Разработка мероприятий по повышению уровня использования основного капитала предприятия ОАО «Спецавтохозяйство»

 Руководитель в данном  случае должен охватывать все  стороны деятельности предприятия. 

Организационная структура  предприятия является компактной, но не рациональной, поскольку допускает  дублирование функций, предусматривает  ненужный, дополнительный контроль. Так, например, заместитель директора  по финансам, помимо прочих функций, выполняет  функции контроля бухгалтерии.

Структура, штатная численность, порядок и размеры оплаты труда  рабочего аппарата общества определяются директором. Персональный подбор кадров и оформление приёма на работу в рабочий аппарат общества осуществляется директором.

     Отдельными  приказами генерального директора  утверждаются план внедрения  инновационных мероприятий и  комплексный план научной организации  труда.

Планы для подразделений  Общества утверждаются генеральным  директором ОАО «Спецавтохозяйство».

          Формирование стратегического плана  представляет собой тщательную, систематическую подготовку к  будущему, осуществляемую высшим  руководством:

     1) Выбор миссии: формирование целей (долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные)

      2) Разработка  обеспечивающих планов (политика, стратегия,  процедуры, правила, бюджеты).

     Для среднесрочного  периода

     1) Захватить  и удерживать долю рынка, обеспечивающую  безубыточное функционирование  и конкурентоспособность

     2) Совершенствовать  систему ориентации на адаптацию  к спросу, создание специфических  характеристик услуг.

Производственные программы (техпромфинпланы) цехам устанавливаются  на год с поквартальной разбивкой, а квартальные – с помесячной. Производственная программа цеха основного  производства содержит те же показатели, что и программа предприятия.

В ОАО «Спецавтохозяйство» применяется  автоматизированная форма бухгалтерского учета, программа 1:С Предприятие, версия 8.2.

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией организации, возглавляемой главным бухгалтером 

Предприятие осуществляет налоговые  платежи в бюджеты различных  уровней и во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального  страхования и Российский фонд обязательного  медицинского страхования.

Учетный аппарат организации  сосредоточен в главной бухгалтерии  и в ней осуществляется ведение  всего синтетического и аналитического учета на основе первичных и сводных  документов.

Бухгалтерия ОАО «Спецавтохозяйство»  организована по линейному принципу. Все сотрудники бухгалтерии подчиняются  непосредственно главному бухгалтеру.

Качественный состав штата ОАО  «Спецавтохозяйство»  по уровню образования  представлен на диаграмме рис.2.2.

Рис.2.2. Качественный состав персонала  ОАО «Спецавтохозяйство»  по уровню персонала

 

Уровень образования в ОАО «Спецавтохозяйство»  высокий. Весь управленческий персонал и специалисты, а также руководители имеют высшее образование (48,72%).

Оценка персонала в ОАО «Спецавтохозяйство» осуществляется для определения соответствия работника вакантному или занимаемому рабочему месту (должности) и выполняется с помощью аттестации кадров.

Процесс аттестации в ОАО «Спецавтохозяйство» делится на 4 основных этапа.

Программа социального развития в  ОАО «Спецавтохозяйство»  включает только социальный пакет, в который  входит, помимо отчислений на социальное страхование и пенсионное обеспечение, пособия в связи с несчастными  случаями.

          В системе  развития персонала выделяются  три основных составляющих: профессиональное  обучение, формирование кадрового  резерва и управление карьерой. Для технического и обслуживающего  персонала проводят инструктаж  по охране труда и технике  безопасности на рабочем месте

       Рассмотрим основные показатели деятельности предприятия за 3 года, в тыс. руб. (табл. 2.1)

Таблица 2.1

 

Экономические показатели  ОАО «Спецавтохозяйство» за 2010 -2012гг.

(тыс. руб.)

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	239755	169677	161101	-70078	-8576	70,8	94,9
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	233826	159338	137624	-74488	-21714	68,1	86,4
Валовая прибыль	5929	10339	23477	4410	13138	174,4	В 2,3 раза
Управленческие расходы	0	0	21988	0	21988	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	5929	10339	1489	4410	-8850	174,4	14,4
Проценты к получению	75	173	344	98	171	В 2,3 раза	198,8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
Прочие операционные доходы	2113	1512	1556	-601	44	71,6	102,9
Прочие операционные расходы	4767	4131	2130	-636	-2001	86,7	51,6
Прибыль (убыток) до налогообложения	3350	7893	1259	4543	-6634	В 2,4 раза	16,0
Отложенные налоговые  активы	37	25	44	-12	19	67,6	176,0
Отложенные налоговые  обязательства	400	24	524	-376	500	6,0	В 21,8 раза
Текущий налог на прибыль	1436	2242	7	806	-2235	156,1	0,3
Налоговые санкции	50	622	21	572	-601	В 12,4 раза	3,4
Чистая прибыль (убыток) отчетного  года	1501	4980	705	3479	-4275	В 3,3 раза	14,2

 

          За 2011 год в целом выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг составила 169 677 тыс. руб., за соответствующий период 2010 года совокупная выручка ОАО «Спецавтохозяйство» составила 239 755 тыс. руб., что больше выручки за отчетный период на 70 078 тыс. руб. или 29 %.

         За 2012 год величина себестоимости реализованных товаров, продукции, работ и услуг составила 159 338 тыс. руб., за соответствующий период прошлого года себестоимость составила 233 826 тыс. руб., что на 74 488 тыс. руб. или 32 % больше, чем за 2011 год.

         За 2011год ОАО «Спецавтохозяйство» получена прибыль от продаж в размере 10 339 тыс. руб. По сравнению с 2010годом прибыль от продаж в 2011 году увеличилась на 4 410 тыс. руб.

        Чистая прибыль ОАО «Спецавтохозяйство» за 2011год составила 4 980 тыс. руб., за 2010 год – 1501 тыс. руб.

     За 2012 год в целом выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг составила 161 101 тыс. руб., за 2011 год совокупная выручка ОАО «Спецавтохозяйство» оставила 169 677 тыс. руб., что больше выручки за отчетный период на 8 576 тыс. руб. или 5 %.

        Расходы по реализации товаров, продукции, работ и услуг составили по итогам 2012 года 159 612 тыс. руб., за соответствующий период прошлого года - 159 338 тыс. руб., что на 274 тыс. руб. меньше факта отчетного года.

         Прибыль от продаж за 2012год сложилась в размере 1 489 тыс. руб., чистая прибыль ОАО «Спецавтохозяйство» 2012 год составила 705 тыс. руб.

          Прочие доходы за 2012 год составили 1 556 тыс. руб., что выше факта 2011 года на 44 тыс.руб. или 3%, преимущественно, за счет увеличения доходов, полученных от реализации основных средств и материально-производственных запасов.

          В 2012 году прочие расходы составили 2 130 тыс. руб., что на 2 001 тыс.руб. или 48% меньше, чем за 2011 год Снижение прочих расходов относительно 2011 года обусловлено, главным образом, уменьшением расходов по оплате труда работников из прибыли на 927 тыс.руб., по оплате налогов из прибыли – на 648 тыс.руб., по оплате услуг кредитных организаций - на 239 тыс.руб.

       Сальдо прочих доходов (с учетом процентов к получению) и расходов по итогам отчетного года сложилось отрицательным и составило (230) тыс. руб., что на 91% меньше отрицательного сальдо, сложившегося по итогам 2011г. в размере (2 446) тыс. руб.

          По итогам 2012года Общество достигло положительного финансового результата: прибыль от продаж составила 1 489 тыс. руб., чистая прибыль –  705 тыс. руб.

 

 

 

 

 

2.2.Анализ  структуры   и динамики основного капитала 

 ОАО «Спецавтохозяйство» 

Данные  основных средств  ОАО « Спецавтохозяйство» сведены в табл.2.2

Таблица 2.2.

Динамика и структура  внеоборотных активов ОАО «Спецавтохозяйство»  
за 2010-2012 гг.

 

Показатели	Годы						Темп изменения, %
	2010		2011		2012
	сумма	удель-ный  вес, %	сумма	удель-ный  вес, %	сумма	удель-ный  вес, %	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Внеоборотные активы, из них:	61392	52,8	51681	43,4	54542	45,9	84,2	105,5
Основные средства	61253	99,8	51567	99,8	54472	99,9	84,2	105,6
Прочие внеоборотные активы	139	0,2	114	0,2	70	0,1	82,0	61,4

        

Внеоборотные активы в 2012 г. возросли по сравнению с 2011 г. на 5,5%, в 2010 г. по сравнению с 2010 г. снизились на 15,8%. Основные  средства  в 2012г составили 54472 тыс.руб., что на 105,6% больше чем в 2011г.  Увеличение основных средств произошло за счет приобретения  транспортных средств. Рассмотрим структуру  основных средств.

Таблица  2.3

Показатели структуры  основных средств  ОАО «Спецавтохозяйство» за 2010-2012гг      (тыс. руб.)

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011г. от 2010 г.	2011 г. от 2010 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Основные средства	61253	51567	54472	-9686	2905	84,2	105,6
Машины и оборудование	43216	45789	51237	2573	5448	105,9	111,9
Транспортные средства	123	234	256	111	22	190,2	109,4
Другие виды основных средств	17914	5544	2979	-12370	-2565	30,9	53,7

         Из табл. 2.3. видно, что в структуре основных средств преобладают  и занимают больший  удельный вес  машины и оборудование, в 2012 г. они составили 51237 тыс.руб., что на 5448 тыс.руб. больше чем в 2011г. или на 111,9%.

2.2 Анализ эффективности  использования основного капитала

Исходные данные для расчета  показателей эффективности и  интенсивности использования основных фондов представлены в таблице 2.4

 

Таблица 2.4

Показатели эффективности использования   основных фондов ОАО «Спецавтохозяйство»  за 2010--2012гг.

 

Показатели	На конец года			Отклонение  (+, -)
	2010	2011	2012	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.
Фондоотдача основных фондов тыс.руб.	4,1	4,24	4,48	+ 0,14	+ 0,24
Фондоотдача активной части  основных фондов тыс.руб.	4,94	5,367	6,892	+ 0,427	+ 1,525
Фондоотдача действующего оборудования руб.	5,381	5,963	7,492	+ 0,582	+ 1,529
Фондоёмкость основных производственных фондов руб.	0,244	0,236	0,223	- 0,008	- 0,013
Фондовооруженность основных производственных фондов руб./чел.	5181,2	5651	6814,8	+ 469,8	+ 1163,8
Фондорентабельность, %	10,4	21	25,4	+ 10,6	+ 4,4
Коэффициент сменности	1,264	1,271	1,283	+ 0,007	+ 0,012