Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Октября 2012 в 22:00, курсовая работа
Налоги являются одним из наиболее эффективных инструментов региональной социально-экономической политики. За счет них формируется более 80% собственных доходов территориальных бюджетов. В то же время налоговая политика государства недостаточно эффективна, в связи с чем в последние годы принимаются энергичные меры по реформированию налоговой системы.
Содержание
1.
Налоги и способы уплаты
Налоги являются одним
из наиболее эффективных инструментов
региональной социально-экономической
политики. За счет них формируется
более 80% собственных доходов
Выбранная тема является актуальной на сегодняшний день, поскольку налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.
Существуют три способа уплаты налогов:
1) по декларации, когда налогоплательщик самостоятельно заполняет налоговую форму (декларацию), заявляя о полученном доходе, самостоятельно рассчитывает сумму налога, и уплата налога производится на основе этой декларации (например, в РФ уплата налога на прибыль предприятий);
2) у источника доходов, когда налог удерживается тем, кто производит выплату этого дохода (например, выплачивая дивиденды по акциям, АО удерживает налог на капитал у источника доходов, в результате держатель акции получает дивиденд уже за вычетом этого удержанного налога);
3) кадастровый, при котором налоговая служба ведет учет объектов налогообложения (составляет кадастр) и определяет сумму налога, как правило исходя из физических особенностей того или иного объекта. С определенной долей условности к данному способу уплаты налога в РФ можно отнести налог на имущество физических лиц.
Налоговая база
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Общая налоговая ставка установлена
в размере 2,2 процента. В отношении
имущества отдельных категорий
налогоплательщиков установлены
• реализующие на территории области инвестиционные проекты;
• расположенные на шахтерских территориях области, признанных территориями приоритетного развития;
• оказывающие услуги газо-, тепло-, водо- и электроснабжения населения и организаций.
Наряду с льготами, предоставленными
на федеральном уровне, областным
законодательством о налоге на имущество
организаций введены
Уплата налога осуществляется по месту нахождения имущества и подлежит зачислению в доход областного бюджета.
Виды налогов
Транспортный налог Налогом облагаются все транспортные средства, включая автомобили, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки, баржи и т.д.
Налоговой базой в зависимости от типа транспортного средства являются единицы мощности двигателя, силы тяги (для реактивных самолетов) или вместимости (для несамоходных судов).
Предусмотрены дополнительные
льготы для инвалидов, Героев СССР и
Российской Федерации, Героев труда, общественных
объединений указанных
Порядок уплаты налога для физических лиц и организаций отличается: организации уплачивают его самостоятельно, ежеквартальными авансовыми платежами с перерасчетом по итогам года; физические лица на основании уведомления налоговых органов до 1 июля уплачивают налог за прошедший год и авансовый платеж текущего года одновременно.
Также существуют другие налоги ,взносы:
Единый социальный налог,Налог на доходы физических лиц,Единый социальный налог,Налог на имущество физических лиц,Водный налог,Государственная пошлина ,Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов,Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование , Земельный налог.
Региональная налоговая политика
Региональная налоговая политика не ограничивается только правовым регулированием. Важной задачей является обеспечение полной и своевременной уплаты налогов в бюджет, расширение налогооблагаемой базы, увеличение налогового потенциала, поддержка производителей, особенно работающих на потребительский рынок, существенное усиление налогового стимулирования для инвестиционной активности и инновационной деятельности.
Основными формами поддержки предприятий из областного бюджета, способствующими созданию правового поля, повышению инвестиционной привлекательности региона является предоставление:
• бюджетных кредитов;
• налоговых льгот по налогу на прибыль, имущество и земельному налогу в рамках реализации инвестиционных договоров, заключенных между организацией и Администрацией области либо между организацией, Администрацией области и администрацией муниципального образования;
• инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль и региональным налогам;
• государственных гарантий Ростовской области по кредитным заимствованиям;
• субсидирования процентной ставки по привлеченным кредитам коммерческих банков и лизинговых платежей.
Реализация мероприятий
по совершенствованию
— по налогу на прибыль организаций — с 35% до 24%;
— по налогу на добавленную стоимость — с 20% до 18%;
— по единому социальному налогу — с 35,6% до 26%.
По налогу на доходы физических лиц действует плоская шкала налогообложения — 13%. [8]
Проблемы налогообложения в РФ
Наиболее серьезные проблемы
— низкий уровень собираемости
налогов и высокая
Главная проблема Налогового кодекса рост.обл-ти, как представляется, заключается в том, что он не раскрывает комплексный характер налоговых отношений как специальных властных отношений, возникающих в процессе налогообложения.
Есть и другие нерешенные проблемы современного налогового законодательства в Рост.области:
— вводимые налоги не подкрепляются
экономико-правовой документацией; нет
ссылок на конституционные основы установления
того или иного налога; нет связи
бюджетных интересов и
— понятие цели налога как
инструмента финансового
— среди функций налогообложения на первый план выходит
Причиной такого состояния налогового законодательства после десяти лет непрерывных преобразований можно разделить на две группы.
Первая группа — концептуальные
причины. В науке налогового права
нет концептуального единства, до
сих пор не разработана концепция
правового регулирования
Вторая группа причин несовершенства налогового законодательства связано с текущими потребностями практики. Налоговое законодательство в рост. области. складывается как равнодействующая борьбы различных общественных и групповых интересов. Некоторые институты налогового законодательства, касающиеся взыскания налогов, развиваются активнее, чем другие. Быстро развиваются институты налоговых проверок и субъективного состава налоговых нарушений. В то же время в сфере правового регулирования мер по защите налогоплательщика наметилось явное отставание. Такое положение делает неизбежным деятельность по совершенствованию налоговой системы, ее реформирование, а также дальнейшее развитие правовой основы.
Проводятся мероприятия
по совершенствованию
Хотела бы прочитать
Вопросы собираемости платежей
в консолидированный бюджет Ростовской
области обсуждались сегодня
на совещании под
В настоящее время задолженность по налогам составляет 3,3 млрд. рублей.
У предприятий есть только три пути: либо уплата налогов, либо реструктуризация задолженности, либо банкротство, отметил вице-губернатор.
Вторая проблема, поднятая на совещании, касалась убыточных предприятий. С 2008 года их количество в Ростовской области увеличилось в 1,5 раза. Этот вопрос, по мнению Сергея Горбань, должен находиться на постоянном контроле у глав муниципалитетов.
Немало вопросов у областной администрации накопилось по поводу собираемости земельного налога. Сергей Горбань подчеркнул, что в настоящее время не оформлены должным образом 159 000 гектаров. В то же время эти земли эксплуатируются, однако земельный налог за них не платят.
Еще одна проблема касается укрупнения бизнеса. Проблема заключается в том, что небольшие предприятия становятся филиалами крупной компании, головной филиал которой находится за пределами Ростовской области. А это значит, что основная часть налогов уходит с нашей территории.
Вице-губернатор подчеркнул,
что одна из перспективных задач
для областных властей –
На совещании также были рассмотрены проблемы собираемости транспортного налога, легализации «серых» зарплат
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итак, налоги — это общеобязательные платежи в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемые налогоплательщиками в законодательно установленном порядке. Признаками налога являются законодательное установление налога, периодичность его взимания и безэквивалентность уплаты.
Основными элементами налога являются: субъект и объект налога, источник налога и ставка налога.
Существуют три способа уплаты налогов: по декларации, у источника доходов и кадастровый.
Налоги классифицируют по различным признакам. Налоги бывают прямые и косвенные, общие и целевые, федеральные, региональные и местные.
Налоги выполняют три важнейших функции: фискальная (заключается в финансировании финансовых ресурсов государства), регулирующая (государственное регулирование экономики) и контролирующая (устанавливает соотношение между налоговыми поступлениями и потребностями государства в финансовых ресурсах). Налоги играют важную роль в социальной жизни общества. Налоги способны сыграть существенную роль в вопросах стабилизации и подъема экономики. Для этого необходимо создать благоприятные условия для подъема деловой активности.
Налоговая система России начала складываться в 1992 году, а основные законы, регулирующие вопросы налогообложения, были приняты в декабре 1991 года. Важнейшие изменения были внесены в ходе налоговой реформы, начало которой было положено в 1999–2001 гг.
В РФ существуют три вида налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Законодательство РФ о налогах и сборах включает в себя: Налоговый кодекс (часть первая и 16 глав второй части), федеральные законы о налогах и сборах, группа налогов субъектов Федерации, нормативные акты органов местного самоуправления, группа подзаконных нормативных актов (например, методические рекомендации и инструкции Министерства по налогам и сборам).
Основную часть
В настоящее время
С 1 января 2005 года, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, действует: 10 федеральных налогов и сборов, 3 региональных и 2 местных налога.
Проводятся мероприятия
по совершенствованию
Информация о работе Проблемы налоговой системы Ростовской области