Порядок открытия и ведения счетов юридических лиц - резидентов в иностранной валюте

1. Порядок открытия  и ведения счетов юридических  лиц - резидентов в иностранной  валюте

Получив лицензию на ведение международных операций и руководствуясь своим уставом, документами о валютных операциях и валютном контроле, банк вправе принимать средства в иностранной валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий, объединений и организаций, а также совместных предприятий.

Для открытия текущего валютного  счета предприятие должно представить  в банк следующие документы:

а)         заявление, содержащее полное наименование банка,

официальный адрес, номер  телефона, телефакса и телекса.

Заявление должно быть подписано  руководителем и главным

бухгалтером предприятия, скреплено  печатью предприятия и

содержать   обязательство   клиента   соблюдать   банковские

правила открытия и ведения  валютного счета;

б)         копии   учредительных   документов   (договора   о

создании предприятий и его утвержденного устава);

в)         решение о создании или реорганизации предприятия

(только    для    организаций,    которые    в    соответствии    с

действующими    правилами    должны    представлять    такой

документ при открытии в банке расчетного счета);

г)         карточку    установленной    формы    с    образцами

подписей   лиц,  уполномоченных   распоряжаться   счетом,   с

оттиском печати предприятия (подписи лиц, уполномоченных

распоряжаться   счетом   совместного   предприятия,   должны

быть удостоверены нотариально);

д)         копию документа о регистрации местными органами

власти;

е)         нотариально заверенную копию Свидетельства  о

регистрации в Министерстве внешних экономических связей

РФ;

ж)        справку о регистрации в налоговой инспекции.

Совместные    предприятия    и    иностранные    фирмы

должны также представить  в банк свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями. Такое свидетельство  выдается после регистрации в  Государственном комитете РФ по иностранным  инвестициям.

Главный бухгалтер и юридическая  служба банка проверяют представленные документы и при положительном  заключении оформляют распоряжение на открытие счета. Копия распоряжения, заверенная банком, служит юридическим  основанием для осуществления операций по счету.

На основе представленных в банк документов с клиентом заключается  договор о расчетно-кассовом обслуживании. В нем определяются перечень услуг  взаимных прав и обязанностей, условия  размещения средств на счете клиента  во вклад (депозит). Предварительно клиент должен ознакомиться с тарифом комиссионных вознаграждений за оказываемые банком услуги и только при согласии с  его содержанием подписать договор. В нем также оговаривается  срок, в течение которого клиент вправе опротестовать списание или  зачисление средств (по истечении этого  срока претензии банком не принимаются).

После заключения договора о банковском обслуживании предприятию  открывается сразу два счета  -транзитный валютный счет и текущий валютный счет. Эти счета ведутся параллельно.

Согласно Инструкции центрального банка РФ, предприятия обязаны  производить продажу 50% валютной выручки  по рыночному курсу через уполномоченные банки в течение 14 календарных  дней со дня поступления валютной выручки. Средства в иностранной  валюте поступают сначала на   транзитный   счет   клиента,   после   чего   предприятие

поручает банку продать  валюту и перечислить оставшуюся часть (50%) на текущий валютный счет. (При исчислении суммы валюты к  продаже не учитываются комиссионные вознаграждения, начисленные посредникам, а также средства за транспортировку, страхование, т.е. накладные расходы, произведенные в валюте.)

Банк открывает владельцу  валютных фондов только один валютный счет в свободно конвертируемой валюте. Конверсия одной валюты в другую осуществляется по действующему курсу  международного валютного рынка  на день совершения операции и без  ограничения. Курсовые разницы по валютному  счету выявляются на первое число  каждого месяца (или по усмотрению предприятия в течение месяца) и относятся в зависимости  от учетной политики предприятия либо на счет прибылей и убытков, либо предварительно к будущим доходам со списанием заключительными проводками в конце года на счет прибылей и убытков.

Валюта счета определятся  по выбору клиента, но с учетом того, что уполномоченные банки имеют  право открывать счета в следующих  иностранных валютах: австралийских  долларах, австрийских шиллингах, английских фунтах стерлингов, бельгийских франках, немецких марках, голландских гульденах, датских кронах, итальянских лирах, канадских долларах, норвежских кронах, долларах США, финляндских марках, французских  франках, шведских кронах, швейцарских  франках, японских иенах, ЭКЮ, испанских  песетах, греческих драхмах, ирландских фунтах, исландских кронах, кувейтских динарах, ливанских фунтах, португальских эскудо, сингапурских долларах, турецких лирах. Для того, чтобы установить таможенную стоимость экспортируемых и импортируемых товаров, используют курсы этих валют к рублю. Курсы устанавливаются Центральным банком РФ и публикуются в "Российской газете" и "Известиях".

На текущий валютный счет предприятия могут быть зачислены  суммы в иностранной валюте:

а)         полученные из-за границы через уполномоченный

банк    в    оплату    экспортных   товаров    (работ,    услуг)    и

оставшиеся после обязательной продажи валюты;

б)         перечисленные с текущих валютных счетов других

владельцев         (нерезидентов,         первых         посредников,

транспортных,  страховых  организаций)  в  оплату  товаров

(работ, услуг), купленных  у владельца счета;

в)         купленные владельцем счета на торгах, проводимых

валютными биржами, и на валютных аукционах;

г)         другие суммы с разрешения уполномоченного банка,

Министерства   Финансов   РФ   или   Банка   России.   Такие

средства могут, в частности, зачисляться по установленным

нормативам       суммы       купленных       (оплаченных)       или

инкасированных     банком     платежных     средств     (чеков,

дорожных  чеков, кредитных карточек и др.),  полученных

владельцем   счета   в   оплату   продаваемых   на   территории

России товаров (работ, услуг) за иностраннцю валюту (в

случае, когда предприятию предоставлено такое право).

Суммы, числящиеся на валютных счетах,.могут быть по распоряжению владельца:

а)         переведены за границу в принятой банковской форме

по  экспортно-импортным  операциям  владельца  счета  при

соответствии   их  целям   и   задачам   его  деятельности   (для

владельцев    счетов,    имеющих    право    непосредственного

осуществления        экспортно-импортных        операций        и

зарегистрированных в  МВЭС РФ);

б)         перечислены  на  счета внешнеторговых  и других

внешнеэкономических         организаций  (клиентов

уполномоченного   банка)   для   последующего   перевода   за

границу в оплату импортируемых  товаров (работ, услуг);

в)         перечислены  на текущие валютные  счета других

российских предприятий  в оплату товаров (работ, услуг);

г)         перечислены на текущие валютные счета совместных

предприятий (на территории России) в оплату произведенных

ими товаров (работ, услуг);

д)         использованы на оплату задолженности по кредитам

в   иностранной   валюте,   полученным   в   банке,   на   оплату

банковской   комиссии   и   почтово-телеграфных   расходов,

командировочных расходов в  соответствии с действующими правилами;

е)         направлены    на    осуществление    посреднических

комиссионных операций  банка (по  поручению и за  счет

средств клиента) по обмену валют и купле-продаже за рубли;

ж)        использованы    на   другие    цели    с   разрешения

Министерства   Финансов   РФ,   Банка   России,   а   также

уполномоченного банка.

В необходимых случаях  банк может корректировать предусмотренные  инструкцией типовые режимы валютных счетов с учетом целей, задач и  особенностей основной деятельности предприятий, их правового статуеа и при обязательном согласовании этой меры с Центральным банком или Министерством Финансов РФ. Измененный режим валютного счета устанавливается банком при наличии разрешительной визы председателя правления банка, а в необходимых случаях и по согласованию с отделом главного бухгалтера и юридической службой.

Банк производит начисление и выплату процентов по валютным счетам в тех валютах, по которым  он получает доходы от их размещения на международном валютном рынке. Начисление процентов осуществляется один раз  в квартал. Процентные ставки, а также размеры платежей за банковские услуги устанавливаются в соответствии с тарифами банкам. По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основе ставок по краткосрочным депозитам на международном валютном рынке. Средние ставки по отдельным валютам за истекший квартал рассчитываются на основе данных, публикуемых агентством "Рейтер" о ставках по краткосрочным (одновременным) депозитам на международном межбанковском рынке. При этом средняя ставка уменьшается на 1,5% с учетом международной практики, согласно которой выплата процентов по текущим счетам или вообще не производится, или производится по ставкам, которые значительно ниже ставок международного рынка.

Если процентная ставка по валютам на международном рынке  меньше или равна 1,5%, то проценты по ним не начисляются.

Учет средств, числящихся на текущих валютных счетах и вкладах  предприятий, производится в банке  на счете № 070 "Текущие счета  в иностранной валюте".

В зависимости от валюты вклада уполномоченный банк может принимать  по поручению владельцев валютных счетов средства во вклады на различные сроки (1, 2, 3, 6, 9 и 12 месяцев). Эти средства хранятся на депозитных счетах на основе договора, заключенного между банком и вкладчиком. Банк определяет минимальную сумму  вклада и дает гарантию возврата валютных средств, хранящихся на депозитных счетах, вкладчику. Такая гарантия обеспечивается уставным и резервным фондами  банка, а также всем его имуществом. Вкладчику предоставлены преимущественные права на кредитование и инновационное  финансирование, а также пользование  всем комплексом услуг.

„ По вкладам на депозитные счета начисляются проценты. В  современной банковской практике применяются  два варианта начисления процентов:

(1)       процент    (размер    комиссии)    принимается    на

договорной основе между  вкладчиком и банком; вкладчик

подает заявление с  просьбой принять валютные средства на

хранение на срок в один месяц с выплатой ему комиссионного

вознаграждения в размере 0,5% от суммы вклада;

(2)       ставка     рассчитывается     исходя     из     ставок,

установившихся    в    соответствующий    период    (на    дату

принятия средств) на международном  межбанковском рынке.

Все платежи с текущих  валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете. По решению правления банка  наиболее надежным его клиентам предоставляются  исключительные права осуществлять платежи по овердрафту.

За банком закреплено право  требовать от российских организаций и предприятий, осуществляющих платежи за границу в иностранной валюте, предоставления информации и    документов,    которые    бы    подтверждали    законность

платежей, поступлений и  соответствие их целям и задачам  деятельности этих организаций и  предприятий.

За открытие текущих валютных" счетов клиентам и осуществление  операций банк взимает комиссионное вознаграждение в рублях и иностранной  валюте в размерах, определяемых на договорной основе. Банк также возмещает  со счета клиента расходы, связанные  с произведением этих операций, в  рублях и иностранной валюте.

По мере совершения операций банк направляет по почте своим клиентам выписки из валютного счета. Такая  выписка считается подтвержденной, если в течение 30 дней с даты получения ее клиентом не последовало каких-либо замечаний с его стороны. Клиент обязан подтвердить банку сальдо по счету по состоянию на 1 января каждого года. Банк может направить выписки по счету (кредитовые авизо) и по телеграфу (по просьбе клиента). Телеграфные расходы в этом случае должны быть отнесены на валютный счет клиента.