Становление и развитие кредитной системы в России

По данным квартальной бухгалтерской отчетности составляется таблица, в которой представлены денежные потоки по кварталам за анализируемый период (Таблица 3).

 

Месяц	Удельный вес денежного потока, в процентах к годовой величине
	положительного		Отрицательного
	базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год
Январь
Февраль
Март
Итого I квартал
Апрель
Май
Июнь
Итого II квартал
Июль
Август
Сентябрь
Итого III квартал
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
ИтогоIV квартал
Всего за год	100,0	100,0	100,0	100,0

 

Таблица  3 - Распределение денежных потоков организации по месяцам и квартала за отчетный и базисный годы

Для характеристики равномерности распределения денежных потоков по кварталам за текущий и базисный год необходимо пользоваться относительными величинами коэффициентов равномерности.

Коэффициент равномерности характеризует относительную величину среднеквадратических отклонений фактических значений показателей от их среднеарифметического значения и рассчитывается по формуле:

 

Кравн =1 - s:х (14)

 

где s- среднеквадратическое отклонение фактических значений i-тых показателей от среднеарифметического значения за период; рассчитывается по формуле

 

s = Ö[å(xi-xср)2:n] (15)

 

Где xi - фактическое значение показателя притоков или оттоков денежных средств в i-том подпериоде анализируемого периода (например месяца в квартале); xср - среднеарифметическое за анализируемый период значение показателей притоков и оттоков; n-количество показателей, принимаемых в расчет (если расчет делается поквартально, то равен трем – по числу месяцев в квартале).

Рассчитанные значения коэффициентов равномерности притоков и оттоков сводятся в итоговую таблицу (Таблица 4).

 

Наименование показателя денежного потока		Значение показателя денежного потока
		В базисном году	В отчетном году
коэффициент равномерности	Притока
	Оттока

 

Таблица 4 - Расчет коэффициентов равномерности притоков и оттоков денежных средств

 

 

                                Заключение

 

Цель анализа денежных потоков - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков. Для более обоснованной оценки денежных потоков организаций и эффективности их использования на основе отчетной информации требуется отслеживать тенденцию изменения соответствующих показателей за длительный период времени.

Используя данные отчета о движении денежных средств, можно сделать вывод о качестве управления денежными потоками организации.

Анализ структуры денежных потоков на базе показателей финансовой отчетности может быть использован как при оперативном, так и стратегическом финансовом планировании. При среднесрочном и долгосрочном плановых периодах следует основываться на поддержании необходимого балансового соотношения между собственными средствами и обязательствами.

Показатели достаточности и сбалансированности денежных потоков характеризуют возможность организации отвечать по тем или иным группам обязательств, то есть осуществлять направления расходования денежных средств в соответствии с их поступлениями.

Факторные модели позволяют раскрыть, количественно измерить, проанализировать причинно-следственные связи меду различными показателями, всесторонне описывающими хозяйственную деятельность организации.

Итак, поставленные в работе задачи выполнены, а цели достигнуты.

 

 

                     Список использованных источников

 

1. Ковалев В.В Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев // -2007. –№2. ISBN: 5392005829
2. Парушина Н.В Анализ движения денежных средств / Н.В. Парушина// - 2004. - №5. ISBN 5-16-002387-9
3. Негашев Е.В Методика финансового анализа / Е.В. Негашев //- 2008. - №2. ISBN 5-16-000251-0
4. Бочаров В.В Финансовый анализ: Учебник / В.В. Бочаров //. -2008. - №1. ISBN: 978-5-469-01726-4
5. Структура денежного потока. .- Режим доступа: http://www.strategpla

nn.ru/upravlenie-denezhnymi-potokami/vidy-i-struktura-denezhnogo-potoka-cash-flow.html