Сущность и содержание финансового планирования

СОДЕРЖАНИЕ

	Стр.
Введение	2
Глава 1. Сущность и содержание финансового планирования	4
Глава 2. Методы финансового планирования
2.1 Назначение методов финансового  планирования	8
2.2 Виды и характеристика методов  финансового планирования	10
Заключение	14
Список литературы	16

                                                                                                                               

                                                                                                                          

                            

                                                       

                                        

                   

                                                                                                                     

                                                                                                        

 

Введение

 

В рыночной экономике предприниматели  не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно  собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так  и о собственных перспективах и возможностях.

Выбор данной темы контрольной  работы обусловлен ее актуальностью. Актуальность состоит в том, что финансовое планирование является одним из важнейших  составных элементов управления финансами предприятия в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом  от командной модели экономики, при  которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет  серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность, происходящих на нем процессов, создают  новые предпосылки для более  серьезного применения планирования.

Финансовое планирование – это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных  подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов  и средств, определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.

Внедрение на предприятии  системы планирования призвано решить следующие задачи: повышения эффективности  использования ресурсов предприятия; обеспечения координации деятельности и обеспечения взаимосвязи интересов  отдельных подразделений и предприятия  в целом; обеспечения финансовой устойчивости и улучшение финансового  состояния предприятия. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

Цель данной контрольной  работы - раскрыть сущность и значение финансового планирования в организации  и показать необходимость этого  процесса в условиях рыночной экономики. В связи с этим в контрольной  работе решаются такие задачи, как  рассмотрение теоретических основ  разработки финансового плана, изучаются  методы финансового планирования, а  также их роли в управлении предприятием.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.   Сущность и содержание финансового планирования

 

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период. Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

К основным задачам финансового планирования относятся: [3, с. 200]

-обеспечение необходимыми  финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой  деятельности;

- определение путей эффективного  вложения капитала, оценка степени  рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли  за счет экономного использования денежных средств;

- установление рациональных  финансовых отношений с бюджетом, банками, контрагентами;

- соблюдение интересов  акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым  состоянием, платежеспособностью и  кредитоспособностью предприятия.

Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений:

- между предприятием и  различными субъектами хозяйствования  в процессе реализации продукции  (работ, услуг) и при коммерческом  кредитовании;

- собственниками предприятия,  трудовыми коллективами и отдельными  работниками при оплате труда  персонала предприятия;

- субъектами хозяйствования  и хозрасчетными подразделениями  внутри них при формировании  и распределении централизованных  фондов финансовых ресурсов, предназначенных  для решения общих задач;

- предприятиями, объединениями  и государственным бюджетом при  внесении платежей в бюджет, внебюджетные  фонды и получение ассигнований  из бюджета;

- предприятиями и коммерческими  банками;

- предприятиями и страховыми  организациями.

Финансовый план упорядочивает  эти отношения, позволяет заранее  предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы  они служили достижению целей, предусмотренных  стратегическим и тактическим планам [4, с. 564].

Процесс финансового планирования включает несколько этапов, рассмотрим их более подробно [1, с. 361].

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств. Эти документы содержат данные для анализа и расчета финансового состояния предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Подводится общий итог, который дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Эти документы включаются в структуру научно-обоснованного бизнес плана предприятия.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.

На четвертом  этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми на предприятии.

Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов фирмы.

Шестой этап предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом.

Завершается процесс финансового  планирования на предприятии анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причини следствий отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Важно помнить, что максимальной эффективности можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, так как они взаимосвязаны.

Финансовый план составляется на основе следующих данных: [4, с. 567]

-фактических данных бухгалтерского  баланса на 1-е число планируемого  периода, а также за 2-3 года, предшествующих  планируемому периоду;

- показателей плана производства  и реализации продукции;

- сметы затрат на производство  или свода расходов предприятия  на производство продукции, выполнение  работ, оказание услуг;

- сметы затрат на содержание  объектов социальной и культурно-бытовой  сферы предприятия;

- данных об объемах  планируемых инвестиций и капитальных  вложений;

- сведений о движении  основных фондов и оборотных  средств;

- расчетов отпускных цен;

- норм амортизационных  отчислений;

- нормативов собственных  оборотных средств.

Финансовый план предприятия  составляется в виде баланса доходов  и расходов, а также расчетных  форм для определения статей баланса. В связи с тем, что состав показателей  финансового плана может быть различной степени детализации, форму финансового плана рекомендуется  согласовывать с вышестоящей  организацией, а также органами, куда он может предоставляться (финансовые и налоговые органы). При этом следует помнить, что чем детальнее  раскрыты его отдельные статьи, тем  выше достоверность и обоснованность принятых финансовых плановых решений.

 

 

2. Методы финансового планирования

 

2.1  Назначение  методов финансового планирования

 

В рыночной экономике хозяйствующий  субъект, обладая полной самостоятельностью, сам определяет направление и  величину использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. Целью составления финансового  плана становится определение возможных  объёмов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования  величины финансовых показателей. К  последним относятся, прежде всего, собственные оборотные средства, амортизация основных средств, устойчивая кредиторская задолженность, прибыль, налоги, уплачиваемые с прибыли и т. п.

Развитие и формирование, в процессе практической деятельности методов планирования происходит на основе принципов. Впервые общие  принципы планирования сформулированы А. Файолем. В качестве основных требований к разработке программы действия или плана предприятия им были названы пять принципов: необходимость, единство, непрерывность, гибкость и  точность, после еще добавили принцип  системности, целенаправленности, комплексности, оптимальности, эффективности, научности  и т.д.

Принцип необходимость планирования означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности. Принцип  необходимости или обязательности планирования особенно важен в условии  свободной рыночной отношений, поскольку  его соблюдение соответствует современным  экономическим требованиям рационального  использования ограниченных ресурсов на всех предприятий.

Принцип единства планов предусматривает  разработку общего или свободного плана  социально- экономического развития предприятия. Единство плана предполагает общность экономической целей и взаимодействие различных подразделений предприятия.

Принцип непрерывности планов заключается в том, что на каждом предприятии процесс планирования, организации и управления производством, как и трудовая деятельность, являются взаимосвязанными между собой и  должны осуществлять постоянно и  без остатков (перерывов), т.е. на смену  одному плану производства приходит без перерыва другой. Кроме того, непрерывность планирования означает постепенный переход от стратегических планов у тактическим, а от них- к  оперативным, а также необходимое  взаимодействие между краткосрочными и долгосрочными планами.

Принцип гибкости планов тесно  связан с непрерывностью планирования и предполагает возможность корректировки  установленных показателей и  координации планово- экономической  деятельности предприятии.

Принцип точности планов определяется многими как внутрифирменными факторами, так и внешними ее окружением и  т.д.

При планирование финансовых показателей могут применяться  различные методы. У каждого из этих методов имеется несколько  преобладающих признаков, или приоритетных требований, к основному планируемому результату. Например, научный метод  базируется на широком использовании  глубоких знаний о предмете планирования, экспериментальный - на анализе и  обобщении опытных данных (эксплуатации современных самолетов приводит к сокращении на их обслуживание), нормативный - на применении исходных нормативов и  т.д.

 

 

2.2  Виды и  характеристика методов финансового  планирования