Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2014 в 12:19, курсовая работа
Целью работы является рассмотрение безналичных расчетов в Российской Федерации.
Для достижения данной цели необходимо выполнить следующие задачи:
-выявить сущность и значение безналичных расчетов.
- раскрыть виды безналичных расчетов.
-рассмотреть счета, используемые при осуществлении безналичных расчетов.
-изучить характеристику ОАО "МДМ Банк".
-провести анализ расчетов через платёжное поручение, аккредитив, чеки, инкассо.
Введение 4
1 Организация безналичных расчетов 5
1.1 Сущность и значение безналичных расчетов 5
1.2 Виды безналичных расчетов 9
1.3 Счета, используемые при осуществлении безналичных расчетов .16
2 Применение форм безналичных расчетов в ОАО "МДМ Банк" 18
2.1 Характеристика ОАО "МДМ Банк" 18
2.2 Расчеты через платежное поручение, аккредитив, чеки, инкассо. 20
Заключение
Список используемых источников
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок акцепта определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.
Кроме реквизитов, которые должны содержать все расчетные документы, в платежном требовании указываются:
- условие оплаты;
- срок для акцепта;
- дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
- наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара, способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».
Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Этот экземпляр платежного требования передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику исполняющим банком осуществляется в порядке, предусмотренном договором банковского счета.
Без акцепта платежными требованиями расчеты осуществляются:
- в случаях, установленных законодательством,
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставлении банку, обслуживающему плательщика, право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списания денежных средств без акцепта, наименование работ, товаров и услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, № и соответствующий пункт, предусматривающий право на списание денежных средств без акцепта).
Отсутствие условия о списании денежных средств без акцепта в договоре банковского счета или дополнительного соглашения к договору счета, а также отсутствие сведений о кредиторе и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.
Все возникшие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.
3) Удобной формой расчетов для получателей средств являются расчеты по чекам. Преимущество этой формы расчетов заключается в том, что отгрузка продукции или товарно-материальных ценностей совпадает по времени с ее оплатой.
Чек - это ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке на бланке установленного образца, содержащая поручение банку произвести по ее предъявлении платеж указанной суммы третьему лицу.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации.
Прежде, чем получить чековую книжку, предприятие вместе с заявлением о выдаче чековой книжки представляет платежное поручение на сумму лимита.
Чеки подписываются руководителем учреждения и главным бухгалтером. При отгрузке товаров на месте разрешается подписывать чеки должностному лицу учреждения, которому выдается доверенность на получение товаров. В доверенности должны быть оговорены право на подписание чека должностным лицом и сумма, на которую разрешается приобрести товары. Если чек подписывается на основании доверенности должностным лицом учреждения, то оно должно на чеке перед подписью сделать надпись «По доверенности».
Чек выдается поставщику одновременно с отгрузкой товаров или предоставлением услуг. В чеке обязательно указывается, какой организации и в уплату по какому счету или другому заменяющему его документу должна быть перечислена сумма по чеку.
Чеки действительны в течение 10 дней, не считая дня их выписки.
По окончании срока действия чековые книжки сдаются в банк. Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации:
- наименование «чек», включенное в текст документа;
- поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
- указание валюты платежа;
- указание даты и места составления чека;
- подпись лица, выписавшего чек (чекодателя).
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Чек может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.
Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик).
Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете.
4) Расчеты аккредитивами относятся к расчетным операциям по специальным счетам в банке.
Особенность аккредитивной формы расчётов состоит в том, что оплату платёжных документов производят по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки им продукции. Для совершения платежа покупатель обращается в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика-покупателя, переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика зачисляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.
Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя денег.
При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком.
Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее исполняющий банк) произвести такие платежи.
Банком могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные.
Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:
- наименование банка-эмитента;
- наименование банка, обслуживающего получателя средств;
- наименование получателя средств;
- сумма аккредитива;
- вид аккредитива;
- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком.
- полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
- сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров, и требования к оформлению указанных документов;
- условие оплаты (с акцептом или без);
- ответственность за неисполнение обязательств и другие условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк - эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка.
Преимущество такой формы расчетов — в отсутствии задержки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены, и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может получить полагавшиеся ему деньги.
5) Расчёты по инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента на основании расчётных документов осуществляет получение платежа от плательщика.
Инкассовое поручение является расчётным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
- В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе органами, выполняющими контрольные функции.
- Для взыскания по исполнительным документам.
- В случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Документооборот при инкассовой форме расчетов полностью совпадает с расчетами платежными требованиями (без акцепта).
Задержка денежных средств лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и финансовых задач. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Участники сделки имеют право выбрать одну форму безналичных расчетов с учетом конкретных операций.
1.3 Счета, используемые при
осуществлении безналичных
Банковский счет – это счёт, открываемый юридическим или ф
Основные виды банковских счетов представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Основные виды банковских счетов
Банковский счет |
Описание операций, происходящих на счете |
Расчетный счет |
Счет, открываемый организацией для осуществления денежных операций, связанных с ее экономической деятельностью. Расчетный счет используется для: 1 зачисления выручки от
предпринимательской 2 зачисления сумм полученных кредитов; 3 расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам; 4 платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке; 5 других расчетных операций. |
Текущий счет |
Счет, открываемый организацией в учреждении банка для получения финансирования, снятия денежных средств. Текущие счета используются преимущественно некоммерческими организациями, а также субъектами хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами. Текущие счета открываются общественным организациям, учреждениям, обособленным подразделениям организаций (филиалам, представительствам). |
Бюджетный счет |
Счет открывается предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет средств бюджетов различного уровня для целевого использования. На этом счете могут выполняться всевозможные операции. |
Ссудный счет |
Счет, который используется при осуществлении банковского кредитования. По ним не возможны расходные операции. |
Депозитный (вкладной) счет |
Счет, который предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой счет открывается клиенту банка на основании заключенного договора банковского вклада. |
Валютный счет |
Счет в банке, на котором происходят операции с иностранной валютой. Под иностранной валютой понимаются денежные знаки, признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве. |
2 Применение форм безналичных расчетов в ОАО "МДМ Банк"
2.1 Характеристика ОАО "МДМ Банк"
ОАО "МДМ Банк" основано в результате объединения «МДМ Банка» и «УРСА Банка», завершившегося в августе 2009 г. МДМ Банк является одним из динамично развивающихся банков России и входит в число крупнейших в стране по размеру собственного капитала и объему активов. В состав акционеров «МДМ Банка» входят крупнейшие международные финансовые организации - Международная финансовая корпорация и Европейский банк реконструкции и развития. «МДМ Банк» - современный универсальный кредитно-финансовый институт, предлагающий широкий спектр услуг корпоративным и частным клиентам.
Информация об основном офисе ОАО «МДМ Банк»
Основной офис ОАО "МДМ Банк" находится по адресу: г.Иркутск, ул. Декабрьских Событий, 100"А".
Лицензия на привлечение во вклады, размещение драгоценных металлов и иные операции с драгоценными металлами 323 от 6.08.2009 г. Генеральная лицензия Центрального Банка Российской Федерации на осуществление банковских операций 323 от 6.08.2009 г.
Основной офис является представителем одного из крупнейших российских банков, занимающего ведущие позиции по всем основным показателям банковской деятельности, и предоставляет практически весь спектр банковских услуг:
- покупка, продажа, обмен, оформление домов, дач, земельных участков;
- приватизация жилых помещений и земельных участков;
- сделки с недвижимостью в других регионах России;
- управление недвижимостью;
- долевое участие в строительстве;
- ипотечное кредитование: консультации по вопросам получения кредита и формированию пакета документов для получения кредита, подбор недвижимости;
- аренда жилых помещений (квартир, комнат, частных домов, коттеджей);
- коммерческая недвижимость: покупка, продажа, оформление прав;
- аренда коммерческой недвижимости;
- реклама объектов продажи на рынке недвижимости;
- вступление в наследство, оформление договоров ренты;
- услуга "семейный консультант";
- составление договоров в письменной форме;
- юридические консультации по жилищным вопросам и сделкам с недвижимостью;
- решение сложных жилищных вопросов (выделение доли, определение порядка пользованием жилым помещением, расторжение или заключение договоров ренты, купли-продажи, мены) в судебном порядке с последующей продажей или обменом;
Информация о работе Применение форм безналичных расчетов в ОАО "МДМ Банк"