Теневая экономика и экономическая преступность

Требования к содержанию и оформлению реферата

Вы зашли под  именем Василий Рязанов (Выход)

Выполнение реферата – одна из форм самостоятельной работы студентов  при изучении курса экономической  теории. Важнейшим условием успешного  выполнения реферата является продуманный  выбор темы реферата.  
 
По структуре изложения реферат должен состоять из плана, краткого введения, изложения основного содержания рассматриваемой темы, заключения и списка изученной литературы. Объем реферата должен составлять 15-30 страниц. Ориентировочное время на самостоятельную работу – 15-20 часов. 
 
В тексте реферата должна быть глубокая внутренняя связь рассматриваемых вопросов в строгом соответствии с его планом. При этом важно четко соблюдать последовательность изложения каждого из вопросов, так как ее нарушение ведет, как правило, к повторению одних и тех же положений, к потере логической связи между вопросами. 
Основному тексту в реферате предшествует введение. Во введении необходимо показать значение, актуальность рассматриваемой проблемы, ее место в курсе экономической теории. 
 
Основное содержание темы должно быть подробно изложено с приведением соответствующей аргументации. В этом разделе реферата следует привести современный конкретный материал, подтверждающий выдвинутые теоретические положения. Здесь же студент должен показать, как данная проблема освещена в экономической литературе, рассмотреть имеющиеся точки зрения по этой проблеме, изложить и обосновать свою точку зрения. В заключительной части реферата четко формулируются выводы и предложения, вытекающие из содержания рассматриваемой проблемы. По своему объему заключительная часть работы не должна превышать двух-трех страниц. В конце реферата дается список изученной по теме литературы. 
 
Составляя текст реферата в соответствии с его планом, нельзя ограничиваться декларированием отдельных положений. Каждое выдвинутое положение необходимо теоретически доказывать и подкреплять подобранным и систематизированным конкретным фактическим материалом. При этом следует использовать заметки, выписки, конспекты, выполненные при изучении литературы по соответствующей теме. Однако этот материал следует излагать своими словами, за исключением цитат, которые необходимо привести в тексте реферата дословно и дать ссылку на источник. 
 
Тщательно отредактированный текст реферата необходимо правильно оформить. На титульном листе реферата указывается наименование вуза, кафедры, дисциплины, название темы реферата, номер группы, фамилия и инициалы автора реферата. На следующем листе приводится содержание реферата с указанием страниц, соответствующих рассматриваемым вопросам. Далее идет изложение текста реферата с разделением по вопросам плана, причем, каждый раздел должен быть снабжен соответствующим подзаголовком. Текст реферата пишется с одной стороны листа с оставлением полей для возможных замечаний преподавателя. Страницы реферата должны быть пронумерованы. В конце реферата студент ставит свою подпись, указывает дату выполнения реферата. 
 
Реферат сдается для проверки руководителю в установленный срок. Если он соответствует требованиям, руководитель допускает работу к защите. Защита включает краткое изложение студентом основных положений работы и его ответы на вопросы преподавателя.

Темы рефиратов!

16.    Теневая экономика и экономическая преступность. 

40.    Государственный долг России: причины возникновения, способы оценки и управления.

Оглавление 
Введение. 3  
 
1.  Основы теневой экономики. 4  
 
1.1. Структура «теневой» экономической деятельности. 7  
 
1.2. Масштабы теневой экономики. 9  
 
2. Теневая экономика и экономическая преступность. 10  
 
2.1. Признаки экономической преступности. 13  
 
2.2. Масштабы экономической преступности. 15  
 
3.  Практические меры по снижению масштабов теневой экономики. 15  
 
1. Снижение уровня дифференциации доходов населения. 15  
 
2. Изменение налогового законодательства. 16  
 
3. Легализация теневого капитала и экономическая амнистия. 17  
 
4. Борьба с отмыванием незаконных доходов. 18  
 
5.Ограничение коммерческой и банковской тайны. 19  
 
6.Легализация ранее запрещённых видов деятельности. 20  
 
7. Необходимость ужесточения законодательства в сфере борьбы с незаконным оборотом наркотиков. 22  
 
Заключение. 24  
 
Список литературы.. 25  
 

Введение

 
Актуальность темы «Теневая экономика  и экономическая преступность»  заключается в том, что эти  явления  имеются в любой стране, независимо от того, преобладает ли в ней рыночная экономика, переходная или даже административно-командная система. 
 
         Теневые формы хозяйственной деятельности существуют в той или иной 
 
степени при любой структуре форм собственности. 
 
Теневая экономика обозначает всякую экономическую деятельность, не 
 
зарегистрированную официально уполномоченными органами. Иначе говоря, 
 
теневая экономика — это такой уклад в экономике, который складывается в 
 
обществе вопреки правовым нормам и формальным правилам хозяйственной жизни. 
 
Проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 
 
30-х годах. В конце 70-х годов появились серьезные исследования этой сферы. Одной из первых серьезных работ в этой области является работа П.Гутманна (США) «Подпольная экономика» (1977 г.), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли. 
 
Цель курсовой работы – рассмотреть теневую экономику и экономическую преступность.  
 
 
 
 
 
 

1.  Основы теневой экономики

 
Неизбежным элементом рыночной экономики  является теневая экономика. Теневая экономика объединяет такие виды деятельности, которые скрывают свои доходы от налогообложения. Она включает два сектора: нелегальную (подпольную) деятельность, запрещенную законом (например, торговля наркотиками), и легальную деятельность, но скрывающую часть своих доходов. На размеры подпольной деятельности влияет состояние экономики. Например, чем сильнее инфляция, тем больше тяга к нелегальной деятельности.  
 
Наличие теневой экономики означает, что система национальных счетов дает неточные данные (например, заниженный размер цен, завышенную статистику безработицы). К тому же за счет непоступления налогов от этой деятельности сохраняется дефицит бюджета. Все это отрицательно сказывается на экономической политике государства, на возможности правильного выбора ее ориентированности (например, стимулирование экономики вместо стабилизации).  
 
В условиях неизбежного для рыночного хозяйства неравенства доходов, увеличивающегося за счет таких процессов, как инфляция, уменьшить негативное влияние теневой экономики можно только экономическими и правоохранительными мерами государства.  
 
Однако проблема теневой экономики остается мало изученной и ждет своего научного исследования. В 80-х годах парламентами и правительствами некоторых развитых стран были созданы специальные рабочие группы по изучению теневой экономики. Такие группы функционируют в Австрии, Франции, Англии, Португалии, Голландии. В США конгресс выделяет существенные ассигнования  научным  организациям  на  исследование этой проблемы [2, c.194]. 
 
В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономике отчетливо проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с идеологическим причинами. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма.  
 
В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Многообразие позиций обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.  
 
Наиболее существенно различается понимание теневой экономики в зависимости от того, избирается ли теоретический либо операциональный подходы.  
 
При теоретическом подходе, характерном в большей степени для отечественных исследователей, теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений.  
 
Для операционального подхода, более свойственного зарубежным исследователям, характерно определение теневой экономики через действия по ее измерению. Данный подход применяется при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики.  
 
В методологическом отношении существенно различаются экономический, социологический, кибернетический и правовой подходы к исследованию теневой экономики. Развивается также междисциплинарный комплексный подход.  
 
Особенностью экономического подхода является изучение ее влияния на эффективность экономической политики, распределения и использования экономических ресурсов, разработка надежных методов ее оценки и измерения. Экономические концепции исследуют теневую экономику на глобальном, макро и микроуровнях, а также в институциональном аспекте.  
 
На уровне глобальной экономики рассматриваются международные теневые отношения (например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путем).  
 
На макроуровне анализируются теневая экономическая деятельность с точки зрения ее влияние на структуру экономики, производство, распределение, перераспределение и потребление валового внутреннего продукта, занятость, инфляцию, экономический рост, и другие макроэкономические процессы.  
 
На микроуровне внимание концентрируется на изучении экономического поведения и принятие решений субъектами теневой экономики, деловыми предприятиями, исследуются отдельные нелегальные рынки.  
 
Институциональный уровень анализа ставит в центр социально-экономические институты теневой экономики, то есть систему формальных и неформальных правил поведения, санкционный механизм, закономерности их развития.  
 
Социологические концепции теневой экономики рассматривают эту сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе теневых институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых ситуациях.  
 
В рамках кибернетической концепции теневая экономика рассматривается как саморегулируемая и управляемая система, разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления теневой экономикой, закономерностей ее развития и взаимодействия с официальным сектором.  
 
В рамках правовых концепций явления теневой экономики рассматриваются как особая сфера отклоняющегося (в том числе преступного) поведения. Основное внимание обращено на исследование общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждению правонарушений и борьбе с ними правовыми средствами (криминологический и уголовно-правовой контроль).  
 
Сложность и важность проблем теневой экономики стимулируют развитие междисциплинарного подхода к ее исследованию.  
 
Д.Макаров, В.М.Есипов главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности считают ее неконтролируемый характер. Это заключается в недоступности экономической информации для ее получения открытыми контрольными методами.  
 
В рамках подходов, которые могут быть обозначены как криминологические, используется критерий общественной вредности (опасности) экономической деятельности. Рассмотрим некоторые примеры. К.Улыбин  для выделения теневых экономических отношений использует критерий деструктивности, нанесения вреда обществу и его членам, присвоение нетрудовых доходов. Если критерий получения нетрудовых доходов можно не учитывать как явно не адекватный современному типу экономики и основанный на ортодоксальной политико-экономической теории, то второй критерий однозначно оценить вряд ли возможно. Идея общественной вредности обладает значительным конструктивным потенциалом, поскольку позволяет рассматривать объект относительно независимо от действующей системы правового регулирования [5].  

1.1. Структура «теневой» экономической деятельности

 
Нет абсолютного разделения: «теневая экономика» — по одну сторону, легальная  — по другую. Есть один хозяйственный  процесс с теневой составляющей. При этом в разряд «теневиков» формально попадают не только сугубо криминальные элементы, но и отечественные предприниматели, не принимающие действующих правил экономической игры. Позволительно ли отождествлять тех и других? Как видно, следует различать по характеру производственных отношений ту часть «теневиков», которая участвует в производстве товаров и услуг, и ту, через которую осуществляется лишь перераспределение созданного продукта. 
 
Субъекты «теневой экономики» образуют своего рода «пирамиду». На ее вершине — криминальные авторитеты и их рабочая сила: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты — грабители, наемные убийцы, сутенеры, проститутки. Здесь же коррумпированные представители органов власти и управления. По разным оценкам, они составляют от 5 до 25% всей пирамиды и обладают значительной силой и влиянием. 
 
Среднюю часть пирамиды образуют «теневики-хозяйственники» (предприниматели, коммерсанты, банкиры, мелкие и средние бизнесмены, в том числе «челноки»). Эти люди — мотор экономической деятельности, причем не только нелегальной. В перспективе они способны выступать в качестве основы среднего класса нормальной рыночной экономики. Сейчас они вынуждены уходить «в тень» главным образом лишь потому, что издержки их деятельности при существующих правилах экономической игры превышают соответствующие выгоды и доходы. Они не без оснований полагают, что избранная модель реформирования нуждается в радикальных изменениях, и при этом не приемлют возврата к монополии государственной собственности и административно-распределительной системе. Третья группа представлена наемными работниками физического и умственного (интеллектуального) труда; к ним могут примыкать мелкие и средние государственные служащие, в доходах которых, по имеющимся оценкам, сегодня до 60% составляют взятки. Для этой категории лиц нерегистрируемая деятельность является вторичной (неформальной) занятостью. Род их занятий сам по себе, как правило, не является противоправным, но в силу разного рода обстоятельств (правовых и экономических) эти занятия выводятся из-под действия закона «в тень». Таким образом, речь идет о потенциальных союзниках «теневиков» второй группы. Всего пирамида насчитывает 30 млн человек экономически активного населения страны, производящих более 40% ВВП. Деление субъектов «теневой экономики» на три группы в определенной мере условно, но необходимо, ведь у субъектов выделенных групп, наряду с общими интересами, есть интересы специфические. Главным специфическим интересом второй группы «теневиков-хозяйственников» в союзе с субъектами третьей группы является легальное превращение их в средний класс — основу стабильности любого государства и любого общества [1, 493]. 

1.2. Масштабы теневой экономики

 
Измерение теневой экономики, оценка ее масштабов является достаточно сложной  задачей. Это связано с самой  ее природой – теневая экономика  носит скрытый характер и возникает  из-за стремления избежать измерения. Для ее измерения используются различные, преимущественно косвенные методы. Рассмотрим современное состояние  и масштабы теневой экономики  в различных странах.  
 
Всего в мире в теневом секторе создается как минимум 8 трлн. долларов добавленной стоимости ежегодно, не попадая в бухгалтерские отчеты предприятий и в официальную статистику как отдельных государств, так и международных организаций. Таким образом, по своим размерам глобальная теневая экономика сопоставима с экономикой США – страны, имеющей самый крупный ВВП в мире.  
 
Во второй половине 90-х годов в развитых странах теневая экономика была эквивалентна в среднем 12% ВВП, в странах с переходной экономикой – 23%, а в развивающихся – 39% ВВП.  
 
В странах с развитой рыночной экономикой отмечается постоянный рост масштабов теневого сектора. В 1998 году страной с наиболее высокой долей теневого сектора является Греция (29,0% официального ВВП). К странам с наибольшим теневым сектором относятся также Италия (27,8%), Испания (23,4%) и Бельгия (23,4%). Среднее положение занимают Ирландия, Канада, Франция и Германия (от 14,9% до 16,3%). Наиболее низкие показатели доли теневого сектора имеют Австрия (9,1%), США (8,9%) и Швейцария (8,0%). Таким образом, даже в относительно благополучных странах абсолютный объем теневой экономики составляет в США – 700 млрд долларов, в Италии – 310  
 
В России:  Если в 1973 году теневой сектор в СССР равнялся примерно 3% ВВП, в 1990-1991 годах – 10-11%, то в 1993 году он составлял 27% ВВП, а еще через три года, согласно данным Московского института социоэкономических проблем, – уже 46%.  
 
Особенность и уникальность российской теневой экономики связана с такими чертами, как уход от налогов, бегство капитала за рубеж, двойная бухгалтерия, челночная и бартерная торговля, скрытая безработица, коррупция.  
 
Теневая экономика в России неравномерно представлена в различных отраслях. Так, по оценкам российского Госкомстата, если в строительстве на теневой сектор приходится около 8% деятельности, то в торговле этот показатель превышает 63%.  
 
Еще одной чертой новой теневой экономики в России стало широкое распространение скрытой занятости. Согласно недавним исследованиям, 27% трудоспособных россиян (а это 21 млн человек) имеют официально не учтенную вторую работу, причем около половины из них заняты в "посреднической деятельности", треть – в розничной торговле, а оставшиеся – в челночном бизнесе.  
 
В условиях экономического кризиса теневая экономика в России имеет устойчивую тенденцию к росту. По оценке аналитиков американского инвестиционного банка Chase Manhattan, в 1999 году она выросла на 5,4% (официальный ВВП лишь на 1,8%) [3].  

2. Теневая экономика и экономическая преступность

 
Достаточно часто встречаются  попытки отождествить теневую экономику  с преступлениями в сфере экономики.  
 
В советской литературе высказывались мнения о необходимости ограничения круга экономических преступлений только хозяйственной, должностной и имущественной преступностью. Так, А.М. Яковлев употребляет термин «экономическая преступность» и включает в него преступления, причиняющие вред охраняемым законом экономическим интересам государства и граждан, связанные с особенностями экономического, хозяйственного механизма и совершаемые лицами, выполняющими определенные функции в системе экономических отношений. 
 
Представляется, что данная позиция была вполне оправданной в условиях командной (о государственной) экономики, но она вряд ли приемлема в период расширения рыночных отношений, когда практически любое частное поведение, имеющее экономическую мотивировку, всегда оказывается связанным в той или иной степени с хозяйственной (экономической) деятельностью. Именно поэтому большая часть совершаемых преступлений в той или иной степени причиняет вред экономическим интересам личности, общества или государства. Кроме того, с особенностями хозяйственного механизма могут быть связаны преступления, не являющиеся экономическими по своей сути. (Например, на предприятиях, эксплуатирующих источники повышенной опасности, часто допускаются преступные нарушения различного рода правил безопасности.) 
 
В.В.Колесников, пытаясь определить категорию «экономическая преступность», полагает, что это преступления, совершаемые субъектами бизнеса в связи с их предпринимательской деятельностью.  Такое понятие преступлений в сфере экономической деятельности является неопределенным, поскольку включает в себя не только преступления, совершаемые в сфере предпринимательства, но и  преступления, связанные с обеспечением условий  предпринимательской деятельности. 
 
В.В.Лунеев употребляет термин «экономическая преступность» в достаточно широком толковании  и относит к этой группе все преступления, определяемые разделом 8 УК РФ (преступления в сфере экономики), а также должностные и компьютерные преступления. 
 
Весьма близка к изложенной точка зрения А.Н. Ларькова, который к преступлениям в  экономической сфере относит все действия, которые наносят ущерб экономической безопасности, интересам государства  и интересам потребителей. Очевидно, что под указанные критерии подходит гораздо больший круг преступлений, чем это указано в главах  8  и 9 главе УК РФ. 
 
Другие исследователи (А.И. Алексеев, Ю.Г. Козлов), пытаясь определить конкретные критерии экономической преступности, считают, что к экономическим преступлениям следует относить корыстные преступления экономической направленности. Очевидно, что указанные признаки не обладают достаточной четкостью.  
 
Позднее Ю.Г. Козлов высказал  оптимальное, на наш взгляд, суждение о связи экономической преступности с криминальным сектором «теневой экономики», под которой он понимает совокупность противоправных сделок с товарами и услугами, не отраженных в соответствующей системе регистрации. В соответствии с таким пониманием экономической преступности автор считает, что криминальный сектор «теневой экономики» охватывает криминальный рынок оружия и военной техники; незаконный экспорт сырья, энергоносителей, редкоземельных и цветных металлов;  «отмывание» денег, полученных незаконным путем; сокрытие доходов  (прибыли) или иных объектов налогообложения; криминологически значимые последствия приватизации; преступления в финансово–кредитной сфере; обман вкладчиков, мошенничество; активизацию деятельности расхитителей добычи, переработки и реализации драгоценных металлов и камней. 
 
Позитивными в этой позиции является более точное указание автора на ту сферу экономики, где существует экономическая преступность, – криминальный сектор «теневой экономики». Отметим, что такое понятие является чрезвычайно широким, поскольку охватывает многообразные сделки, которые могут носить разовый характер и быть направлены на удовлетворение индивидуальных потребностей личности, не преследовать цель производства криминальных экономических преступлений. На наш взгляд, преступность в сфере экономической деятельности складывается из системы преступлений, совершаемых с целью получения прибыли в области производства, распределения и обмена материальных и духовных благ, выполнения работ и оказания услуг, то есть преступлений, представляющих собой криминальное предпринимательство.  
 
Приведенная трактовка экономических преступлений в целом разделяется российскими учеными. Так, по мнению Г.К. Мишина, экономическая преступность слагается из посягательств на собственность и предпринимательских преступлений. 
 
Существуют три основные позиции в определении круга преступлений, охватываемых определением «экономические».Первая – наиболее широкая – относит к таковым все преступления, совершенные с целью получения экономической выгоды (обогащения). Вторая – исключает из числа экономических преступления, не связанные с хозяйственной деятельностью. Третья – наиболее узкая – признает собственно экономическими лишь преступления юридических лиц как хозяйствующих субъектов.