Гукасьян Г. М., Маховикова Г. А., Амосова В. В., Изд-во «Питер», 2003