Проблемы налоговой системы Ростовской области

 

 

Содержание

1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налоги и способы уплаты

Налоги являются одним  из наиболее эффективных инструментов региональной социально-экономической  политики. За счет них формируется  более 80% собственных доходов территориальных  бюджетов. В то же время налоговая  политика государства  недостаточно эффективна, в связи с чем в последние годы принимаются энергичные меры по реформированию налоговой системы.

Выбранная тема является актуальной на сегодняшний день, поскольку налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления  экономикой в условиях рынка. Через  налоги государство может проводить  энергичную политику в  развитии  наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Существуют три способа  уплаты налогов:

1) по декларации, когда налогоплательщик самостоятельно заполняет налоговую форму (декларацию), заявляя о полученном доходе, самостоятельно рассчитывает сумму налога, и уплата налога производится на основе этой декларации (например, в РФ уплата налога на прибыль предприятий);

2) у источника доходов, когда налог удерживается тем, кто производит выплату этого дохода (например, выплачивая дивиденды по акциям, АО удерживает налог на капитал у источника доходов, в результате держатель акции получает дивиденд уже за вычетом этого удержанного налога);

3) кадастровый, при котором налоговая служба ведет учет объектов налогообложения (составляет кадастр) и определяет сумму налога, как правило исходя из физических особенностей того или иного объекта. С определенной долей условности к данному способу уплаты налога в РФ можно отнести налог на имущество физических лиц.

Налоговая база

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость  имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Общая налоговая ставка установлена  в размере 2,2 процента. В отношении  имущества отдельных категорий  налогоплательщиков установлены дифференцированные, пониженные налоговые ставки:

• реализующие на территории области инвестиционные проекты;

• расположенные на шахтерских территориях области, признанных территориями приоритетного развития;

• оказывающие услуги газо-, тепло-, водо- и электроснабжения населения и организаций.

Наряду с льготами, предоставленными на федеральном уровне, областным  законодательством о налоге на имущество  организаций введены дополнительные налоговые льготы, в их числе организации  в отношении объектов жилищного  фонда, организации и учреждения, деятельность которых финансируется  из средств областного и (или) местных  бюджетов, средства массовой информации.

Уплата налога осуществляется по месту нахождения имущества и  подлежит зачислению в доход областного бюджета.

Виды налогов

Транспортный  налог Налогом облагаются все транспортные средства, включая автомобили, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки, баржи и т.д.

Налоговой базой в зависимости  от типа транспортного средства являются единицы мощности двигателя, силы тяги (для реактивных самолетов) или вместимости (для несамоходных судов).

Предусмотрены дополнительные льготы для инвалидов, Героев СССР и  Российской Федерации, Героев труда, общественных объединений указанных категорий  граждан, участников ликвидации последствий  аварии на Чернобыльской АЭС. Также  имеют льготы государственные предприятия, осуществляющие обслуживание, ремонт и строительство территориальных  дорог.

Порядок уплаты налога для  физических лиц и организаций  отличается: организации уплачивают его самостоятельно, ежеквартальными  авансовыми платежами с перерасчетом по итогам года; физические лица на основании  уведомления налоговых органов  до 1 июля уплачивают налог за прошедший  год и авансовый платеж текущего года одновременно.

Также существуют другие налоги ,взносы:

Единый социальный налог,Налог на доходы физических лиц,Единый социальный налог,Налог на имущество физических лиц,Водный налог,Государственная пошлина ,Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов,Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование , Земельный налог.

 

 

 

Региональная  налоговая политика

Региональная налоговая  политика не ограничивается только правовым регулированием. Важной задачей является обеспечение полной и своевременной  уплаты налогов в бюджет, расширение налогооблагаемой базы, увеличение налогового потенциала, поддержка производителей, особенно работающих на потребительский  рынок, существенное усиление налогового стимулирования для инвестиционной активности и инновационной деятельности.

Основными формами поддержки  предприятий из областного бюджета, способствующими созданию правового  поля, повышению инвестиционной привлекательности  региона является предоставление:

• бюджетных кредитов;

• налоговых льгот по налогу на прибыль, имущество и земельному налогу в рамках реализации инвестиционных договоров, заключенных между организацией и Администрацией области либо между организацией, Администрацией области и администрацией муниципального образования;

• инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль и региональным налогам;

• государственных гарантий Ростовской области по кредитным заимствованиям;

• субсидирования процентной ставки по привлеченным кредитам коммерческих банков и лизинговых платежей.

 

 

Реализация мероприятий  по совершенствованию законодательства о налогах и сборах за последние  три года позволила существенно  снизить ставки практически по всем основным налогам:

— по налогу на прибыль организаций  — с 35% до 24%;

— по налогу на добавленную  стоимость — с 20% до 18%;

— по единому социальному  налогу — с 35,6% до 26%.

По налогу на доходы физических лиц действует плоская шкала  налогообложения — 13%. [8]

 

Проблемы налогообложения  в РФ

 

Наиболее серьезные проблемы — низкий  уровень собираемости налогов и высокая неплатежеспособность предприятий. Несоблюдение налоговых     правил предприятиями и гражданами — тому основная причина. Система  сбора  налогов имеет много  недостатков: привилегии  и  неравные  условия  для  предприятий, несовершенное  законодательство и неоднозначные  подходы при его применении. Неосведомленность  населения о налоговом законодательстве и неоднозначность подходов приводит, подчас, к нарушению законов.

Главная проблема Налогового кодекса рост.обл-ти,  как представляется, заключается в том, что он не раскрывает комплексный характер налоговых отношений как специальных властных отношений, возникающих в процессе налогообложения.

Есть и другие нерешенные проблемы современного налогового законодательства в Рост.области:

— вводимые налоги не подкрепляются  экономико-правовой документацией; нет  ссылок на конституционные основы установления того или иного налога; нет связи  бюджетных интересов и интересов  налогоплательщика;

— понятие цели налога как  инструмента финансового обеспечения  деятельности государства официально не прокомментировано, и в практике бюджетного распределения финансирования социальных интересов гражданина осуществляется оп остаточному методу;

— среди функций налогообложения  на первый план выходит 

Причиной такого состояния  налогового законодательства после  десяти лет непрерывных преобразований можно разделить на две группы.

Первая группа — концептуальные причины. В науке налогового права  нет концептуального единства, до сих пор не разработана концепция  правового регулирования финансовой деятельности вообще и налоговой, в  частности. В результате при кодификации  основное внимание уделяется решению  прагматических задач и из поля зрения выпадают иные важнейшие аспекты  налоговых отношений, связанных  с реализацией конституционных  основ развития рынка, принципов  налогово-бюджетного федерализма и  государственного управления экономикой и финансами.

Вторая группа причин несовершенства налогового законодательства связано  с текущими потребностями практики. Налоговое законодательство в рост. области. складывается как равнодействующая борьбы различных общественных и групповых интересов. Некоторые институты налогового законодательства, касающиеся взыскания налогов, развиваются активнее, чем другие. Быстро развиваются институты налоговых проверок и субъективного состава налоговых нарушений. В то же время в сфере правового регулирования мер по защите налогоплательщика наметилось  явное отставание. Такое положение делает неизбежным деятельность по совершенствованию налоговой системы,  ее реформирование, а также дальнейшее развитие правовой основы.

 

Проводятся мероприятия  по совершенствованию законодательства о налогах и сборах. К основным из них относятся:  снижение ставки на основные налоги: по налогу на прибыль организаций, по налогу на добавленную стоимость, по единому социальному налогу; введение плоской шкалы налогообложения на доходы физических лиц — 13%. Все это позволило повысить экономические стимулы для увеличения заработной платы и легализации ее выплаты.

Хотела бы прочитать

Вопросы собираемости платежей в консолидированный бюджет Ростовской области обсуждались сегодня  на совещании под председательством  вице-губернатора Сергея Горбань.

В настоящее время задолженность  по налогам составляет 3,3 млрд. рублей.

У предприятий есть только три пути: либо уплата налогов, либо реструктуризация задолженности, либо банкротство, отметил вице-губернатор.

Вторая проблема, поднятая на совещании, касалась убыточных предприятий. С 2008 года их количество в Ростовской области увеличилось в 1,5 раза.  Этот вопрос, по мнению Сергея Горбань, должен находиться на постоянном контроле у глав муниципалитетов.

Немало вопросов у областной  администрации накопилось по поводу собираемости земельного налога. Сергей Горбань подчеркнул, что в настоящее  время не оформлены должным образом 159 000 гектаров. В то же время эти  земли эксплуатируются, однако земельный  налог за них не платят.

Еще одна проблема касается укрупнения бизнеса. Проблема заключается  в том, что небольшие предприятия  становятся филиалами крупной компании, головной филиал которой находится за пределами Ростовской области. А это значит, что основная часть налогов уходит с нашей территории. 

Вице-губернатор подчеркнул, что одна из перспективных задач  для областных властей – поднять  собираемость налогов на 30 %.

На совещании также  были рассмотрены проблемы собираемости транспортного налога, легализации  «серых» зарплат

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Итак, налоги — это общеобязательные платежи в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемые налогоплательщиками  в законодательно установленном  порядке. Признаками налога являются законодательное  установление налога, периодичность  его взимания и безэквивалентность уплаты.

Основными элементами налога являются: субъект и объект налога, источник налога и ставка налога.

Существуют три способа  уплаты налогов: по декларации, у источника  доходов и кадастровый.

Налоги классифицируют по различным признакам. Налоги бывают прямые и косвенные, общие и целевые, федеральные, региональные и местные.

Налоги выполняют три  важнейших функции: фискальная (заключается  в финансировании финансовых ресурсов государства), регулирующая (государственное  регулирование экономики) и контролирующая (устанавливает  соотношение между  налоговыми поступлениями и потребностями  государства в финансовых ресурсах).  Налоги играют важную роль в социальной жизни общества. Налоги способны сыграть  существенную роль в вопросах стабилизации и подъема экономики. Для этого  необходимо создать благоприятные  условия для подъема деловой  активности.

Налоговая система России начала складываться в 1992 году, а основные законы, регулирующие вопросы налогообложения, были приняты в декабре 1991 года. Важнейшие  изменения были внесены в ходе налоговой реформы, начало которой  было положено в 1999–2001 гг.

В РФ существуют три вида налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Законодательство РФ о  налогах и сборах включает в себя: Налоговый кодекс (часть первая и 16 глав второй части), федеральные законы о налогах и сборах, группа налогов  субъектов Федерации, нормативные  акты органов местного самоуправления, группа подзаконных нормативных  актов (например, методические рекомендации и инструкции Министерства по налогам  и сборам).

Основную часть консолидированного бюджета обеспечили налог на прибыль  организаций, налог на добавленную  стоимость, налог на добычу полезных ископаемых и налог на доходы физических лиц.

В настоящее время предпринимаются  конкретные меры по совершенствованию  законодательства о налогах и  сборах с целью его упрощения, придания налоговой системе стабильности, снижения налоговой, сокращения числа  налогов и сборов, отмены неэффективных  налогов, отмены большинства налоговых  льгот.

С 1 января 2005 года, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, действует: 10 федеральных налогов  и сборов, 3 региональных и 2 местных  налога.

Проводятся мероприятия  по совершенствованию законодательства о налогах и сборах. К основным из них относятся:  снижение ставки на основные налоги: по налогу на прибыль организаций, по налогу на добавленную стоимость, по единому социальному налогу; введение плоской шкалы налогообложения на доходы физических лиц — 13%. Все это позволило повысить экономические стимулы для увеличения заработной платы и легализации ее выплаты.