Валютное регулирование

САМАРСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

Сызранский  филиал

Заочный факультет

Г.Сызрань , ул.Людиновская,23.Тел.37-12-88;99-35-66

Вотякова Евгения Павловна

Фамилия ,имя,отчество

Курс_______6______________Группа _ФТ-605_________________________

Специальность______Финансы и кредит________________________________

Контрольная работа №_____1________Вариант____2_____________________

По____Валютным операциям банков __________________________________

На тему___________________________________________________________

 

 

Дата получения работы деканатом __________________

Дата получения работы на кафедру__________________

Дата рецензирования работы_______________________

Дата возвращения работы в деканат _________________

Дата получения работы студентом___________________

 

 

 

Контрольная работа представляется экзаменатору при сдаче  экзамена

 

Содержание

 

1. Необходимость и цели валютного  контроля в РФ. Структура  

    валютного контроля          3

2. Валютный риск и методы его  регулирования      10

    Список литературы           19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Необходимость и цели  валютного контроля в РФ. Структура валютного контроля

Под валютным контролем законодатель понимает деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство  РФ в соответствии с российским законодательством. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", таможенные органы и налоговые органы.

Под механизмом валютного контроля понимается совокупность специальных  институтов, органов, лиц, участвующих  в процессе валютного контроля (субъектная составляющая), а также набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).

Нормативно-правовую базу механизма  валютного контроля составляют федеральные  законы: «О валютном регулировании  и валютном контроле», «О государственном  регулировании внешне-торговой деятельности», «О банках и банковской деятельности» и другие; Таможенный кодекс РФ; многочисленные подзаконные акты , а также международные договоры Российской Федерации.

Основными целями валютного контроля являются:

1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; обоснованности платежей в иностранной валюте; полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.

Объектом валютного контроля являются валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законодательством  или международными соглашениями сделки и иные действия, чьим предметом  являются валюта и валютные ценности (иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте; драгоценные  металлы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и иных бытовых изделий из этих металлов и лома таких изделий; природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, кроме ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий). Участники валютного обращения обязаны:

• представлять вышеуказанным организациям все запрашиваемые ими документы  и информацию, касающуюся проводимых и проведенных ими валютных операций;

• в течение пяти лет сохранять  всю документацию, касающуюся каждой проведенной валютной операции;

• устранять выявленные нарушения  валютного регулирования немедленно по получении соответствующего указания валютного контролера.

Валютный контроль может осуществляться на разных стадиях проведения валютных операций.

Одно из основных направлений валютного  контроля - контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров.

Цель этого контроля - обеспечить поступления валютной выручки в  Российскую Федерацию на счета экспортеров  в уполномоченных банках. Зачисление валютной выручки на другие счета  допускается только с разрешения ЦБ РФ. Для этого существует так  называемый «паспорт экспортной сделки», порядок ведения которого определен  совместной Инструкцией ЦБ РФ и Государственного таможенного комитета РФ .

Другое направление валютного  контроля - защита валюты Российской Федерации, российских валютных ценностей в  целом. Отсюда контроль за ввозом ,вывозом, переводом и пересылкой за границу и из-за границы российской валюты, иностранной валюты и внутреннего валютного рынка России), а также других валютных ценностей.

Система организаций, осуществляющих контроль за правомерностью валютных операций, является двухступенчатой. В нее входят органы валютного контроля и их агенты.

Органы валютного контроля наделены большим объемом прав. Они имеют нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами Российской Федерации, осуществляют контроль за правомерностью валютных операций, за соответствием этих операций законодательству и условиям лицензий и разрешений, проводят проверки валютных операций, определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов, а также руководят агентами валютного контроля при осуществлении ими контрольных функций.

Основным органом валютного  регулирования в Российской Федерации  является Центральный банк РФ. Банк России определяет сферу и порядок  обращения в Российской Федерации  иностранной валюты и ценных бумах  в иностранной валюте, издает нормативные  акты, обязательные к исполнению в Федерации резидентами и нерезидентами; проводит все виды валютных операций; устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой и ценными бумагами в валюте Федерации; устанавливает порядок обязательного перевоза, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Федерации. Кроме того, Центральный банк РФ устанавливает общие правила выдачи лицензии банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; готовит и публикует статистику валютных операций в Российской Федерации по принятым международным стандартам; выполняет другие функции в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Должностные лица органов и агентов  валютного контроля имеют право:

а) проверять все необходимые  документы, в том числе наличие  лицензий и разрешений на проведение валютных операций, получать объяснения и справки, изымать документы, свидетельствующие  о нарушениях валютного законодательства;

б) приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления документов и информации;

в) приостанавливать действие лицензий или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления  валютных операций;

г) направлять в суд, арбитражный  суд иски о признании недействительными сделок, противоречащих валютному законодательству, а также о взыскании всего полученного по этим сделкам в доход государства; направлять в суд иски о ликвидации юридического лица, в деятельности которого выявлены нарушения законодательства;

д) направлять материалы проверок, в ходе которых установлены нарушения валютного законодательства, в правоохранительные органы с ходатайством о возбуждении уголовного дела.

В случае выявления тех или иных нарушений органы валютного контроля вправе самостоятельно применять разрешенные  законодательством санкции.

За нарушения валютного законодательства предусмотрена ответственность  как административная, гражданско-правовая, так и уголовная в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

В тех случаях, когда в качестве санкции за нарушения положений  валютного законодательства является взыскание соответствующих сумм в доход государства, валютный контролер  вправе с юридических лиц осуществлять взыскание в бесспорном порядке, с физических лиц - в судебном.

Так, за нарушение резидентами порядка  зачисления валютной выручки на счета  в уполномоченных банках Министерства РФ по налогам и сборам или Федеральной  службой России по валютному и  экспортному контролю налагается штраф  в размере всей сокрытой выручки  в иностранной валюте или рублевого  эквивалента суммы штрафа по курсу  ЦБ РФ. При этом уплата штрафа не освобождает  предприятие от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.

При необоснованном повышении расходов в иностранной валюте, влекущим занижение  сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже на внутреннем рынке Российской Федерации, производится списание в  безакцептном порядке данных сумм в иностранной валюте или в рублях по курсу ЦБ РФ на момент взыскания в размере завышения расходов.

При признании судом, арбитражным  судом сделок с валютными ценностями недействительными в бесспорном порядке взыскивается штраф в  размере необоснованно полученных сумм в иностранной валюте либо эквивалент в рублях по курсу ЦБ РФ на дату списания средств с расчетного счета. При повторном признании сделок недействительными налагается штраф в пятикратном размере необоснованно полученных сумм.

За нарушение порядка зачисления сумм выручки предприятий от реализации товаров (услуг) за иностранную валюту с уполномоченных банков взыскивается штраф в размерах, установленных Уставом ЦБ РФ, а с уполномоченных предприятий - штраф в размере сумм, которые не были учтены или были учтены ненадлежащим образом.

Взыскание вправе производить только организация, отнесенная законодательством  к органам валютного контроля.

Действия агентов валютного  контроля могут быть обжалованы органам  валютного контроля, а действия последних - в судебном порядке.

Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием валютных операций, проводимых клиентами, действующему валютному законодательству и представляют в Центральный банк РФ отчетность о проводимых валютных операциях.

Правительство РФ в качестве органа валютного контроля в пределах своей  компетенции издает нормативные  акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Таможенные органы осуществляют валютный контроль применительно к таможенному  контролю, т.е. используют формы, методы и правила таможенного контроля, закрепленные в ст. 180- 190 Таможенного  кодекса РФ. С это целью в  составе таможенных органов действуют  специально созданные структурные  подразделения:

• в ГТК РФ - Управление валютного контроля;
• в региональных таможенных управлениях - отделы таможенной стоимости и валютного контроля (ОТС и ВК);
• в таможнях - отделы таможенного оформления и таможенного контроля (ОТО), а также ОТС и ВК.
• в таможенных постах - ОТО.

Объектами валютного контроля, осуществляемого  таможенными органами, являются: валюта РФ; ценные бумаги в валюте РФ; валютные ценности; валютные операции, связанные  с перемещением товаров и транспортных средств (ст. 199 Таможенного кодекса  РФ).

Валютный контроль  направлен  на обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  валютных операций. Он осуществляется непосредственно  Правительством и  Центральным Банком России, а так  же через агентов валютного контроля, подотчетные органам валютного контроля.

Необходимость формирования эффективно функционирующей системы валютного  регулирования и контроля в нашей  стране заставляет обратиться к богатому зарубежному опыту, прежде всего бывших социалистических стран Восточной Европы, проводящих рыночные реформы в схожих с нашими экономическими условиями.