Стратегическое планирование деятельности ООО"КЕЙПСИТИ"

Кроме того, предприятия может использовать и ряд других показателей рентабельности для характеристики уровня доходности своих активов, ресурсов и продукции.

Рентабельность производства (Рпр) определяется по формуле:

 

Рпр=Пп/(ОПФ+НОС)*100%                                                   (7.1)

 

Где Пп- прибыль предприятия, руб.; ОПФ- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.; НОС – нормируемые оборотные средства, руб.

Рентабельность оборота (Ро) определяется по формуле:

 

Ро=Пп/В*100%                                                                       (7.2)

 

Где В – выручка от реализации продукции, руб.

Рентабельность реализованной продукции (Рп) определяется по формуле:

 

Рп=Пк.в./КВ*100%                                                              (7.3)

 

где Пк.в.- годовой прирост прибыли в результате реализации капитальных вложений; КВ – капитальные вложения, руб.

Рентабельность текущих активов (Рт.а.) определяется по формуле:

 

Рт.а.=Пч/ТА*100%                                                                                (7.4)

 

 Где Пч – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятий, руб.;

А – средняя величина текущих активов, руб.

Рентабельность собственного капитала (Рс.к.) определяется по формуле:

 

Рс.к= Пч/СК*100%                                                             (7.5)

 

Где СК – величина собственного капитала на определенную дату (средняя за период), руб.

Рентабельность изделия (Ри) определяется по формуле:

 

Ри= Пед/С*100%                                                               (7.6)

 

Где Пед- прибыль на единицу изделия , руб.; С – себестоимость изделия, руб.

Рентабельность инвестированного капитала (Ри.к.) определяется по формуле:

 

Ри.к.=Пп/ИК*100%                                                          (7.7)

 

Где ИК – средний инвестированный капитал, руб.

Для расчета рентабельности отраслей экономики в расчет принимается общая сумма прибыли, полученная предприятиями, объединениями, другими хозрасчетными формированиями, входящими в соответствующую отрасль экономики. На уровень рентабельности отрасли будут оказывать влияние наличие в ней низкорентабельных и убыточных предприятий. [4, с.208]

Анализ прибыли включает в качестве обязательных элементов:

- исследование изменений  каждого показателя за текущий  анализируемый период («горизонтальный  анализ»);

- исследование структуры  соответствующих показателей и  их изменений («вертикальный анализ»);

- исследование влияния  факторов на прибыль («факторный  анализ»);

- изучение в обобщенном  виде динамики изменения показателей  прибыли за ряд отчетных периодов («трендовый анализ»).

Для проведения вертикального и горизонтального анализа необходимо использовать данные отчетности организации, формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Последовательный анализ прибыли должен быть направлен на определение влияния отдельных факторов:

1. Объем реализованной продукции;
2. Себестоимость реализованной продукции;
3. Изменение оптовых цен, структуры, ассортимента реализуемой продукции;
4. Доходы предприятия и другие.

До проведения факторного анализа нам потребуется пересчитать фактическую продукцию на цены и себестоимость прошлого года, для чего объем реализованной продукции отчетного периода разделим на индекс цен. Полученный показатель является выручкой от реализации с учетом реализации отчетного периода. Далее показатель разделим на выручку от реализации базисного периода и получим коэффициент пересчета. И далее пересчитываем себестоимость реализованной продукции, коммерческие расходы. Рассчитав отклонение, даем оценку этих показателей и определяем влияние факторов на обобщающий показатель – прибыль.

Итак, проведя анализ рентабельности и прибыли организации, мы можем установить, насколько эффективно работает предприятие (организация) и каковы резервы, улучшающие данные показатели. На базе этого создаются управленческие решения, направленные на улучшение финансового состояния организации, упрочнение своего статуса на рынке.

Проведем анализ структуры  прибыли ЧТУП «КэйпСити» и направлений её использования за 2010-2011 года (табл. 7.1).

Из таблицы 7.1 видно, что наибольшую долю в прибыли в 2011 году занимает прибыль от реализации товаров, в то время как ЧТУП «КэйпСити»  за исследуемы период получило убыток от внереализационных доходов и расходов в размере 36млн руб. и не имело прибылиот  операционных доходов и расходов.

 

 

Таблица 7.1  - Анализ структуры  прибыли ЧТУП «КэйпСити»и направлений её использования за 2010-2011 года

Наименование показателей	2010 г.		2011 г.
	абсолютное значение, млн  руб.	удельный вес, %	абсолютное значение, млн  руб.	удельный вес, %
Прибыль (убыток) (форма 2, строка 200):	19	100	20	100
-прибыль (убыток) от реализации  товаров, продукции, работ, услуг (форма 2, строка 070)	19	100	56	100
-прибыль (убыток) от операционных  доходов и расходов (форма 2, строка 120)	0	0	0	0
-прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов (форма 2, строка 160)	0	0	-36	0
Налог на прибыль (форма 2, строка 250)	5	26,316	5	25
Прочие налоги, сборы из прибыли   (форма 2, строка 260)	0	0	0	0
Прочие расходы и платежи из прибыли   (форма 2, строка 270)	20	105,26	0	0
Чистая прибыль (убыток) (форма 2, строка 300)	14	74	15	75
Резервный фонд (форма 3, строка 020)	-	0	-	0

Источник: собственная разработка автора на основе приложения Д

 

В 2010 году наибольший удельный вес в прибыли также занимает прибыль от реализации товаров (100%).  В  2010 году ЧТУП «КэйпСити»не получало прибыли от операционных доходов и расходов от внереализационных доходов и расходов.

Если говорить о направлениях использования прибыли ЧТУП «КэйпСити» в 2011 году, то наибольшую долю  в структуре заняла чистая прибыль (75%). Также значительную долю в структуре занимают налоги на прибыль  (25%).

В 2010 году наибольшую долю в структуре направлений использования прибыли ЧТУП «КэйпСити» занимали расходы и платежи из прибыли, при чем данная величина превышала полученную прибыль на 5,26%. Налоги на прибыль также занимали значительную долю в структуре (26,316%). Снизилась доля чистой прибыли (74%).

Таким образом, за исследуемый период наблюдается рост прибыли, что обусловило рост налога на прибыль. Вместе с тем, чистая прибыли за 2 года выросла  с 14млн руб. до 15 млн руб., что говорит о значительном увеличении эффективности деятельности ЧТУП «КэйпСити»

Выполним анализ динамики прибыли от реализации продукции за счет отдельных факторов.

На величину прибыли от реализации продукции (работ, услуг), влияют следующие факторы: изменение объема реализации продукции; изменение структуры реализованной продукции (работ, услуг) в натуральном выражении, изменение себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), изменение цен реализованной продукции (работ, услуг) [7, c. 125].

Для анализа факторов прибыли от реализации и оценки их влияния, используем способ цепной подстановки, который позволяет рассчитать влияние каждого из факторов на величину прибыли.

Для анализа сформируем данные по базовому (плановому) и отчетным периодам, содержащие показатели финансовой деятельности ЧТУП «КэйпСити»  за 2010-2011 гг., необходимые для расчетов (табл. 7.2), предварительно рассчитав показатели для графы «данные базового периода,  пересчитанные на объем реализации отчетного периода» путем корректировки выручки на средневзвешенный рост цен на продукцию предприятия, а себестоимость товаров, продукции (работ, услуг) уменьшить на их прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый период [9, c. 103].

.

Таблица 7.2 – Показатели финансовой деятельности  ЧТУП «КэйпСити»  за 2010-2011 гг., необходимые для расчета влияния факторов на величину прибыли

Показатель	Базовый период	Данные базового периода, пересчитанные на объем реализации отчетного периода (факт)	Отчетный период
Объем реализациипродукции (работ, услуг)- , млн руб.	416	493	771
Затраты на производство (себестоимость) продукции – , млн руб.	397	458	715
Прибыль от реализации продукции – , млн руб.	19	36	56

Источник: собственная разработка автора на основе приложение Д

 

Для определения изменения прибыли за счет изменения «объема реализациипродукции (работ, услуг)», выполним расчет индекса роста объема реализации продукции:

 

Iоб = Qр1/Qр0 = 771/416 = 1,85.

 

Тогда, при неизменности остальных  факторов, сумма прибыли должна была бы увеличиться на 85% и составить 19*1,85=35,2млн руб.

Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при базовой себестоимости и базовых ценах, пересчитанных на объем реализации отчетного периода . Для этого от условной выручки вычтем условную сумму затрат. Прибыль при таких условиях составит:

 

Qрф-Сф = 493-458=  36 млн руб.

 

Определим количество прибыли, которое предприятие могло бы  получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при базовой себестоимости продукции, пересчитанной на объем реализации отчетного периода. Для этого от фактической суммы выручки вычтем условную сумму затрат. Сумма прибыли в данном случае получится:

 

Qр1- Сф = 771-458 = 313 млн руб.

 

В таблице 7.3 определим условия и порядок расчета, а также установим, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора.

 

Таблица 7.3  – Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции

Показатель	Условия расчета				Порядок расчета	Сумма прибыли, млн руб.
	Объем реализации	Структура товарной продукции	Цена	Себестоимость
Баз.пер	Баз.пер	Баз.пер	Баз.пер	Баз.пер	Qр0-С0	19
Усл 1	Отч. Пер.	Баз.пер	Баз.пер	Баз.пер	Поб*Iоб	35,2
Усл 2	Отч. Пер.	Отч. Пер.	Баз.пер	Баз.пер	Qрф-Сф	36
Учл 3	Отч. Пер.	Отч. Пер.	Отч. Пер.	Баз.пер	Qр1-Сф	313
Отч. Пер.	Отч. Пер.	Отч. Пер.	Отч. Пер.	Отч. Пер.	Qр1-С1	56

Источник: собственная разработка автора на основе приложения Д

Определим изменение суммы прибыли за счет рассмотренных факторов:

• объема реализации продукции: Пусл1-П0=35,2-9=16,2млн руб.;
• структуры товарной продукции: Пусл2-Пусл1=36-35,2= 0,8млн руб.;
• средних цен реализации: Пусл3-Пусл2=313-36=277млн руб.;
• себестоимости реализованной продукции: П1-Пусл3= 56-313 = -257млн руб.

Общее изменение под влиянием всех факторов составит:  56-19 = 37млн руб.

Результаты расчетов показывают, что прибыль выросла в основном за счет увеличения среднереализационных цен, их изменение способствовало увеличению прибыли на 277млн руб. Изменение объемов реализации продукции также  способствовало увеличению суммы прибыли на 16,2 млн руб. В связи с повышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 257 млн руб., а за счет изменения структуры продукции  - увеличилась на 0,8 млн руб.

Главная цель предприятия - увеличению прибыли.Осуществление поставленной цели предприятие может достичь путем увеличения объемов работ и экономии затрат за счет:

• роста производительности труда,

• сокращения численности работающих до уровня, сбалансированного с объемами производства,

• контроля за расходованием всех видов ресурсов,

• улучшения организации производства работ,

• сокращения условно-постоянной и переменной части накладных расходов, учета затрат по подразделениям и объектам.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

По результатам прохождения практики можно сказать, что ее цель достигнута: закреплены, расширены и систематизированы теоретические знания, полученные при изучении специальных дисциплин, а также приобретены профессиональные навыки, приобретен опыт самостоятельной работы по  профилю получаемой специальности в трудовом коллективе, а также подготовлен материал для выполнения дипломной работы.

Во время прохождения практики были изучены правовые и организационно-экономические основы деятельности ООО «Кейпсити». Была изучена система стратегического управления и система планирования на предприятии, рассмотрена инновационная деятельность  предприятия.

За время прохождения практики сформировались навыки проведения исследований в области экономики и управления организацией, развились знания, навыки и умения, а также сформирован опыта в области проведения анализа производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организации, навыки определения проблемных областей функционирования и развития организации и разработки предложений по их разрешению, навыки эффективного делового общения.

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Программа организационно-экономической практики для студентов специальностей 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии» / Сост. Н.Л. Белорусова, О.И. Гордиенко. – Мн.: ПГУ, 2010. –27 с.
2. Теоретические основы менеджмента: учеб. пособие / Е. В. Ванкевич [и др.]; под общ. ред. Е. В. Ванкевич. – Витебск: УО «ВГТУ», 2009. – 416 с.
3. Гапоненко А. Л., Панкрухин А.П. Стратегическое управление: Учебник. - М: Омега, 2006. – 472 с.
4. Оценка собственной конкурентной позиции фирмы на рынке / Энциклопедия маркетинга [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.marketing.spb.ru/read/m3/6.htm –Дата доступа: 15.02.2013.
5. Харевич Г.Л. Проблемы стабильности планирования себестоимости// Планово-экономический отдел. – 2003. - №4 – С.25-30
6. Указ Президента Республики Беларусь от 25.01.2011 №72 «О некоторых вопросах регулирования цен (тарифов) в Республике Беларусь»
7. Финансы предприятий: Учеб.-метод. комплекс для студ. спец. 1-25 01 04. В 2-х ч. Ч. 2 / Авт.-сост. С.В Измайлович; Под общ. ред. С.В Измайлович. – Новополоцк: УО «ПГУ», 2005. – 168 с.
8. Добромудрова И.А. Маркетинг: Курс лекций / И.А.Добромудрова –Мн.: Академия управ-ления при Президенте Республики Беларусь, 2004 – 126 с.
9. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/Под общ. ред. Л.Л. Ермолович.-Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2007.-576 с.